财务制度【推荐】
在发展不断提速的社会中，制度对人们来说越来越重要，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。大家知道制度的格式吗？以下是小编为大家整理的财务制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
财务制度1
关键词：新会计制度；财务管理；模式创新
新时期财务体制改革步伐不断加快，参照会计制度实施综合调度与管理，实现了高校经营机制改革的最优化发展，帮助高校建立更加全面的财务控制模式。面对传统会计制度遗留的问题，新会计制度对财务管理工作提出多方面要求，指导各类会计工作按照标准实施，提高了学校固有资产分配的科学性。对于高校教育体制改革趋势洗啊，利用会计制度指导项目规划与发展，体现了新会计制度的经济调控能力，为政府部门、事业单位、企业等各个平台提供经济指导，这些都是促进财务管理制度改革的新方式，也是提高区域财务利用率的可行性对策。新会计制度，不仅推动了我国会计工作的规范化与制度化，而且也实现了与国际接轨的重要目标。在新会计制度下，对企业财务管理工作提出了新的更高的要求，这就需要企业对新会计制度对企业财务管理工作的影响有清醒的认识，并且要适应新会计制度的要求，积极探索具有较强创新性以及有效性的财务管理模式，只有这样，才能使财务会计工作取得更好的成效，进而为企业发展创造有利的条件。
一、新会计制度对财务管理的影响
（一）影响财务管理的目标
早期会计制度模式不健全，影响了财会人员参与经济管理的积极性，对区域战略规划与发展形成了阻碍，降低了财务体系的执行效率。新会计制度颁布之后，所有财务工作模式更加具体化，在精细化指导下实现了资源利用率的最优化调整，解决了传统财务模式存在的风险隐患。同时，新会计制度促使财务管理目标更加精细化，利用先进财务平台实现资源一体化利用，摆脱了传统财务模式的不足。例如，在资金链控制方面，新会计制度要求做好全面资金管理，严格控制成本投入，确保最终的营运效益，符合市场化改革趋势要求。
（二）影响财务管理的理念
在新的会计制度中，规定了财务管理的最终目标是要实现价值的最大化，这一点深刻地影响了我国财务管理的理念。具体来说，首先，新的会计制度对财务报表、财务报告和分部报告等进行了明确的规定，这就要求我们树立多角度分析会计信息的财务管理理念。其次，新会计制度通过财务方式对职工的薪金、福利和补贴进行了协调，实现了科学合理的价值分配。第三，新会计制度的一些规定，加强了企业和政府部门对自身财务资产状况的重视，这是对传统财务管理理念的一种转变。
（三）影响财务的风险管理
新的会计制度对财务资产减值准备的转回和计提以及可转换债券在股价中的损失进行了确定，这样就进一步加强了政府事业单位和各企业对财务风险的防范与管理。另外，新的会计制度还使得债务重组和房地产投资等项目的会计制度中可以使用公允价值，这在很大程度上体现了我国会计制度与国际接轨。如果在财务管理中使用公允价值，那么无论实际的收益和损失是否存在，都需要对其进行确认，如此一来，不存在实际收益和损失的部分就缺乏现金流。20xx年开始实施的新会计制度，是对我国会计制度的重大变革，但深入分析新会计制度，对企业来说也是一把“双刃剑”，既有有利影响也有不利影响，对此要有深刻的认识。从有利影响来看，不仅有利于确保会计工作目标的顺利实现，同时也能够为企业发展与决策提供一些有益的依据，因而新会计制度从总体上来看，对企业发展具有十分重要的作用，比如新会计制度对企业财务信息的真实性以及准确性提出了新的要求，这必然会对企业财务管理工作创造更为有利的条件。尽管从总体上来看，新会计制度对我国财务管理工作带来了一些有利的影响，同时也能够推动我国企业财务会计工作步入新的发展阶段，但新会计制度的实施同样给企业财务会计工作提出一些挑战。新会计制度对企业核算工作提出了更高的要求，特别是对于一些中小企业来说，由于新会计制度的要求比较严格，而且会计核算也比较烦琐，这就直接导致一些中小企业出现畏难情绪，导致会计核算工作的准确性、及时性受到及时的影响；新会计制度还对企业的资产负债表提出了新的要求，这主要是由于新会计制度的实施，尽管对大中型企业具有一定的适应性，但对于中小企业来说，在会计核算方法方面具有一定的差别，而中小企业的资产负债表还不适应中小企业的需要，对此也要引起高度重视；新会计制度还对企业财务会计人员的素质提出了新的要求，当前一些财务会计人员还不适应新会计制度的要求，这就导致企业财务会计工作出现一些问题，特别是一些财务会计人员缺乏对新会计制度的学习，一些会计人员的职业素质以及专业水准不高，同样对企业财务会计工作造成重要的影响，这些都需要企业加强。
二、新会计制度下财务管理模式的创新策略
深入分析新会计制度对企业财务管理工作的影响，尽管为企业加强财务工作创造了一些有利条件，但同样也带来了一些影响。这就需要企业在开展财务管理工作的过程中，要积极适应新会计制度，推动财务管理模式创新，只有这样，才能使企业财务管理工作更加适应新会计制度，进而为企业发展提供有效的财务管理工作基础。具体说，要重点在以下几个方面下功夫。一是要在转变财务管理观念方面下功夫。理念具有重要的先导性作用。新会计制度从根本上来说是对财务管理工作的规范，同时也是一种创新，这就需要企业必须适应新会计制度，积极推动财务管理工作创新。要将财务管理工作纳入到企业管理体系当中，特别是要将“价值链”管理作为财务管理工作的重要战略性举措，积极推动财务管理工作与企业管理、人力资源管理、企业经营管理等方方面面结合起来，进而推动企业财力管理工作更加符合新会计制度。应当及时的转变挂念，在制定对企业资产的评价指标时，加强企业资产负债指标所占的比例，降低传统的利润指标所占的比例。二是要在完善财务管理体制方面下功夫。新会计制度对企业财务管理工作提出了新的要求，这就需要企业要改变传统的财务管理体系，积极探索新的财务管理体系。在这方面，企业要进行实践和探索，从旧会计制度转变过来，加强对新会计准则的落实，这将有利于企业更好的发展。比如新会计制度对企业税会处理提出了新的要求，这就需要企业要合理处理税会的差异性，建立财务管理工作与税收筹划工作融合体制，可遵循特殊情况特殊处理的原则，如对重要的.差异采用纳税影响法，对不那么重要的差异采用应付税款法。三是要在健全财务管理制度方面下功夫。新会计制度对企业财务管理工作有新的规范，因而企业要进一步健全和完善财务管理制度。