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固定资产的管理制度

时间：2025-03-03 15:31:48 制度我要投稿

固定资产的管理制度优秀[15篇]

　　在充满活力，日益开放的今天，各种制度频频出现，制度是指一定的规格或法令礼俗。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？下面是小编精心整理的固定资产的管理制度，希望对大家有所帮助。

固定资产的管理制度优秀[15篇]

固定资产的管理制度1

　　1、固定资产的验收由资产管理相关人员、使用部门和采购人员共同验收。

　　2、采购物品或设备运到后，由总务人员和设备使用部门对物品或设备进行开箱检查，并填写验收单。

　　3、填写所收物品或设备的名称，数量，规格型号，出厂日期，制造单位，包括附属设备和技术文件等。

　　4、验收单一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由总务人员人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并归档保存。

　　5、在对物品或设备进行开箱验收后，资产管理人员填制《固定资产增加单》，签字确认。将验收合格后的固定资产交给使用部门。

　　6、验收后续工作。

　　（1）、对购入物品或设备办完相关手续后，固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。

　　（2）、固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。

　　（3）、验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。

　　7、账务处理

　　（1）、固定资产管理人员同时登记固定资产电子账。

　　（2）、如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产电子账，待取得发票后，再对设备原值进行调整。

　　8、财务科会计进行审核，审核的`内容包括：购物金额是否与合同或采购订单一致。

　　9、在核实无误后，生成相关的会计凭证。

固定资产的管理制度2

　　我司现决定推行全新的《固定资产管理制度》，旨在提升资产管理效率，保障企业资产的安全与完整，优化资源配置，促进公司长期稳定发展。

　　内容概述：

　　本制度将涵盖以下几个核心领域：

　　1.资产分类与编码：对固定资产进行科学分类，制定统一的编码规则，便于识别与管理。

　　2.购置审批流程：明确固定资产购置的申请、审批、采购和验收流程，确保合理支出。

　　3.资产登记与入账：建立详细的资产登记簿，确保资产信息准确无误地录入财务系统。

　　4.资产使用与维护：规定资产的.日常使用、保养和维修责任，延长资产使用寿命。

　　5.资产转移与报废：设定资产内部调动、对外处置和报废的标准程序，防止资产流失。

　　6.定期盘点与审计：实施定期资产盘点，配合内部审计，确保资产账实相符。

固定资产的管理制度3

　　为了加强本幼儿园国有资产管理，促进资产合理有效使用，保障资产的安全和完整，保障教育教学工作的顺利开展，根据《嘉定区教育系统固定资产管理制度》（试行）的有关精神。结合我们幼儿园实际情况，特制定如下制度：

　　一、固定资产的范围、分类、计价

　　（一）固定资产的范围

　　1、使用年限一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。

　　2、单位价值不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

　　（二）固定资产分类

　　1、房屋建筑物：指产权属于教育局和教育局所属学校（单位）的所有房屋建筑物及其附属设施、土地与绿化。

　　房屋包括：教育用房、办公用房、仓库用房、师生宿舍用房、食堂用房、锅炉用房、门卫用房、生产经营用房等。建筑物包括：道路、运动场地、围墙、雕塑、画廊等。附属设施包括：房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、水和气管道等。

　　2、一般设备：指办公和日常事务工作用的通用设备。包括：行政设备、校具家具。

　　3、专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备。包括：教学仪器、电教电讯电器设备、体育设备、音美设备、卫生保健设备、劳技设备、幼儿园的教具玩具。

　　4、图书：指图书馆（室）、阅览室的图书资料。包括：图书、电子图书、教学挂图、参考资料、音像资料及其他。

　　5、文物和陈列品：指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。

　　6、其他固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。

　　（三）固定资产的计价：

　　1、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；

　　2、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账；

　　3、在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；

　　4、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用计入固定资产价值；

　　5、无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账；

　　6、盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；

　　7、已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；

　　8、用外币进口的设备等固定资产，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账；

　　9、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账；

　　10、购置过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值；

　　11、事业单位固定资产不实行折旧，按原值记账。

　　二、固定资产的增、减变动

　　1、固定资产的增加：凡购入、有偿调入、无偿调入、自行建造、改建和扩建、接受捐赠、盘盈、融资租入的固定资产按固定资产的计价相关规定增记固定资产。

　　2、固定资产的减少：凡发生报废、捐出、调出、盘亏等情况减少的固定资产，按规定办理审批手续，经批准后，减记固定资产。

　　三、固定资产报废的基本条件

　　符合下列情况之一，可以申请报废：

　　1、达到规定报废的使用年限；

　　2、使用年久，技术指标落后或失去原有精确度和性能的固定资产；

　　3、市场上不能提供零、配件，又不能改为其他用途，且无法修复；

　　4、被盗并有公安部门备案而无法缴回的'固定资产，在上级管理部门对责任人已作出处理结论后，申请办理报废手续。

　　5、其他原因造成的固定资产毁损。

　　四、固定资产报废的审批

　　（一）一般设备、专用设备、图书、文物、其他固定资产。

　　申请办理报废审批手续时，填制《嘉定区行政事业单位固定资产处置申请确认表》，“申请表”填写一级科目名称，明细附后，一式四份。送教育局国资管理办公室审核，报区国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）、区财政局审批。

　　（二）房屋建筑物、汽车

　　1、房屋建筑物的报废或处置。

　　各单位无权对土地、房屋建筑物自行转让、变卖、报废。需经教育局及区政府相关部门审查批准。

　　申请办理报废或处置审批手续时，除填写“申请表”之外，还需相关材料：区经济委员会立项批文等。

　　2、机动车辆的报废。

　　申请办理机动车辆报废审批手续时填写“申请表”之外，还需附上资料：机动车辆报废证明、上海市机动车退牌更新申请表、上海市报废机动车回收证明。

　　（三）已批准报废的固定资产处置程序。

　　1、对已批准报废的固定资产处理结果的详细情况报教育局国资管理办公室备案；收回的残值余额交学校财务部门入账。

　　2、按批准报废的固定资产原值，财产保管员、学校财务人员（会计）同时调整固定资产明细账、会计总账和分类账。

　　五、固定资产的调拨

　　1、闲置的固定资产应当及时上报,由教育局国资管理办公室统一安排调剂。

　　2、填制《嘉定区行政事业单位国有资产调拨申请表》，一式四份，明细附后，送教育局国资管理办公室审核，报区“国资委”、财政局审批。

　　3、经批准调拨的固定资产，调出单位减记固定资产，调入单位增记固定资产。

　　六、固定资产的日常管理

　　1、应设一名财产管理员（可兼职），财产管理员登记固定资产明细账，负责日常管理幼儿园的固定资产及其他财产。

　　2、会计登记固定资产总账、“六大类”明细账。

　　3、建立“固定资产卡片”管理制度，做到物、卡、账相符。

　　4、每年暑假期间及年末做好固定资产清点、核对工作。做到物卡相符、账物相符、账账相符，确保固定资产安全、完整。

　　5、严格执行“政府采购”制度，购置“专控商品”审批制度，工程项目审价制度。

　　6、不得擅自出租房屋，凡出租房屋均由教育局国资管理办公室统一管理。

　　7、财产管理员、财务人员（会计）调动工作，必须办理移交手续。

　　七、事故责任

　　1、固定资产在使用、管理过程中发生被盗、非正常毁损等各种重要事故，当事人和主管人员必须及时如实向教育局有关领导和主管部门汇报，同时送达书面报告，提出处理意见，接受调查处理。