这就需要企业对新会计制度进行深入的研究，在完善相应的财务管理制度的基础上，更为重要的则是要高度重视财务监督工作，加强财务管理工作的指导、监督和服务，特别是要从过去“事后监督”的落后模式转变到“前置监督”的新模式，这将有利于促进企业财力管理工作步入更加规范化的轨道，同时也能够避免出现财务问题，这是需要企业必须高度重视的工作。企业还要从新会计制度出发，制定符合自身实际的财务会计、管理会计、决策会计以及相关会计职能的制度体系，确保不同会计职能之间的有效衔接，进而能够为企业财务管理工作的有效性创造条件。四是要在打造财务管理队伍方面下功夫。人是生产力中最活跃的因素，在新会计制度下，企业要想加强财务管理工作，必须打造一支能够适应新会计制度、具有较强综合素质的财务管理人员。这就需要企业必须大力加强对财务管理人员的教育和培训，特别是要对新会计制度的教育和培训，使广大财务管理人员能够知悉并且熟练运用新会计制度，只有这样，才能使企业财务管理拥有良好的基础。企业还要大力加强对会计管理人员的引进，着力提升企业会计管理人员的专业化建设，进而能够更好地开展财务管理工作。
三、结语
通过对新会计制度下财务管理模式进行深入的研究，新会计制度给企业财务管理工作带来了机遇，但同时也提出了挑战，这就需要企业必须主动适应新会计制度，积极推动财务管理模式创新，重点要在转变财务管理观念、完善财务管理体制、健全财务管理制度、打造财务管理队伍等方面下功夫，积极推动企业财务管理模式更具有科学性、规范性和有效性。
参考文献：
[1]张宁.试论新会计制度下的财务管理模式[J].管理观察,20xx.
[2]苑小花.试论基于新会计制度下的财务管理模式[J].现代营销(下旬刊),20xx.
财务制度2
一、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作则，奉公守法，同一切违法违纪行为作斗争。
二、合理组织收入，严格控制支出，对医院的各项支出严格执行'分级审核制度'，财务院长出纳。对于未经审核的凭证不予支付。
三、按照事业方案，正确准时编制年度和季度的财务方案，办理睬计业务，根据规定的格式和期限，报送会计季报和年报。
四、加强医院经济管理，定期举行经济活动分析，并会同有关部门做好经济管理核算的管理工作。
五、凡本院对外采构开支等一切会计事项，均应取得合法的.原始凭证，原始凭证由经手人验收人和主管负责人签字后，方能依据报销，一切空白纸条，不能作为正式凭证，出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后准时办理结帐手续。
六、会计人员要准时清理债权债务，防止拖欠，削减呆帐。
七、财务部门应与有关科室协作，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家财产举行常常的监督，准时清查库存，防止铺张和积压。
八、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额，出纳和收费人员不得以长补短，如有差错，由经手人具体记下，每日集中研究，找出缘由后报领导指示处理。
九、原始凭证、帐本、工资册、财务结算等资料及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
十、对本院的物价有监管职责，定期或不定期地对本院收费举行监督管理。
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为进一步加强我县中小学校的财务管理，建立健全科学化、规范化、制度化的财务管理体系，提高资金使用效益，保证正常教育教学活动的开展，促进学校的改革和发展，按照《会计法》和国家有关法律、法规和财务制度等有关规定，结合我县教育系统的实际，特制定本办法。
一、总则
(一)中小学财务管理的基本原则：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭节约的方针；正确处理学校发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系。
(二)中小学财务管理的主要任务：依法多渠道筹集资金；合理编制学校预算；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
(三)中小学财务管理体制：学校实行“以县为主、统一领导、分校管理、单独核算”的财务管理办法。学校校长是学校财务管理的第一责任人，全面负责管理学校的各项财务工作。
二、资金管理
(一)预算管理
学校年末根据财政要求编制次年度财政经费预算。预算编制要考虑到教育学年制的特殊性，坚持“量入为出，收支平衡”的原则，坚持积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。
(二)收入管理
1.学校必须严格按国家有关政策规定依法组织收入。收入全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。事业收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户，学校不准隐瞒、转移收入，不准将单位收入转移其他账户。学校要设置收入台帐。
2.学校收费坚持收费许可和公示制度，接受社会和家长的监督。校长是学校收费管理的第一责任人，必须切实做好收费管理工作。凡违反规定收费，校长和有关人员将被追究责任。
3.学校要加强票据的领、销、存管理。票据由会计人员登记管理，负责发出、回收、检查及定期办理核销手续。
4.住宿费、代管费等收费必须开具四川省财政部门监制统一的规范票据。
(三)支出管理
资金支出应当严格执行上级主管部门和财政部门有关财务制度规定的开支范围及开支标准；上级主管部门和财政部门没有统一规定的，由学校结合本地情况制定支出标准，报主管部门和财政部门备案。
1.严格资金使用审批手续，票据报销要有经办人、证明人和审批人签字,属物品采购还要有验收人,实行校长“一支笔”审批制度。
2.学校对大宗设备的采购，要按照“合理、节约、有效、实用”的'原则，组织有关人员进行论证，严格履行政府采购报批手续。
3.学校应该规范公用经费支出，严格按照《××县中小学公用经费管理办法》（发〔20xx〕XX号）、××县差旅费开支规定等有关标准执行。
4.学校专项资金一定要专款专用,不得挤占或挪作他用。
5.学校要严格控制工资、奖金、福利等支出管理，不准巧立名目乱发奖金、补贴或实物。
三、资产管理
(一)现金和银行存款管理严格按照财政部门和人民银行有关规定执行。
(二)加强对应收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账，对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。
(三)学校要做好物资保管工作，建立健全物资验收、进出库、保管及领用制度，明确责任，严格管理。每年至少清点一次，保证账实相符。
(四)固定资产管理
1.固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
2.单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如图书、仪器、课桌凳、办公桌椅等也应作为固定资产管理。
3.中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。
4.中小学校的固定资产（校办产业、民办学校除外）一律不计提折旧。
5.学校要建立固定资产管理责任制，根据《事业单位财务规则》和《中小学校财务制度》规定的资产类别和标准，制定各类固定资产管理制度，建立固定资产台账和卡片（有条件的学校可用计算机管理），做到账、卡、物相符。
6.每年进行一次资产清查，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序处理，调拨、变卖、报损报废的资产处理要报上级主管部门审核后报同级财政部门审批。
四、会计档案和会计交接
(一)会计档案
学校应按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集，整档阅卷，统一编目，装订成册，确定专人保管，严防损毁、散失和泄密。
（二）会计交接
财会人员、财产保管人员调离岗位，应办法会计交接手续，未办理交接手续不得离岗。交接人员应填写移交清册，办理移交手续应有监交人员负责现场监交。全县各中小学校由主管部门派人负责监交，现场人员均要在移交清册上签字。
五、财务监督和财务人员管理
（一）财务监督
财务监督是贯彻国家财政法规，维护财经纪律和执行学校财务规章制度的重要保证。
1.强化教育内部的经济责任审计，继续开展财务收支常规审计检查和清产核资工作，净化财务管理环境。积极配合审计部门对学校财务进行审计，根据审计部门提出的意见或建议，指导并督促学校及时进行整改。
2.充分发挥民主理财的作用，学校要每学期向教职工公布财务收支状况，接受群众监督。
3.对于违反财务管理制度的违规违纪行为，局纪委按照有关规定将对学校法人、分管领导和直责任人予以纪律处分。构成违法的，依法追究刑事责任。
（二）财务人员管理
1.按有关回避的规定，学校主要领导的亲属不能担任本校的会计、出纳。按照印章管理要求，单位在银行预留印鉴必须分开保管，不得一人保管多枚印章。
2.学校财务人员要具有高度事业心和强烈的责任感，要保持相对稳定，不能随便更换。若要更换，必须征求主管部门意见，以保证本系统财会人员有良好的业务素质。
3.财务人员职责：
（1）出纳人员严格按照有关规定对原始凭证、自制凭证、外来凭证负责进行验证、审核、报销工作；
负责“五险两金”资料上报和资金代缴工作；负责日常零星办公物资采购工作（政府采购物资除外）；负责财政信息系统（大平台）用款计划申请，资金支付（含公务卡报账）录入工作，同时完成支票打印和银行转账工作；负责单位现金和银行存款的管理工作，同时及时手工登记《现金日记账》和《银行存款日记账》账簿，年终将登记完成的账簿交会计保存备查；负责每月底与会计进行资金结账工作，并完成结账相关手续；完成学校交办的其他工作。
(2)会计负责部门预算、部门决算、零星增资和调动人员增资编报工作；负责每月工资、年终绩效工资、年终奖金及规范补贴等发放造册；负责每月工资在大平台发放工作；负责财政信息系统（大平台）用款计划、资金支付（含公务卡报账）审核工作；负责对出纳结账票据的审核，凭证制单、完成软件记账工作；负责完成以下软件工作：部门预算软件、部门决算软件、教育经费统计报表、零星增资软件、金蝶财务软件、大平台信息管理系统软件、个人所得软件、债务系统软件、人事工资软件、人事工资统计软件、财政供养人员信息系统软件、公务用车管理系统软件等；负责会计档案收集、整理、装订和归档工作；负责指导监督出纳人员工作；完成学校交办的其他工作。
(3)总务主任具体负责学校财务后勤保障工作，做好报销凭证审核、财产管理、食堂管理及学生营养餐等工作。负责大批物资采购管理工作（含学生课本、作业本、纳入政府采购教学和办公用品等）；负责学校建设工程项目资料的报送工作；负责学校固定资产投资软件报送工作；负责学校资产管理系统软件报送工作；负责学校后勤财务方面制度建设；负责协助行政办公室完成单位内控制度建设及软件报送工作；负责协助教导处完成教育事业统计报表工作；负责指导监督会计和出纳人员工作；完成学校交办的其他工作。
（4）财务人员工作量核定：学生人数1000人以下学校，财务工作按学校平均工作量的0.6-0.8计算；
学生人数1000人以上20xx人以下学校，财务工作按学校平均工作量的0.8-1计算；学生人数20xx人以上学校，财务工作按学校平均工作量的1.2计算，同时条件具备学校可单独设置财务人员。
（5）财务人员考核激励办法：对年度财务工作完成出色，成绩显著的财务人员，按全县学校总数的10%予以表彰优秀财务人员，在财务人员评优晋级时学校应予以政策倾斜。
4.学校负责人和财务人员要认真学习有关财务管理的法律、法规和制度，严格执行《会计法》、《中小学会计制度》、《××县中小学公用经费管理办法》和《××县教体文广系统单位报账管理办法》等相关法规的规定，规范会计核算，认真履行职责。
5.集中记账：按照《××县教育系统会计人员“集中记账”实施方案》（发〔20xx〕XX号）文件要求，定期召集会计人员集中记账。
6.县教体文广局将定期或不定期举办学校分管财务领导和财会人员的培训班，提高后勤财务管理水平。
六、附则
(一)县域内幼儿园、教育研究和教师发展中心可参照本办法执行。
(二)本办法由县教育体育和文化广电局负责解释和修订。
(三)本办法自公布之日起执行。