　　2、对重大事故隐瞒不报，将追究有关领导责任。

固定资产的管理制度4

　　固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。

　　一、固定资产定义

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在20xx元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。

　　二、固定资产的分类目录

　　酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：

　　1、房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。

　　2、机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。

　　3、电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。

　　4、交通运输类。包括客车，货车，行李车等

　　5、家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯及工艺摆设等。

　　6、其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。

　　三、具体管理制度

　　1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。

　　2. 固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关

　　部门人员进行清查盘点，使之账实相符;固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理;其他资产由所在部门负责管理。

　　3. 酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人(部门资产管理员)进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。

　　4. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。

　　5. 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。

　　6. 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。

　　7. 各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的'资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。

　　8. 各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。

　　9. 部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：

　　l 检查本部资产的使用情况。

　　l 管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。

　　l 参与资产的清查盘点工作。

　　l 对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。

　　l 对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。

　　10. 固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的说明。

　　11. 自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

　　12. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

　　13. 对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。

　　14. 固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。

　　15. 固定资产由于长时间使用发生磨损，不能继续使用或由于其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程技术人员审查鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批

　　16. 准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。

　　17. 在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。

　　盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。

　　盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批准。

　　18. 各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。

　　19. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后方可办理调动手续。

固定资产的管理制度5

　　一、目的:规范公司固定资产管理，充分整合利用资源

　　二、范围:公司各部门

　　三、总则

　　1、释义:固定资产指使用年限超过一年以上，单价价值在20xx元以上的有形资产;以及一些单价不足20xx元，但数量众多，使用年限超过一年以上的物品。

　　2、分类:

　　①建筑物(如员工宿舍、办公楼)，产权归公司的房屋;

　　②运输设备(各种机动车辆);

　　③电子设备(空调、电脑、打印机、复印机、传真机、音像设备等);

　　④其他(办公桌、椅、柜、沙发、高档装饰品等)。

　　四、计划及审批权限

　　1、资产实行计划管理，每年的元月份前各部门根据需要填写固定资产购置申请报总办;

　　2、根据各部门申请(申请表附后)，公司当年经营计划以及固定资产现状，综合平衡后编制当年的固定资产采购计划，计划必须详细的列出预购物品种类、名称、单价、金额等内容，并说明原因;

　　3、经理批准后，报财务部审核考察。

　　4、部依据有关批准报告进行市场询价，五个工作日内将询价报给总办及总经理。

　　五、购置与验收

　　1、固定资产的购置应有需要部门向总办提出申请，总办综合平衡后，如同意，应按计划管理权限和程序逐级审批;如不同意，应给予申请部门调配或说明原因;经批准的申请或年度计划是购置固定资产的前提。

　　2、总办为固定资产实物管理部门，负责对批准的采购计划和采购报告统一购买各部门申请的固定资产;在购买过程中应严格按批准的标准、种类、数量，本着货比三家的原则购买，有条件进行招投标的应通过招投标方式采购，公司其他部门和个人无权采购固定资产。

　　3、对大件或数量较大的固定资产采购，财务部应进行审计和市场考察。

　　4、固定资产使用(保管)部门为固定资产验收部门，使用和验收责任人为部门经理。总办采购完成后，填写验收单交验收部门责任人，验收无误后在验收单上签字确认，随固定资产的相关技术资料、保修单等由总办相关人员存档管理。使用部门如需要可以复制。

　　5、固定资产购置的经办人应在购置完成后持验收单及有效发票到财务部办理报销手续。

　　六、固定资产使用管理

　　1、固定资产使用人负责使用保养、保管分配其使用的固定资产，如使用中出现故障应报告总办处理，发生丢失及恶意损坏视其情节轻重及损坏程度，使用人应按购置价格减去折旧后的残值赔偿。

　　2、责任人离开公司时，应办理固定资产移交手续后再办理离职手续，否则总办人力主管有权拒绝收离职手续。由此造成的后果，由固定资产使用人承担。

　　3、责任人因岗位变动，不再使用原固定资产，应将管理的资产交总办，由总办根据情况调配使用，部门内或部门间无权调配资产的使用。

　　4、配给责任人的`资产属于公司所有，其使用只能用于公司业务需要，严禁将公司资产挪作他用，或不在指定地点使用。

　　5、使用部门及责任人应配合总办、财务部对资产情况的核对清查等工作。

　　6、总办应建立固定资产台帐，详细记录固定资产名称、规格型号、使用部门负责人、启用时间、原始金额等情况，财务部应建立固定资产明细分类帐，详细记录固定资产的购入、调拔、结存等情况。

　　7、每年十一月份由总办组织、财务部和使用部门配合，对固定资产进行清理清点，检查固定资产的使用情况，编制固定资产清查清点明细表，并写出书面清查报告。

　　8、总办对长期闲置的固定资产，应及时处理，不能正常使用无法修复的，要及时办理报废手续，固定资产的报、转让均需按规定审批后方能办理。

　　七、本规定由总办制定解释，交办公会讨论修订。

　　八、附《固定资产购置申请表》

固定资产的管理制度6

　　一、目的

　　加强固定资产管理，合理使用固定资产，维护固定资产的安全与完整，防止资产流失，提高固定资产的使用效率。

　　二、适用范围：

　　公司各部门。

　　三、定义及分类：

　　1、本作业指导书所称的固定资产，是指公司拥有所有权（不含小区配套的设施设备）、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在20xx元以上并且使用年限超过两年的应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在800元以上、使用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。

　　2、固定资产按其用途分为五类，即：1、房屋建筑屋，2、机器设备（各类机器机械设备、通讯设备、监控设备、制冷设备、厨房设备等），3、交通运输设备（各类交通及运输车辆），4、办公设备（电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备），5、其它。

　　四、管理部门及职责：

　　1、固定资产一级管理部门：

　　综合部是固定资产主管部门，负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督，负责固定资产档案的建立，组织年度固定资产的核查工作，负责制定各类固定资产的管理办法和实施细则。

　　综合部负责职责固定资产购买前的初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作，各二级管理部门及时向公司综合部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单，每季度至少上报一次固定资产变动情况。

　　2、固定资产二级管理部门：

　　固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门，部门负责人为第一责任人，办理购买、报废固定资产申请手续。根据"谁使用、谁保管"原则，固定资产具体使用人为直接责任人，正确使用，做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人，责任人离职时必须办理固定资产交接手续。

　　五、固定资产管理：

　　1、固定资产登记、办公设备的'标识

　　综合部建立固定资产档案，各级固定资产管理部门应建立台帐，按类别（五大类）分别编号，逐栏登记每一项固定资产的详细情况，新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐，做到帐实相符。固定资产编号采用7位数字和字母混合组成，格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多（如电脑），为了便于区别和管理，贴标签于明显位置进行标识。

　　办公设备标签：

　　使用（保管）人

　　类别

　　设备名称栏填写设备名称关键词的汉语拼音前两个音节首字母（大写），如：办公设备为打印机(Dangyinji)，此栏填写DY。

　　流水号：一个部门同种设备记录序号从1起逐个增加。

　　2、固定资产的申购：

　　2.1需求部门（固定资产二级管理部门）填报《采购申请单》报固定资产一级管理部门，填写申请单时须在备注栏说明资金来源。

　　2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的现有资产分布及使用情况，尽可能通过调配内部闲置设备给予解决，如无可能，则提出意见报公司总经理审批。

　　2.3《采购申请单》若获批准，则转采购部门购买；若不获批准，则转回申请部门。

　　固定资产购回后，由领用部门签收，签收单一式二份，使用部门、采购部门各一份，并据此各自登记台帐，建立固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。

　　2.4二级管理部门于下月5号前向公司综合部报送增置固定资产的档案资料，综合部建立该固定资产的档案。

　　流程图：责任部门(人)

　　申请部门

　　是固定资产一级管理部门

　　退回

　　否

　　公司总经理

　　否

　　通过

　　采购部门

　　采购部门、申请部门

　　采购部门、使用部门、

　　固定资产二级管理部门

　　综合事务部

　　3、固定资产调配：

　　3.1一级管理部门管理权限内内部固定资产调配时，由一级管理部门开据《固定资产内部调配单》一式三份，调入、调出部门和财务部门各一份，据以登记固定资产台帐及作帐务处理。

　　3.2调出二级管理部门于下月5日前将固定资产调配资料报与公司综合事务部归档管理。

　　4、固定资产报废：

　　4.1固定资产使用达到报废期限后，由使用部门填写《固定资产报废申请表》一式三份报固定资产一级管理部门。

　　4.2由固定资产一级管理部门、财务部门分别签署意见后报公司领导审批。

　　4.3使用部门、固定资产一级管理部门、财务部门根据审批表意见各自作帐务处理。

　　4.4固定资产二级管理部门每月5号前向公司综合事务部报送上月固定资产报废单。

　　4.5公司综合事务部归档处理。

　　责任部门(人)

　　使用部门

　　固定资产一级管理部门及财务部门

　　公司总经理

　　原使用部门、固定资产一级管理部门及财务部门

　　固定资产二级管理部门

　　综合事务部

　　5固定资产核查

　　5.1每年年底由公司综合事务部组织财务部门、二级固定资产管理部门人员对各部门固定资产进行全面核查，并向总经理提交盘点报告。

　　5.2责任人离职办理交接手续时，二级固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。

　　5.3经核查发现固定资产缺失，责任人应承担相应责任，对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产，若因管理不善而导致毁损的，由责任人按净值赔偿。

固定资产的管理制度7

　　第一章总则

　　第一条为加强学校固定资产管理，提高资产的使用效率和利用效益，根据资产管理的有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。

　　第二条固定资产是学校资产的重要组成部分，是学校建设和发展的基本条件，是培养人才，保证教学、科研、行政办公、生活后勤等项工作顺利进行，办好学校的物质基础。加强固定资产的管理，建立健全各项管理制度，明晰产权关系，合理配备并节约有效使用固定资产，保证学校资产的安全和完整。

　　第二章固定资产的范围和分类

　　第三条一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，使用期限在一年以上，能够立使用，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产属于固定资产。单位价值虽不足规定标准，但耐用期在一年以上的批同类物资，按固定资产处理。

　　第四条学校各部门不论是通过何种经费购得设备（包括自筹、捐赠、自制等）；均属于学校财产，纳入固定资产管理范围。

　　第五条固定资产按以下分类进行管理。

　　１、土地。指学校所有的经营场地。

　　2、房屋及建筑物类。指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括教学和科研用房、行政办公用房、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、等；附属设施包括房屋建筑内的电梯、通讯线路、输电线路、供水设施道等；

　　3、交通运输设备。主要指学校的车辆。

　　4、教学仪器设备类。指各种具有专门性能和专门用途的设备。包括各种仪器和机械设备、实训室的设备。

　　5、办公电子设备类。指办公和事务用的通用性电子设备；

　　6、家具及其他类。指学生桌椅、床、办公桌椅、柜、沙发、茶几等；

　　7、图书文物类。指图书馆（室）、阅览室、资料室的图书资料等；

　　8、文艺体育设备。

　　9、公共设施。

　　第三章固定资产的管理体制

　　第六条固定资产的管理和使用应坚持统一归口管理。后勤处是学校固定资产管理的职能职权部门，其职责是：

　　1、负责全校固定资产产权界定、资产评估、清产核资等项工作；

　　2、负责制定固定资产管理的各项规章制度，实施产权管理，保障资产的安全和完整；

　　3、负责制定固定资产的配备使用标准、年度计划，并组织实施落实；

　　4、负责学校固定资产的建档建卡。

　　5、负责学校固定资产的.验收、调拨、调出、丢失、损坏、报废的审批及处理；

　　6、对各部门的固定资产管理进行指导和监督；

　　第七条各处室是学校固定资产管理单位，在资产管理处授权范围内，组织实施本单位的固定资产管理工作。行政主要负责人是本单位固定资产管理的第一责任人，对本单位的固定资产负有全面的管理责任。其职责是：

　　1、认真贯彻执行学校固定资产管理的规章制度，制定资产管理的实施细则，加强规范化和使用效益的管理；

　　2、对本单位使用的固定资产，在学校规定的权限内有调配权，但需到后勤处备案，必须保证学校资产的安全和完整；

　　3、配备专职和兼职固定资产管理人员，管理好本单位固定资产的账、物，根据学校资产管理部门的要求，定期或不定期地进行清查，保证账、物相符，认真做好有关资产管理的各种统计报表工作。