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随着国家医疗保障制度的不断完善，诊所医保内部管理制度和财务制度的建立和规范已经成为保障医疗质量和保障医疗金融稳定的重要手段。诊所作为医疗服务的主要提供者之一，其内部管理和财务制度的建立将直接关系到医疗质量的提高和医疗成本的控制。
一、诊所医保内部管理制度
1、医保病历管理制度：诊所应建立完善的医保病历管理制度，对医保病历进行严格的妥善保管，保证医疗费用的正确结算和核查，避免医保基金浪费和损失。诊所医生应当认真填写医保病历，充分记录病情和治疗方案，防止病历造假和虚报。
2、医保药品管理制度：诊所应建立规范的医保药品管理制度，加强药品的采购、存储、配药和使用管理，确保医保基金的.有效使用，防止药品过期、丢失等不合理的浪费情况。
3、医保结算管理制度：诊所应按照国家相关规定建立医保结算管理制度，对医保患者进行结算时要认真核对医保卡、身份证及病历等资料，确保结算的准确性和合法性。对于不合规的医保结算情况，应及时进行整改和纠正，防止医保基金损失。
二、诊所医保财务制度
1、医保账户管理制度：诊所应建立规范的医保账户管理制度，加强资金管理和监督，确保医保基金的安全、有效和合理使用。要注意保存好财务账簿和票据等资料，及时月结、季结和年结，做好资金清查和反作弊工作。
2、医保投资管理制度：诊所应合理选择医保基金的投资项目，加强对投资风险的控制和评估，确保医保基金的稳健运作和增值增收。要对投资情况进行定期评估和报告，及时调整投资策略和方案，增强医保资金的安全性和可持续性。
3、医保预算管理制度：诊所应建立科学的医保预算管理制度，合理预估医保支出和收入，优化财务管理和资源配置，确保医保基金的充足和公平使用。要重视医保预算的编制和执行工作，加强对相关人员的考核和监督，保证医保预算的合规性和有效性。
以上是关于诊所医保内部管理制度和财务制度的简要阐述，可以看出，诊所内部管理和财务不仅仅是一种制度，更是一种责任和义务。只有加强制度建设和规范管理，才能够更好地保障医疗服务的质量和效率，保护公共利益和医保基金的安全，实现诊所和医保机构的共同发展和繁荣。
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（一）试点目标
年制定政策调整方案；年实施试点新方案，基本达到覆盖城乡所有非从业居民。通过试点，探索和完善城乡居民基本医疗保险政策体系，形成合理的筹资渠道、健全的管理体制和规范的运作机制，建立以大病统筹为主的城乡居民基本医疗保险制度。
（二）试点原则
坚持低水平起步，根据经济发展水平和各方面承受能力，合理确定筹资水平和保障标准，坚持政府组织引导，居民个人缴费为主和政府补助、社会捐助为辅相结合，重点保障城乡居民住院和门诊大病医疗需要。坚持统筹协调，统一管理的原则，实行与城乡职工基本医疗保险相衔接，整体推进，一体化管理。纳入全县社会事业发展规划和工作计划，实行目标管理、公平运作、民主监督。
二、参保范围和筹资水平
（三）参保范围
具有县城乡非农业户口并在城乡居住的不属于城乡职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学阶段的学生（包括职业高中、中专、技校学生、下同）少年儿童和其他非从业城乡居民都可以以家庭、学校和幼儿园为单位参加城乡居民基本医疗保险。
（四）基金构成
1家庭缴纳的医疗保险费；
2各级财政补助和社会捐助；
3基金的利息收入和增值收入；
4法律、法规规定的其他收入。
居民基本医疗保险基金不记征税、费。
（五）缴费和补助
1成年居民每人每年缴费标准为190元。其中：个人缴费120元；各级财政补助70元，包括中央财政补助40元，省级财政补助18元，县级财政补助12元。
2中小学生、少年儿童和不满18周岁的非在校城乡居民每人每年缴费标准为90元。其中：个人缴费20元；各级财政补助70元，包括中央财政补助40元，省级财政补助18元，县级财政补助12元。
3属于低保对象的或重度残疾的中小学生、少年儿童和不满18周岁的非在校城乡居民每人每年缴费标准为90元，个人缴费10元，各级财政补助80元，其中：由中央财政补助45元，省级财政补助21元，县级财政补助14元；其他低保人员缴费标准为190元，个人缴费38元，各级财政补助152元，其中：由中央财政补助70元，省级财政补助36元，县级财政补助46元。
4持《残疾人证》丧失劳动能力的重度残疾人缴费标准为190元，个人缴费38元，各级财政补助152元，其中：中央财政补助70元，省级财政补助36元，县级财政补助46元。
5年满60周岁以上（含60周岁）低收入家庭老人缴费标准为190元，个人缴费60元，各级财政补助130元，其中：中央财政补助70元，省级财政补助36元，县级财政补助24元。
6已参加城乡职工基本医疗保险的人员可用个人账户节余资金为其家庭成员缴费；有条件的用人单位对其职工家属可给予缴费补助，补助的金额由职工单位确定。
7享受补贴的人群各项补贴不能重复享受。
国家或省调整补贴标准时，随标准进行调整。
（六）参保经办及有关规定
1县医疗保险经办中心负责组织街道社区及各乡镇劳动保障服务站进行居民参保的宣传动员、办理参保登记收费和变更等手续。县医疗保险经办中心对居民参保资料进行审核并制作居民基本医疗保险证、IC卡，由乡（镇）街道社区劳动保障服务站发给参保居民。
2低保人员由县民政部门组织办理参保手续。中小学生和少年儿童由教育行政部门组织以学校或幼儿园为单位整体参保。其他居民个人到所在乡（镇）街道社区劳动保障服务站办理参保缴费手续。
3本方案实施后符合参保条件的居民1年内参保的缴费满两个月即可享受统筹基金补偿待遇；1年后参保的缴费满4个月才可享受补偿待遇。已参保居民每年一次性缴纳医疗保险费，享受待遇期限为一个统筹有效期（统筹有效期为缴费当年的4月1日至下年的3月31日居民参保后，应按时连续缴费，没有按时续缴医疗保险费的3个月内补足欠费的从补足欠费次日起恢复居民医疗保险待遇；超过3个月不足一年的补足欠费满2个月才可享受医疗保险待遇；超过一年的补足欠费满4个月才可享受医疗保险待遇。
学生以学校集体参保，从参保缴费次日零时起享受医疗保险待遇。
4符合参保条件的居民在本方案实施后未及时参保的以及参保后中断缴费的人员，办理参保手续时，应补缴本方案自实施之日起的年限费用和中断缴费期间的年限费用，最高补缴年限为3年。中断缴费期间发生医疗费用由个人承担，属于享受缴费补贴的人群，补缴费用时，应享受的'补贴由个人承担。居民参保后所缴费用不予退还。