　　第八条各单位固定资产管理人员应相对稳定，工作调动或离职时要实行严格的交接手续，账、物清点无误后，签署交接文书，经资产管理处备案后方可调动或办理离职手续。

　　第四章固定资产的计价

　　第九条固定资产计价标准

　　1、购入、上级主管部门划拨的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费等计账；

　　2、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计账；

　　3、在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的净增加值增继定资产账；

　　4、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账；

　　5、无偿调入的固定资产，不能查明原价值的，按照估价入账；

　　6、盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；

　　7、已投入使用，但尚未办理验收手续的固定资产，待确定实际价值后，再进行入账；

　　第十条固定资产不实行折旧，按原值入账。

　　第十一条已经入账的固定资产除发生下列情况，不得任意变动固定资产账面原值：根据国家规定对固定资产进行重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分拆除的：根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原来记录固定资产价值有误的。

　　第十二条固定资产的价值变动，由资产管理处负责办理，并对固定资产有关账目作相应调整。

　　第五章固定资产的增减变动

　　第十三条添置固定资产必须根据学校发展规模及学科设置情况，按照教学、科研、行政办公、生活服务等方面的需要，全盘规划，保证重点。贯彻勤俭办学的方针，避免重复购置，积压浪费。

　　第十四条购入、调入和自制的固定资产，不分单位、不分经费来源，统一由资后勤处组织验收（属于技术设备的协同技术部门共同验收），验收合格后，由后勤处根据验收单等凭证入账。

　　第十五条接受捐赠或盘盈的固定资产，由资产管理处办理接收和交接。并开具固定资产交接单、捐增协议、发票或固定资产盘盈报告单等凭证，资产管理处根据凭证，办理入账手续。

　　第十六条新增固定资产一律持购货凭证等相关证件（须有单位负责人、经办员、领用人签字）到资产管理处办理验收，登继定资产编号、入固定资产账；经验收人员及主管负责人签字之后，财务室方可办理报销手续。未经资产管理处办理上述手续的，财务室一律不能办理其它手续。

　　第十七条固定资产的减少变动（变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）都必须按规定履行报批手续。全校各部门使用的固定资产，其产权归学校所有，处置权归后勤处，任何单位和个人不得擅自对固定资产报废、变卖、串换或私分。固定资产处置的审批手续完备后，由资产管理处组织回收、处置或授权归后勤处处置。

　　第十八条对使用部门长期闲置、多余或不能有效利用的固定资产，后勤处有权进行处置或调剂。拒绝处置、调剂的，资产管理处可建议学校对其进行相关的处理。

　　第六章固定资产的管理

　　第十九条固定资产的购置、验收、入库、发放、使用、保管、维修保养及处置等项工作，都要有专人负责，建立严格的责任制度。

　　第二十条建立固定资产账目管理制度，做到账物相符、账账相符。后勤处建立全校统一的固定资产一级账。各部门也要建立所管固定资产明细账，准确记录所管范围的固定资产的数量、价值增减变动情况。各处室每年十二月底前将所管资产增减变动情况报给后勤处。

　　第二十一条学校各部门要认真贯彻执行学校固定资产管理的各项规章制度，各固定资产管理部门要认真履行资产管理职责，切实管好、用好学校的固定资产。各使用单位要妥善维护和保养好自己所占用的固定资产，保持其良好的使用性能和财产的完整。对使用情况要经常进行检查，充分发挥固定资产的使用效益。

　　第二十二条对利用学校固定资产进行非法经营活动、未经许可擅自处理、变卖学校资产的收入，后勤处有权代表学校予以没收，并对有关责任人按相关规定给予经济处罚或建议学校给予纪律处分。

固定资产的管理制度8

　　1、公司资产指使用时间长、金额大、不易损耗物品，包括:汽车、复印机、电脑、打印机、传真机、照相机、电话机、办公桌椅、公文柜等;

　　2、各业务部门如因工作需要增购资产，应以书面形式进行申请，经公司经理同意后方可采购，申请材料由行政部保管;

　　3、公司资产购买后由财务部登记入帐，所附质量保证书、使用说明等相关材料由行政部保管;

　　4、部门或员工因办公需要领用资产时，应在行政部填写《领用资产登记表》，经公司领导签字后方可领用;

　　5、员工领用资产时应核查资产是否损坏，在使用过程中应做好资产的使用与管理工作，对因使用不当、故意损坏等各类损毁情况应承担相应的赔偿责任;

　　6、员工领用公司资产后，未经领导批准不得带离公司，否则公司将依据实际情况予以处罚，造成的.一切损失由该员工承担;

　　7、员工偿还资产时，由行政部在《领用资产登记表》上予以核销;

　　8、员工离职时，应在行政部门的审核监督下，将领用资产交还公司，核销《领用资产登记表》。在行政部办理《离职通知书》(参见附表2)，财务部须在《离职通知书》各相关事项结交清楚后，方可结算薪资，薪资结算后，《离职通知书》交行政部保管。

　　9、财务部以年度为单位，对公司资产进行清查，并保留不定期抽查的权利，以确定公司资产是否帐实相符、出现损坏等情况。

固定资产的管理制度9

　　为了加强酒店固定资产的管理，明确部门员工的职责，现结合酒店实际情况，特制定本条例。

　　建立固定资产实物实账及管理，注明使用及管理部门。

　　定期对固定资产进行分类编号，购建、验收。

　　固定资产的使用落实到部门负责人，并订立相关的使用，交接、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项。

　　置定资产总账及明细分类账。

　　各部门负责对固定资产的增减变动及时进行财务处理。

　　定期做好资产盘点工作，做到账实相符。

　　对于新添资产先由部门提出申请，报总经理批准后交采购购买，并在申购单上注明名称，型号、规格、性能、质量、用途。

　　针对资产内部调拨，须到财务部办理固定资产调拨手续，不得私下转借。

　　对于出售的'部分资产须由部门注明出售原因，报总经理批准，财务根据出售处理报告。××是发票及收款，部门见发票及收据方可办理发货手续。

　　对于报废的资产，须由相关技术人员检测后提出报废报告，送总经理批准后方可实行财务处理。

　　每三个月定期对固定资产进行盘点，每次盘盈、盘亏均由当事人负责。

　　定期维护保养，未经总经理批准一律不得外借。

　　对严格执行本制度的部门和个人、在工作中取得显著成绩的给予表彰和奖励。

　　对违反本制度的部门和个人由酒店根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。

　　本制度由财务负责监督执行和解释。

固定资产的管理制度10

　　为了加强固定资产的管理,明确固定资产使用者的责任的义务,保证资产的完整和不受侵犯,减少财务支出,现将固定资产的管理、使用制度规定如下:

　　一、固定资产由固定资产管理小组负责和使用分配,并做好固定资产的购建入库、保管、使用盘点等工作。

　　二、固定资产的购建入库,必须做到手续完整,购建后财务部门应凭相应的`手续记入总帐,明细帐,并填制固定财产卡,一式两份,一份由财务部门存档,一份由使用部门存查。

　　三、固定资产的保管使用,保管人对所保管的财产负责维护,若发现丢失,人为损坏,应照价赔偿,借出,同时并订立借据。对由保管人擅自借出而造成损失者,由保管人员负责赔偿。

　　四、原保管人因工作调动或财产转移时,应向管理小组说明,经专管员验收核对,同卡片填写相符后,方可办理其有关手续。

　　五、发生固定资产增减变动时,必须申报主管部门和固定资产部门审查批准。

　　六、此项制度由固定资产管理小组监督执行,日常事务由专管员负责处理。

固定资产的管理制度11

　　第一章总则

　　第一条为加强京城机电控股〔以下简称公司〕所属企业单位固定资产的管理和使用，提高固定资产的使用效率，防止国有资产流失，根据《企业会计制度》、《企业会计准则》等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

　　第二条本制度适用范围为公司所属各企业与实行企业化管理的事业单位。

　　第三条企业固定资产的范围为企业应结合自身的行业特点和有关会计制度制定本企业纳入固定资产管理和核算的范围。一般符合以下条件之一，应作为固定资产管理：

　　1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具以与其他与生产经营有关的设备和工具等资产。

　　2、不属于生产经营主要设备，单位价值在20xx元以上〔含20xx元〕，并且使用年限超过两年的其他物品也应作为固定资产。

　　3、其他单位价值虽然在20xx元以下，但使用期限较长〔两年以上〕的设备和工具等资产，经财务部门认定，也应作为固定资产管理。

　　不同时具备以上规定条件的工具、器具等列入低值易耗品进行核算管理。

　　第二章固定资产的管理与职责

　　第四条公司资产财务审计部负责组织所属企业建立固定资产管理、核算体系；根据国家有关财政政策，负责制定公司统一的《企业固定资产管理制度》，并组织指导实施，严格监督审核。

　　第五条公司所属企业可根据公司制定的《企业固定资产管理制度》，结合各单位实际情况自行制定实施细则，对国有资产负有保全责任。

　　第六条公司资产财务审计部负责指导和监控所属企业的固定资产核算、投资、资产使用效率。所属公司设备管理部门统一负责指导和监控公司与直属企业的固定资产实物管理、投资、资产保全管理，建立实物负责制管理系统。

　　第七条公司所属企业资产管理职责：

　　1、企业单位应至少设一名专职或兼职固定资产核算员，负责本企业与下属各企业的固定资产核算和管理工作。按国家政策和公司有关规定计提固定资产折旧，定期做固定资产使用效率分析，监督本企业与下属各企业执行公司有关固定资产管理核算制度。

　　2、为加强本企业与下属各单位固定资产管理，各企业单位必须设置固定资产实物管理员，负责本企业与下属各单位固定资产的实物管理工作，监控本单位与下属各单位实物资产动态和技术性能状态，清楚地掌握固定资产形态、状况、使用地点、使用人等情况；监督固定资产的使用、保养和保管工作；办理固定资产验收、移交、变更的签认申报手续。

　　3、所属企业单位负责管理固定资产账、物的责任人，要互相协助、互相配合，做到账、卡、物保持相符，不断健全完善本企业与下属各公司固定资产管理责任制与办法。

　　4、负责编制本企业固定资产的购置计划，按规定程序办理固定资产增减变动的填制、验收、登记、转移等相关手续。

　　5、负责本企业并组织下属各公司固定资产盘点工作，并按期上报。

　　6、负责本企业与下属各单位固定资产的保险工作，负责固定资产报废与丢失的审核、申报和办理有关手续工作。

　　第八条公司所属企业单位应对固定资产投资实行预算计划管理。各企业单位下属企业每年年初做出当年固定资产投资预算，并附资金来源、企业资金状况、资产利用率、投资回报计划和购置时间安排的报告。公司所属企业单位财务部门负责组织相关部门对企业整体年度固定资产投资预算计划进行审核批复，基层单位必须在批复计划内办理资产购置，特殊情况另行申报。

　　第三章固定资产核算管理

　　第九条固定资产按经济用途分为：生产经营用和非生产经营用。

　　1、生产经营用是指直接参加生产经营过程或直接为生产经营过程服务的各种固定资产。

　　2．非生产经营用是指不直接参加或服务于生产经营过程的各种固定资产。

　　第十条固定资产按使用情况分为：使用中、未使用、不需用。

　　1、使用中：指正在使用中的生产经营用和非生产经营用固定资产；由于季节性经营或进行大修理，暂时停止使用的固定资产；企业出租和内部替换使用的固定资产。

　　2、未使用：指尚未开始使用的新增固定资产以与因进行改建、扩建原因暂停使用的一固定资产；经营任务变更停止使用的固定资产。

　　3、不需用：指不适合本企业生产经营需用，报批待调需要调配处理的固定资产。

　　第十一条固定资产按所属关系分为：自有、融资租入。

　　1、自有：是指企业拥有所有权的各种固定资产。

　　2、融资租入：是指企业在租赁期间不拥有所有权但拥有实质控制权的各种固定资产。租入固定资产应单独管理，单独核算。

　　第十二条固定资产全部进行明细分类核算，按使用单位或部门分类设置固定资产明细账和固定资产明细分类卡片，设置口径必须一致。

　　第十三条固定资产的确认。固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：

　　1、该固定资产包含的经济利益很可能流入企业。

　　2、该固定资产的成本能够可靠地计量。

　　企业在对固定资产进行确认时，应当按照固定资产定义和确认条件，考虑企业的具体情形加以判断。

　　第十四条固定资产应按其成本计价。成本是指企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。

　　1、外购的固定资产的成本包括实价、增值税、进口关税等相关税费，以与为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

　　如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。

　　外商投资企业因采购国产设备而收到税务机关退还的增值税款，冲减固定资产的入账价值。

　　2、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。

　　3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为计价。

　　4、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。

　　5、融资租入的固定资产，按租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如融资租入固定资产总额小于承租方资产总额的30％〔含30％〕，也可按最低租赁付款额作为入账价值。

　　6、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换人固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。

　　涉与补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值：

　　(1)收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为入账价值。

　　(2)支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的互相关税费，作为入账价值。

　　7、以非货币性交易换人的固定资产，接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。

　　涉与补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：

　　(1)收到补价的，接换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值。

　　(2)支付补价的，接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。

　　8、接受捐赠的固定资产按照规定有两种入账价值：一种是捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上注明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值；另一种是捐赠方没有提供凭据的，按如下顺序确定其入账价值：

　　(1)同类或类似固定资产存在活跃市场的.，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值。

　　(2)同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

　　(3)如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确定的价值，减去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