（七）医疗待遇
1参保居民在住院和门诊大病期间发生的医疗费，以及中小学生在校期间意外伤害的门诊医疗费，暂按照我县城乡职工基本医疗保险执行的《省城乡职工基本医疗保险药品目录》《省城乡职工基本医疗保险诊疗项目目录》和《省城乡职工基本医疗保险服务设施范围和标准》等有关规定执行，待国家相关标准出台后，按国家标准执行。
2《药品目录》中的《乙类药品费、诊疗项目目录》中的支付部分费用的诊疗项目费，首先由个人自付一定比例费用。个人自付比例为：10%余额再按本方案有关规定执行，目录外药品费和诊疗项目费由个人自付。
3参保居民住院（或门诊大病）医疗费实行起付线标准和最高支付限额控制。
起付线标准是指参保居民住院（或门诊大病）时首先由个人承担的部分。具体标准为省级及省级以上医疗机构（含省肿瘤医院，下同）为900元；市级医疗机构（含市级专科医院，下同）为600元；县级及县级以下定点医疗机构为300元；中小学生住院（或门诊）起付标准统一为100元。门诊大病一个年度内只计算一次起付线标准。
最高支付限额是指参保人员在一个参保年度内规定范围内的住院（含门诊大病）医疗费总额，此限额内统筹基金按照不同比例进行补偿。成年居民最高支付限额为4万元；中小学生、少年儿童和不满18周岁的非在校城乡居民最高支付限额为6万元。
中小学生享受在校期间意外伤害门诊医疗待遇；中小学生年度内发生的符合规定的属于意外伤害的门诊医疗费，100元（不含100元）以上5000元以下（含5000元）部分，由统筹基金支付80%
4参保居民因疾病在定点医院住院期间发生的符合规定的医疗费，起付线标准以上，最高支付限额以下采取按照不同比例、分段累加的方式进行补偿。具体补偿标准为：起付线以上5000元以下（含5000元）部分，省级及省级以上、市级、县级医院的补偿比例分别为35%45%55%5001元以上40000元以下（含40000元）部分，省级及以省级以上、市级、县级定点医院的补偿比例分别为45%55%65%
5中小学生、少年儿童和不满18周岁的非在校城乡居民因疾病住院期间发生的符合规定的住院医疗费，具体补偿标准为：
1.起付线以上5000元（含5000元）以下的部分，补偿比例为65%
2.5000元以上10000元（含10000元）以下的部分，补偿比例为70%
3.10000元以上30000元（含30000元）以下的部分，补偿比例为75%
4.30000元以上60000含60000元）以下补偿比例为80%
6参保居民在门诊发生的恶性肿瘤放化疗、尿毒症透析治疗、异体器官移植后抗排异治疗等门诊大病医疗费用，统筹基金给予一定补助。具体标准：省级及省级以上、市级、县级医疗机构门诊大病医疗费用的补偿比例分别为：45%50%55%
三、医疗管理
（八）医疗服务管理
本县管辖区内的县级非营利性综合医院、中医院、专科医院、乡（镇）卫生院；作为城乡居民基本医疗保险定点医院。
1城乡居民基本医疗保险住院（不含门诊大病）实行首诊和转院登记制度。参保人员按分级、定点医疗的原则，应首先持《城乡居民基本医疗保险证》及《城乡居民基本医疗保险IC卡》乡（镇）县级的定点医疗机构就诊住院。
2因病情需要转院的由首诊定点医疗机构办理转院登记手续，并经县医保中心审核，方可转入上级定点医院治疗，没有办理转院登记审批手续的其发生的医疗费用不予补偿。大病门诊要在指定的定点医院治疗，门诊治疗需经医疗保险经办中心审批，否则不予补偿。
3参保居民外出时，出现急诊抢救情况，可以在就近医疗机构就诊住院，但应及时告知医疗保险经办中心，其家属凭急诊住院证明及相关材料在5个工作日（休息日、节假日顺延）内到县医疗保险经办中心备案。否则不予补偿。
4加强经办能力建设，发挥网络系统功能，实行参保、管理、服务三个同步，建立社区、乡（镇）街道、医保中心机房3级参保网络阶段管理模式。发挥乡（镇）社区劳动保障服务站的作用，配备相应专职人员设备。将居民参保工作前伸到乡（镇）社区，保证居民随时办理参保业务。
（九）费用结算
1参保居民与定点医疗机构结算住院（含门诊大病）医疗费用实行据时结算方法。参保居民就医时发生的符合居民医疗保险基金支付范围的医疗费，由定点医疗机构记明细帐，其中按照规定应由个人自付的部分，由个人以现金方式支付；应由基金支付的部分，由定点医疗机构暂时垫付，县医疗保险经办中心于次月规定日期按有关规定结算。
2县医疗保险经办中心与各定点医疗机构结算医疗费用，按定额和均值相结合的办法结算医疗费用。县医疗保险经办中心，根据各定点医疗机构上两年的职工基本医疗保险统筹基金和居民基本医疗保险统筹基金支付的次均住院医疗费等因素，分别确定结算标准。
3定点医疗机构于每月底前将当月参保病人的有关情况上报县医疗保险经办中心，县医疗保险经办中心核准后，将应由统筹基金支付的医疗费的90%于月日前拨付给定点医疗机构，其余10%留作城乡居民基本医疗保险医疗服务协议保证金。医疗服务协议由县医疗保险经办中心与定点医疗机构按《县城乡职工基本医疗保险定点医疗机构管理暂行办法》签订。
（十）基金管理与监督
1城乡居民基本医疗保险基金实行收支两条线管理，单独建帐、单独核算、单独管理；以收定支，收支平衡，略有结余。
2建立风险储备基金。按照居民基本医疗保险统筹基金收入5%比例，从当年统筹基金结余中提取风险储备金：风险储备金规模保持在统筹基金年收入的15%达到规模不再继续提取，风险储备基金作为专项储备金，主要用于弥补特殊情况下出现的基金支付风险，一般情况下，不得动用，如确需要使用应由医疗保险经办中心提出申请，经劳动保障、财政部门审核，报县政府批准后执行。
3县劳动保障行政部门是城乡居民基本医疗保险的主管部门，负责城乡居民基本医疗保险的组织实施和管理工作。其他有关部门和单位协助。县医疗保险经办中心是城乡居民基本医疗保险业务的经办机构，负责城乡居民基本医疗保险基金的筹集、使用和管理等各项业务工作。
4城乡居民基本医疗保险基金执行统一的社会保险预决算制度、财务会计制度和内部审计制度。财政、劳动保障部门负责对居民基本医疗保险基金的管理和监督。审计部门负责对居民基本医疗保险基金的收支情况和管理情况进行审计。
四、加强制度衔接和组织领导
1对已参加城乡居民基本医疗保险的灵活就业人员，进城务工人员及困难企业职工（含退休人员）要从城乡居民基本医疗保险制度中进行剥离，纳入城乡职工基本医疗保险范围，按照平稳过渡、合理衔接原则逐步过渡到城乡职工基本医疗保险的缴费标准和待遇水平。剥离、衔接、过渡期内要确保上述人员的基本医疗待遇保障不中断。