　　9、盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：

　　(1)同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

　　(2)同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入帐价值。

　　10、经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。

　　第十五条固定资产折旧

　　1、折旧范围。除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

　　(1)已提足折旧仍继续使用的固定资产。

　　(2)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

　　2、固定资产折旧的计算方法

　　企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。除“固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则应当相应调整固定资产折旧年限〞的情况外，固定资产的使用寿命、预计净残值一经选定，不得随意调整。

　　(1)计算依据：固定资产原值，固定资产的使用寿命、预计净残值。

　　企业在确定固定资产的使用寿命时，主要应当考虑下列因素：

　　①该资产的预计生产能力或实物产量。

　　②该资产的有形损耗，如设备使用中发生磨损、房屋建筑物受到自然侵蚀等。

　　③该资产的无形损耗、如因新技术的出现而使现有的资产技术水平相对陈旧、市场需求40 / 8 变化使产品过时等。

　　④有关资产使用的法律或者类似的限制。

　　(2)计算方法：企业应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择折旧方法，可选用的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法或者年数总和法。除“如果固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变，则应当相应改变固定资产折旧方法〞的情况外，折旧方法一经选定，不得随意调整。

　　(3)已达到预定可使用状态的固定资产，在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。

　　(4)企业因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后的价值，预计尚可使用年限和净残值，计提折旧。

　　如企业将更新改造的固定资产原值转入在建工程，因已转入在建工程，因此不提折旧，待达到预计可使用状态转入固定资产后，再按重新确定的尚可使用年限计提折旧。

　　(5)对于接受捐赠旧的固定资产，企业应当按照确定的固定资产入账价值，预计尚可使用年限、预计净残值，计提折旧。

　　(6)融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。

　　第十六条公司所属企业应结合本企业具体情况，制定适合本企业的固定资产目录、分类方法、每项或每类固定资产折旧年限、折旧方法，按管理程序报经批准后作为固定资产核算的依据。

　　第十七条固定资产应当按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。

　　企业在实际计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。

　　第十八条提取的固定资产折旧费，根据企业执行的会计制度，分别记入"制造费用〞、“管理费用〞、“销售费用〞等科目，属于经营租赁租出的记入“其他业务支出〞。

　　第十九条与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额，应计入固定资产账面价值以外的后续支出，应当确认为费用。

　　第二十条固定资产减值准备

　　1、固定资产的减值是指固定资产的可收回金额低于其账面价值。

　　可收回金额，是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。其中，销售净价是指资产的销售价格减去处置资产所发生的相关税费后的余额。

　　2、企业应当于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，应当计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值：

　　(1)固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复。

　　(2)企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响。

　　(3)同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低。

　　(4)固定资产陈旧过时或发生实体损坏等。

　　(5)固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响。

　　(6)其他有可能表明资产已发生减值的情况。

　　3、如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，企业应当按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。

　　4、已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的帐面价值以与尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产价值恢复后的账面价值，以与尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。

　　5、如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值约各种因素发生变化，使得固定资产的可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。

　　第四章固定资产购置与变动管理

　　第二十一条固定资产的购置。公司所属企业直接投资的企业应根据自身情况，规定相应的资产购置审批权限，并对所属企业大额资产购置实施有效控制。

　　第二十二条固定资产的验收。新购置的固定资产，要由设备管理部门和使用部门共同验收。验收合格后由设备管理部门填写固定资产验收单，同时填制固定资产卡片。

　　资产购置部门持验收单、原始发票、固定资产卡片办理报账手续，财务部门登记总账和明细账进行核算。

　　第二十三条固定资产的编号。凡列入公司资产管理范围的设备，购进安装后都要进行统一编码、编号。

　　资产编码、编号由企业设备管理部门根据国家固定资产分类与代码的标准结合本企业的情况制定固定资产分类代码。公司所属企业应统一本系统内资产编码规则。

　　第二十四条固定资产的转移。企业内部各部门之间，因工作需要确需转移调动固定资产时，须履行固定资产转移手续，由调入部门、调出部门、设备管理部门、财务部门共同办理。财务部门根据资产转移单进行资产财务核算，按会计制度计提折旧。

　　第二十五条公司所属企业涉与固定资产的出租和调拨，实行归口管理，公司所属企业负责本企业范围内固定资产的出租和内部调拨。

　　第五章固定资产的报废和处理

　　第二十六条报废固定资产应按程序申请报废，按国家有关政策处置。

　　第二十七条资产报废应以经济技术评价的结论为依据。一般情况下，凡符合下列条件的设备应考虑报废：

　　1、已满使用年限，无继续使用价值的。

　　2、设备磨损严重，大修后性能仍无法满足要求。

　　3、设备技术陈旧落后，经济效益很差。

　　4、设备役龄长，更新胜于大修或改造。

　　5、设备能耗过大、污染严重，或国家管理部门规定应予以淘汰的产品。

　　5、设备屡屡发生故障或事故，存在较严重的不安全因素，且在经济上不值得大修或改造。

　　第二十八条符合报废条件的设备由使用部门向设备管理部门提出申请，填制统一格式的资产报废处置单，列明资产名称、类别、编码、编号、原值、已提折旧、净值、收回残值、净损益等情况，按本企业规定的资产处置程序办理。

　　第二十九条已报废固定资产由各级单位设备管理部门对其进行再利用或处理，回收残值上缴单位财务部门，财务部门注销明细账和卡片。

　　第三十条报废资产未正式批准前，使用部门必须要善保管资产，不得随意拆件，更不得自行销毁。凡未经批准报废的资产发生损坏，根据资产管理办法由责任人承担赔偿责任。

　　第六章固定资产的清查盘点

　　第三十一条为便于核对资产账卡记载，核对资产量，公司所属企业每年应定期进行资

　　产盘点。

　　1、每年年度终了前，由财务部门和设备管理部门共同组织对企业固定资产进行清查盘点。企业应突出重点、全面清查，对固定资产的编号、名称、使用日期、规格型号、数量、价值、存放地点、使用保养情况、能力、质量状况、技术档案资料等内容逐一检查，做到账实相符，确保企业资产的完整安全，对发现的问题与时处理。

　　2、各企业应由资产使用部门指定专门人员预盘，保证资产账卡相符、账实相符，对盘点发现的账实不符现象应与时调查原因，汇总后报单位财务部门、设备管理部门。设备管理部门和财务部门组织人员复盘时，如无不符，盘点表由复核各方签字后由使用部门、设备管理部门和财务部门存档。清点中发现账实不符现象，要与时调查原因，提出处理意见，主管领导签字后上报，并根据签批意见做相应账务处理。

　　3、盘点范围：所有纳入固定资产管理范围的资产。

　　第七章固定资产非正常损坏、丢失赔偿办法

　　第三十二条凡属当事人直接责任造成企业资产非正常损坏、丢失的应予以赔偿。如无法确定责任人时，负责保管人员与部门主管领导应予以赔偿。

　　第三十三条赔偿办法。资产非正常损坏、丢失所造成的损失，要分清责任，直接责任者对损失要按资产原值赔偿，赔偿以现金支付。赔偿款企业各级财务部门有权从责任人工薪收入中代扣，直至还清款项。造成资产非正常损坏、丢失的责任者在赔偿事宜未了前不得调出该企业。

　　第八章附则

　　第三十四条企业应根据公司固定资产管理制度制定本企业固定资产管理制度，并报公司资产财务审计部备案。

　　第三十五条企业投资的所属企业应在资产管理应保持一致，根据企业固定资产管理制度制定本企业的固定资产管理制度，经经理办公会或董事会同意后执行。

　　第三十六条本制度未规定事项根据国家与财政部门有关规定执行。

　　第三十七条本制度由公司资产财务审计部负责解释。

　　第三十八条本制度自发布之日起实施。

固定资产的管理制度12

　　一、制定目的

　　为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

　　二、固定资产的标准

　　本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。

　　三、固定资产的分类

　　1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备;

　　2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等;

　　3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。

　　四、固定资产的管理

　　固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。

　　行政部管理职责：

　　1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;

　　2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库;

　　3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;

　　4、对固定资产的`变更进行记录;

　　5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;

　　6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。

　　个人管理职责：

　　1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任;

　　2、保持固定资产的日常清洁卫生;

　　3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。

　　固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门;

　　2、财务部设置固定资产账目;

　　3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;

　　4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符;

　　5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备。

　　五、固定资产的购置

　　1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”(格式后附一)，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案;

　　2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额;

　　3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;

　　4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。

　　六、固定资产的变更

　　1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换;

　　2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。

　　1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附四);

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批;

　　3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置;

　　4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。

　　八、固定资产编号

　　编号原则：

　　1、自年月日起对公司所有固定资产予以整理编号;

　　2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号：

　　九、固定资产的清查

　　1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行;

　　2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。

　　十、本制度由财务部、行政部共同监督实施;解释权归行政部。

　　十一、本制度自发布之日起实行。

　　附件一：《固定资产申购单》

　　附件二：《固定资产变更表》

　　附件三：《闲置固定资产明细表》

　　附件四：《固定资产出售申请表》

　　附件五：《固定资产盘点明细表》

固定资产的管理制度13

　　第一章总则

　　第一条为了加强单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。

　　第二条单位的固定资产管理实行统一配置，分科室管理，科室负责人负责制。

　　第三条各使用科室应配备一名资产管理人员对本科室资产的使用等具体情况进行管理，每项资产落实到人，实行谁使用谁负责的原则。科室资产经财务科确认后，由科室负责人签字确认。科室负责人离职或调岗，需由财务科对其所负责的资产进行清查，在保证相关资产安全、完整并向下任负责人办完交接的情况下方可办理相关手续。

　　第二章管理机构及职责

　　第四条财务科主要职责

　　（一）负责固定资产的会计账务处理，及时进行固定资产动态库系统的录入。

　　（二）定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账，做到账账相符，账实相符。

　　第五条办公室科主要职责

　　（一）负责固定资产实物管理，登记固定资产卡片及实物账。

　　（二）负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常管理工作。

　　（三）负责单位固定资产的清查盘点工作。

　　（四）负责各使用科室固定资产的监督检查，对因不正当使用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。

　　（五）会同财务科审核固定资产存量，汇总编制固定资产年度购置计划。

　　（六）负责单位资产的调剂工作，优化资产配置，及时调配内部闲置资产的使用，提高资产利用率。

　　（七）负责单位固定资产的出租、出借等事项。

　　（八）年终会同财务科对待报废的资产进行技术鉴定，其中：主要结构和部件损坏严重，无修复价值、设备陈旧、技术性能很低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产报废，应由使用科室提出建议，资产管理科室进行技术鉴定，填制“固定资产报废、处理申请表”，在办妥资产报废批准手续后，由财务科进行账务处理，办公室办理报废事宜。

　　第六条使用科室职责

　　（一）负责本科室使用的`固定资产管护。

　　（二）按照规定程序和操作标准使用固定资产，保证资产的安全完整。

　　（三）配合资产管理科室对本科室使用的固定资产的进行清查。

　　第三章固定资产的范围

　　第七条为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，或单价在1000元以上可以持续使用的无形资产。可以持续使用的资产单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

　　第四章固定资产配置

　　第八条资产配置遵循科学合理、统筹优化、勤俭节约、从严控制的原则。

　　第九条单位固定资产的配置程序为申请、购置、验收入账。

　　第十条各科室于每年12月31日之前提出下年度固定资产购置申请，由单位负责人审核后，由资产管理科室统一采购。

　　第十一条对不可预见的特殊采购可临时追加计划，须提出书面申请，经单位负责人审核同意方可购置,购置金额超过1万元的，需报经领导班子集体讨论。

　　第十二条对于有规定配置标准的固定资产，应当严格按照标准进行配置；资产的配置应当从实际需要出发，从严控制，能通过调剂解决的，原则上不重新购置；应该严格执行财务会计制度的规定，按照单位财务会计制度规定进行管理和核算。

　　第十三条购入、调入交付使用增加的固定资产，应由资产管理科室会同相关科室统一验收。验收合格后，由资产管理科室出具相关验收意见，登记固定资产卡片，办理有关入库、财务报销和使用科室领用手续。

　　第十四条财务科室根据资产管理科室开具的相关资料及发票登记单位固定资产财务账。

　　第十五条接受捐赠或者盘盈的固定资产，应由资产使用科室、资产管理科室会同财务科室办理接交，依据固定资产交接单、发票或者固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产卡片，办理有关入库和使用部门领用手续。财务科室应根据资产管理科室开具的固定资产入库单或者固定资产卡片等相关资料登记单位固定资产总账和明细账。

　　第十六条购置资产要货比三家，既要考虑设备价格、性能、质量，也要考虑售后服务，同等条件下优先选择售后服务好的厂商。

　　第十七条新购的资产必须经过验收后方能交付使用。

　　第五章固定资产日常管理

　　第十八条固定资产出入库管理。办公室科对验收入库及投入使用的固定资产建立固定资产卡片、固定资产实物明细账和分类总账，按物登卡、凭卡记账。各科室领用资产时要求填写“出库单”，科室领用人在“出库单”上签字后领取，办公室根据“出库单”登记资产实物帐。