2、统筹地区要成立以政府分管领导为组长，劳动保障、财政，卫生、民政、教育、药监，中医药、残联、老龄办等部门为成员单位的城乡居民基本医疗保险工作领导小组，下设办公室，办公室在劳动保障部门，具体负责组织协调和指导城乡居民基本医疗保险工作。
五、附则
财务制度6
20xx年已经过去，回顾20xx年的财务工作，财务部在公司领导的带领下，认真遵守财务管理相关条例，按照实事求是，严以律己，圆满完成了20xx年酒店的财务核算工作。现将20xx年的个人总如下：
一、思想方面：
思想比较稳定，为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的作用。
二、工作方面：
严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。制定财务，扎实地做好财务基础工作。按照每月份的，按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。
从前台收银到复核、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。对收据及发票的领、用、存进行登记，并认真复核管理。
对日常采购价格进行核对，并每天对原材料的出入进行审核。
财务部严格遵守公司规定，由会计人员监督，定期对出纳库存现金定期进行盘点盘查，现金收支能严格遵守财务制度，做到现金管理无差错。
尊重领导，团同事，不计较个人利益，以理服人。
三、其他工作：
1、每月准时上报统计局数据。
2、及时填制酒店的纳税申报表，按时申报纳税。
3、按时参加公司召开的行政例会。
4、按公司的要求，审核工资表，并及时发放。对于人员工资变动情况，及时与人事部沟通并解决。
5、参加财政局会计人员继续教育的培训，不断提高自身的业务素质，更好的为企业服务。
四、明年工作设想及需要改进的不足之处：
过去的一年是紧张而繁忙的一年，XX年做了很多工作，但同时也存在着不足，现合XX年财务工作，将财务工作设想如下：
进一步加强财务、会计核算工作，将财务基础工作进一步做实做细。
增强财务计划管理，加强计划执行情况的分析与控制，加强财务事先参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供有用的决策信息。
进一步加强财务日常监督工作，从每笔收支入手严格执行上级相关的政策和规章制度。
进一步加强内部部门间的'沟通、协调工作，严格按着部门职责做好本部门的工作，发挥财务部门应有的作用，为领导分忧，解难。
加强财务人员业务学习和培训，全面提升业务水平。
加强财务人员既当家又理财的财务意识，推动整体财务工作再上新的台阶。
时光飞逝，今年的工作转瞬即为历史，一年中，财务工作有很多成绩和不足，这些应该是明年财务管理重点思考和解决的主题，作为财务人员，我要加强管理，规范经济行为，我们将不断地总和反省，不断地鞭策自己，不断的提高自己管理水平，为建立建全更好的工作机制而努力奋斗。
财务制度7
各乡镇（开发区）教育中心校，各学校：
为进一步严肃财经纪律，加强财务管理，不断提高财务管理人员理论水平和业务能力，更好地履行岗位职责，经研究决定组织财务管理业务培训，有关事项通知如下：
一、培训内容:会计制度、会计业务知识。
二、培训对象：各乡镇（开发区）教育中心校及直属学校校长、总账会计、现金会计、分户会计。
三、培训时间：xx年8月13日，时间一天。
四、培训地点：第二中学报告厅。
希参加培训人员于8月13日上午8：20前到达，不得缺席、迟到。
xx市教育局
xx.8.6
财务制度8
为加强公司的财务管理工作，结合本公司的实际情况，分别从资金管理、商品进销存管理、费用管理、会计档案管理、销售收款、资产管理、内部审计等方面规范企业的财务行为，特制定本制度。
1.本公司由总经理全面直接领导财务会计工作，任免各级财务人员。
2.本公司记帐本位币为：人民币，现金结算的最小金额至xx元，银行结算的最小金额至分。
3.财务收支的管理
(1)为减少现金保管的风险，公司库存现金最高限额为5000元/天，支付款项时，尽量采取银行转帐或汇款的方式。
(2)提取现金超过5万元及以上的，可向公司申请派车或派人进行安保措施。
(3)出纳人员每日对现金、银行存款余额进行盘点，发现不符的，及时向财务主管汇报，并积极查找原因，做到帐实相符。
(4)因工作失误的原因造成帐实不符的，出纳人员负有完全赔偿责任;对于到银行提取现金出现意外遭受损失的，有公安部门确凿证据的，由公司承担损失，否则由出纳人员和安保人员共同承担;对于库存在公司的现金发生被盗，有公安部门确凿证据的，由公司承担损失，否则由出纳人员自行承担。财产损失的实际赔偿将视具体情况由公司分析确定。
(5)出纳人员不论任何原因，不可私自挪用公司现金或盗用公司支票进行私人交易。一旦查获，立即开除且追究法律责任。
(6)出纳人员凭已经完成审批手续的单据进行付款，未完成审批手续的，出纳人员有权拒付。
(7)现金余额要作为移交。
4.商品的进销存管理
业务人员做好商品入库、销售开单出库及库存商品保管工作。具体操作参照“进销存管理制度”。对于库存商品帐实不符的，参照“财务收支的管理”办法执行。库存商品要作为移交。
5.费用管理
财务主管严格审核原始单据的真实性和正确性，有标准支出的费用，如工资及补贴、社保费标准、公积金标准、房租、出差的住宿费、伙食补贴和公杂补贴等，严格按照公司有关规定执行。
6.会计档案管理：财务档案是指会计凭证及附件、会计帐薄、财务报表、财务报告、空白发票等等。
(1)支票管理：需设一专门登记薄做详细的流水记录。对空白支票应保管好，对已签出的支票应由领取人签名并记录入册。支票要作为移交。丢失空白支票应及时向财务主管汇报，及时处理，不可为公司造成损失。
(2)发票管理：发票和发票购买本由专人保管，会计人员凭审批好的“开立发票申请单”开具发票。发票依次由业务员和客户签领，客户的“发票签收回执”须缴回财务。空白发票要作为移交。
(3)印章管理：印鉴与支票应分开管理，印鉴中的“财务专用章”、“发票专用章”由财务主管保管，“法人名章”出纳人员保管。出纳人员开出支票或三联收据后，经财务主管复核加盖相应的印章方为有效。印章要作为移交。