　　第十九条已入库的固定资产，按要求和说明存放保管，定期检查，库存固定资产未经资产管理人员同意，任何人不准随意领用或调换。

　　第二十条固定资产的使用。固定资产应严格按照使用说明进行操作，因使用操作不当造成的资产损坏，追究其使用人责任。

　　第二十一条固定资产转移处理。资产在单位内相互调剂拨转时应由移出科室填写《固定资产转移单》，一式四联，由资产管理科室负责人签字确认后，送移科室负责人签字，最后经单位负责人审核同意后办理资产转移。

固定资产的管理制度14

　　一、企业固定资产管理存在的主要问题

　　1、折旧作为成本利润的调节阀

　　会计制度规定，企业的固定资产应按规定计提折旧，将其价值逐渐转移到生产成本中去，通过销售收入使资金回笼。但在审计中我们发现，有些企业不按规定提取折旧，而是根据当期经营指标完成情况多提、少提或不提折旧，从而达到调节成本和利润的目的，将折旧作为成本利润的调节阀，任意调整。

　　2、固定资产超期服役现象严重

　　在市场经济条件下，有些企业由于产销不对路或三角债，致使资金紧张，没有财力进行固定资产更新改造，导致已经提完折旧到了报废期的固定资产仍在使用。

　　3、固定资产帐实不符

　　按规定，固定资产管理必须建立实物台帐和实物卡片，记载固定资产的名称、购进时间、规格、型号等，同时由企业的机动科或后勤部门负责保管，定期进行实物盘点，并与财务部门的固定资产帐核对。

　　4、竣工的固定资产不入帐

　　有些企业由于经营形势不太好，为了降低当期成本，逃避税金，将已竣工投入使用的固定资产仍然放在“在建工程”或“其他应收款”帐中，不作核销处理。

　　5、固定资产投资缺乏科学性、合理性

　　企业的固定资产投资分为对内长期投资和对外长期投资。对内长期投资的目的是扩大再生产，对外长期投资的目的是优化资源配置，提高资产使用效率和企业的经济效益，降低企业经营风险。无论是对内长期投资，还是对外长期投资都具有相当大的风险。

　　二、固定资产具体管理

　　固定资产具体管理包括固定资产实物管理和固定资产凭证管理及账务核算。

　　（一）固定资产实物管理

　　l、固定资产购建

　　固定资产购建实行预算管理制，由使用部门提出预算申请，由预算管理部门批复预算。明确实物资产管理部门为固定资产采购部门，各使用部门不得自行采购。固定资产采购应通过招标或比价。对集团范围内采购数量较大的固定资产可由集团公司通过招标确定定点采购单位，也可由集团公司统一采购后下拨。

　　2、固定资产验收

　　企业购人固定资产必须办理验收手续。验收人员可由企业的监察部门、使用部门及相关技术部门的有关专责组成。固定资产验收，一要核对固定资产实物与凭证所列数量是否一致，二要检查所附备件是否齐全，三要察看设备性能是否良好，四要检查价格是否明显偏高。固定资产验收完毕移交使用之前，固定资产实物管理部门应对固定资产实物进行编号，且该编号应与会计核算系统固定账卡反映的固定资产编号一致。

　　3、固定资产日常管理

　　固定资产日常管理指固定资产日常的维修、保养和保管。固定资产日常管理应实行归口分级管理，明确资产实物管理部门和使用部门各自的权限和职责。实物资产管理部门对企业固定资产的日常管理负责，各资产使用部门对部门固定资产的日常管理负责，各部门应指定专人负责本部门实物资产的日常维护与保管。固定资产实物管理部门应建立企业固定资产实物台账，固定资产实物使用部门应建立部门固定资产实物台账。

　　4、固定资产盘点

　　企业应定期对固定资产进行盘点，定期盘点的次数多少可根据企业规模、固定资产数量的多少等因素而确定，但一年不得少于一次。企业应成立固定资产盘点工作小组，工作小组成员可由固定资产实物管理部门、使用部门及财务部门的有关人员组成。固定资产盘点之前应确定盘点日，财务部门应将盘点日前购人、出售或报废的各项固定资产全部登记入账。对因特殊情况而不能及时人账的固定资产，资产实物管理部门应对该未及时人账的固定资产予以标示。

　　5、固定资产退出

　　固定资产退出包括固定资产报废、出售及捐赠等。固定资产报废应由使用部门提出，固定资产实物鉴定部门进行技术鉴定，再由实物资产管理部门、财务部门按相关程序办理报废手续。并不是所有报废资产都是没有使用价值的，一部分报废资产在本企业属于因设备的更新换代而淘汰的'产品，在其他一些单位或许尚

　　（二）固定资产凭证管理及账务核算

　　1、固定资产凭证管理

　　固定资产凭证是固定资产内控执行是否到位，相关部门、人员职责是否履行的鉴证，也是登记固定资产实物台账和进行固定资产账务核算的原始依据。固定资产凭证管理涉及到固定资产从预算、购建到退出的整个生命周期，关键环节的关键凭证具体如下：预算环节的关键凭证主要为固定资产使用部门编制的预算申请和预算管理部门下达的预算批复。

　　购建环节的关键凭证主要为实施购建时使用部门的购建申请，固定资产实物管理部门的审核意见及领导的批示。对于基建项目则还需提供立项报告、可行性分析报告、相关部门的立项批复等。验收环节的关键凭证主要为固定资产验收单。验收单应详细列明固定资产生产单位、名称、单价、数量、规格型号、存放地点、使用部门等，并由验收人签署验收意见。固定资产修理环节的关键凭证主要为固定资产修理记录。

　　2、固定资产账务核算

　　固定资产账务核算就是企业按照《企业会计制度》规定对企业固定资产进行核算，企业的核算不能脱离《企业会计制度》的规定，但是，这种规定又不是绝对的，它在一定的范围内给予企业一定的自主权，在一些方面又受主观判断的影响，主要表现在以下几个方面：

　　（1）固定资产标准间题

　　《企业会计制度》规定：固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2（x）0元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。对作为固定资产管理的与生产、经营有关的设备、器具、工具等，《企业会计制度》未规定明确的单位价值标准。

　　（2）固定资产折旧年限和折旧方法问题

　　《企业会计制度》规定：企业应根据固定资产定义，结合本企业的具体情况，制定适合本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。企业对固定资产的折旧年限、折旧方法具有相对的决定权。

　　（3）固定资产减值准备的计提问题《企业会计制度》规定：企业应当在期末或者至少每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导至其可回收金额低于账面价值的，应当将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备。减值准备的计提在一定程度上受到主观判断的影响。

　　三、总结

　　综上所述，固定资产是企业生产经营的重要手段，是任何事物不能代替的主要生产资料，搞好固定资产管理，是企业生产经营的关键问题。企业要发展，就必须搞好固定资产管理，必须把这项工作重视起来，只有这样企业在市场经济的大潮中才能立于不败之地。