(4)凭证管理：公司现采用财务软件记帐，每月结帐并生成报表后，需要打印当月的凭证，并将原始单据粘贴在记帐凭证后，装订成册并粘贴凭证封面。凭证封面须填写公司名称、凭证月份和日期，凭证编号，当月第几本，当月共几本，从开业至当月累计的序列号。凭证要作为移交。凭证管理期限为15年。
(5)报表管理：每月15日前需将当月申报的所有报表打印装订成册，全年装订成一本。报表要作为移交。报表管理期限为15年。
(6)帐本管理：每年的2月必须打印上年的电子帐本，按总分类帐、明细帐(资产类、负债类、所有者权益和损益类)分开装订成册。帐本封面按公司名称、年份、总帐科目名称填列。帐本要作为移交。帐本管理期限为15年。
(7)公司保存的银行对账单、会计凭证、报表及合同等会计档案原则上不得借出。如有特殊需要，报经公司总经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
(8)会计档案的销毁：
保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：
由财务审计中心提出申请，并编制会计档案销毁清册，由综合管理中心提出销毁意见，报总经理批准后进行销毁。
销毁会计档案时，应当由财务审计中心和综合管理中心共同派员监销。
监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告总经理。
7.销售收款
财务人员及业务人员应相互配合，既要保证销售业务的顺利进行，又要确保销售款项的按时收回。财务人员应根据销售合同及业务实际情况及时开具发票，业务人员应及时提供销售业务的实际进展情况，并及时送票和结款。对不能及时结款的，应取得业务经理或总经理的支持。
8.资产管理：该部分资产是指除现金外的实物性资产，包括固定资产和低值易耗品。固定资产分四大类：房产、电子设备、办公家具和运输设备，各大类的折旧期限分别统一为40年、3年、5年和5年，折旧的计算方法采用直线法(平均年限法)，均按5%计净残值。低值易耗品不做大类分项。该部分资产由使用部门进行实物管理，由财务中心进行帐务管理。财务中心每月将固定资产和低值易耗品的明细帐册发往管理中心进行核对。每年年底财务中心组织使用部门及其相关人员进行资产盘点，并提交盘点的书面报告。
9.内部审计
检查各部门对财务管理制度的执行情况，提出防止差错和弊端的改进意见。
审计人员必须每月至少一次对其货币资金进行抽查。否则，一旦出现亏空，审计人员负有不可推卸的连带责任。
审查对外报送的会计报表的合理性和正确性。
付款审批程序及核准权限(重点)
为规范公司员工各项日常运营的支出、提高处理效率、减少争议，特制订此指引。各员工需要按以下程序进行审批核准后方可到财务部门办理报帐，出纳人员对于未完备手续的票据有权不予以办理。请各员工认真对待，积极配合，严格执行。
一、公司报帐的相关规定：
1、公司使用的报帐单据类型说明：
(1)费用报销单：员工个人报销除差旅费以外的日常费用，必须取得正式发票或行政事业收据等原始凭证，并按要求完整填写好《费用报销单》;
(2)差旅费报销单：员工个人报销出差费用，必须取得正式发票，并按要求完整填写好《差旅费报销单》;
(3)支出证明单：所有费用支出后原则上必须取得正式发票，如遇确实无法取得正式发票或行政事业收据的情况的，需根据三联收据、支付小票或实际支出金额，按要求完整填写好《支出证明单》;经证明人及总经理审批财务方认可。
(4)借款单：公司原则上不允许个人原因借支。因公事借支的，借款人必须先按要求完整填写好《借款单》;经理每月借支限额10000元，业务员每月借支限额5000元，其他人次每月借支限额20xx元。
(5)付款通知单：费用未取得发票、支付货款、支付其他欠款时使用。
2、按次报销原则：
任何日常费用(不含差旅费用及外地办事处费用的报销)原则上应于费用发生后的次日(工作日)到财务部进行费用报销;差旅费原则上应在出差回来后的3个工作日内进行报销;公司设外地业务员所发生的费用原则上按月进行报销。业务员应编制费用的日常收支台帐明细，每周发至出纳邮箱，并在当月的最后一周内将票据以快递方式送达财务审计中心进行报销，做到当月费用当月归集。如遇特殊原因无法在公司规定时间内进行费用报销的，应向负责人报告并经总经理批准。未按公司规定时间逾期报销且未经有审批权的领导审批的费用自行承担。
二、填写付款凭证的注意事项：
(一)付款单据填写注意事项：
1、费用报销单：除各个项目须正常填列外，报销的项目必须填列清楚，用途须填写详细，如报市内外车费，须填写因什么事项、从哪里到哪里去的车费。
2、差旅费报销单：除该单据内的金额须对应项目填列外，出差事由及同行人员、起讫地点、往返日期及逗留天数，都须填写清楚，以便复核相应费用及差旅津贴;若出差为自驾车，汽车的所有费用则使用“费用报销单”填列，并同时与“差旅费报销单”一并报销;出差人员若有两人及多人同行的，所有该次的费用报销统一由一人进行提交，不可分次报销(为分清各人帐目，可在发票后面写上出差经办人的姓名)。
3、支出证明单：对于超过100元的没有正式发票的支出，须有证明人签字。
4、借支单：
(1)属于“备用金制度”规定的公司批准可持有备用金的人员(以下简称“备用金”人员)，费用报销按正常程序进行。即报销费用时，财务全额按费用金额支付。
(2)员工临时借支或“备用金”人员需临时调高额度的，填写借支单，待费用报销时，财务人员扣除借款后支付差额，若费用不足以抵借支的，经办人须缴回差额，无法缴回差额，于当月工资中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原则。
5、付款通知单：请正确、详细地填写付款用途。
6、一张报销单仅能有一个经手人和一个收款人，且两者要一致。不一致的，经办人须向财务审计中心书面提交委托收款书。
7、报帐人在“经办人”处签字，待收到现金后在“收款人”处签字确认收款。通过银行转帐的，经办人可不办理签收手续。
8、不按以上规定正确填写单据而造成无法付款或不能及时付款的后果由经手人承担。
(二)报销凭证的提交要求：
1、所有发票的“付款单位名称”一栏，一律写公司全称，不可写员工个人姓名、汽车加油费不可写汽车车牌号码、手机话费报销不可写手机号码等。
2、实物类发票(如办公用品等)：发票的项目或内容上需填写购买的`物资名称、规格、数量、单价及金额。若购买的物品较多，发票无法全部载明的，可提供供货方的清单小票并加盖红章(公章、发票专用章或业务章等)。
3、维修类发票：须在发票上写明项目内容或出具加盖红章的维修清单并附《维修申请表》。
4、出租车发票：不得连号，如特殊情况需书面说明,报销单上须写明经办事由、起始地和终止地。发票的日期是当次发生且有效的，不属当次发生的费用公司不予支付。
5、因热敏纸质票据的字迹会在一定时间后消失，所以凡此类票据无需粘贴，复印后对复印件进行粘贴，原件可用订书机订在复印件上，做为审批的附件。
6、报销凭证的原始票据统一使用液态胶水粘于“环保纸”或“粘贴纸”上。粘贴时，每张发票按阶梯式的方式逐张粘贴至最左边，“粘贴纸”的尺寸不可超过A4纸的一半大。每叠粘贴的发票附件的数量及金额填写在“粘帖纸”右上角，报销单后附所有报销凭证数量应与填列在“粘贴单”右上角“单据及附件”的数量一致。
7、出纳人员付款后，须在原始发票骑缝处加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。
(三)以下报销凭证无效：
1、发票上的付款单位名称不是单位全称的发票;定额发票也要加盖单位全称条形章并补签日期。条形章由行政管理中心统一订制，发放至每个部门由专人保管。
2、没有收款单位或开票单位发票专用章的发票。
3、大小写金额不符的发票。
4、内容被涂改过的发票。
5、经审核被认定为假的发票的。
6、报销凭证上的重要内容不清晰的。
7、按税局有关规定已被停用的旧版发票。
8、报销经办人或申请人非本公司在职员工。
9、其他不符合规定的报销凭证。
三、付款流程及核准权限
1、付款流程：
需要报帐的员工请使用相应报账表单填写清楚，交部门经理签字确认、财务部经理复核、总经理或授权核准人核准后，出纳人员根据库存资金情况及时予以安排。即：经办人→证明人→财务主管→总经理→出纳，单据的传递也是如此。
2、需前置审批类目的报帐程序及核准权限
(1)交际费用：预估交际费用金额每次达到或超过300元的，由经办人员提出书面交际费用申请单，书写清楚交际用途、预计所需金额及达到的目标，经总经理核准后，方可填写借支单，连同交际费用申请单一并交由财务主管复核，出纳人员凭手续齐备的两单可办理现金支出。待实际费用发生后，经办人于次日必须填写费用报销单或支出证明单经总经理复核、财务会计复核、总经理核准后到出纳处报销。
对于交际费用的粘贴和复核的特别说明：
粘贴：报销人必须按次粘贴，并详细说明用途;
复核：财务主管进行复核时，必须逐张核对其发票是否同一单位名称、有连续编号的必须查看是否连续编号。
(2)差旅费用：出差前由经办人员提出书面差旅费用申请单，书写清楚所往地点、事由、所需时间及预估费用，经总经理核准后，方可填写借支单，连同差旅费用申请单一并交由财务复核，出纳人员凭手续齐备的两单可办理现金支出。待实际费用发生后，出差人员于返回公司的次日起3个工作日内必须填写差旅费报销单、费用报销单或支出证明单经经财务复核、总经理核准后到出纳处报销。
对于差旅费用的复核：必须检查发票日期是出差当次的日期，否则一概不予办理。
(3)实物资产的采购付款、保管及核准权限
实物资产的采购均由需用部门填写“物品申购单”，注明采购的物品品种名称、规格、数量、用途、预估金额(需要进行不少于3家供货商的市场比价)，经副总经理签字确认、总经理核准后，可交由专人进行采购。其他部门的人员不可自行购买，临时需进行采购的，须事先书面申请(出差外地的须电话向总经理申请，报销时需提交书面申请)。
A、固定资产：不是批量采购的前提下：指单价在600元以上且使用年限超过一年的实物性资产;批量采购的前提下，使用年限超过一年的实物性资产。
1.货到前付款：凭获批的“物品申购单”填写借支单(员工借支购买)或付款通知单(已确知收款人帐户信息)，借支单或付款通知单待部门经理确认、财务主管复核、总经理核准后，出纳人员付款。待货到后由需用部门在发票上验收签字，经办人凭发票联使用“费用报销单”进行冲帐处理。
2.货到后付款：凭获批的“物品申购单”、“费用报销单”、发票(须除经办人之外的人员验收签字)报部门经理确认、财务主管复核、总经理核准后，出纳人员办理付款。
B、低值易耗品：指使用年限超过1年但单件价值在600元(不含)以下的实物性资产。其采购及付款参照“固定资产”的付款模式。
C、办公用品：指使用年限在1年以内的办公用品用具。其采购及付款参照“固定资产”的付款模式。
四、业务人员招投标的支出
1、购买标书：由业务人员填写“借款单”，购回标书并取得发票后，由业务内勤人员在发票后签字确认并将标书编号存档，设立台帐，业务人员凭发票填写费用报销单冲借支。(特殊情况无发票必需提供对方加盖公章的收据)
(2)交付担保费：由业务人员填写“借款单”，取得担保函后，由业务内勤人员在发票后签字确认并将担保函编号存档，设立台帐，业务人员凭发票填写费用报销单冲借支。
(3)支付投标保证金：由业务人员填写“付款通知单”办理汇款，待投标结束，中标的，业务人员将“中标通知书”原件及合同原件交到财务，财务人员按照合同的约定将投标保证金或转为履约保证金;或退回投标保证金，重汇履约保证金。中标后又废标的，对于无法追回的款项，业务商务人员提交“中标通知书”、“处罚通知书”及发票进行冲帐。未中标的，商务人员应按招标函的约定，及时催收投标保证金。
出勤管理办法
规范公司出勤制度，确保公司进行有序、有效的管理：
1.出勤时间与异常类别：
员工正常工作日每天工作时间为8小时，即出勤时间为上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，经申请权限主管批准的上班都列为加班。
出勤异常分为迟到、早退、旷工、请假、离职、因公外出、出差、加班、换休、漏考勤、考勤无效等异常
2.出勤作业流程：
迟到：是指员工于规定正常上班时间后(延迟上班时间5分钟内)考勤者(上班时间遇特殊天气考勤情况酌情处理)。早退指员工于规定正常下班时间前考勤下班者
旷工：是指员工于规定正常上下班时段无出勤考勤记录、又无其他请假手续或迟到、早退超过一小时及以上;旷工不足半天按半天缺勤计算，半天以上不足一天按一天计算缺勤
请假：除法定假日、休息日由公司统一安排放假外，其他假别均需办理请假手续，请假单必须事先申请，经核准后方可生效，否则按旷工处理。
④离职：已经办理完结离职手续的员工。员工离职日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，无出勤记录又无请假手续的视为旷工。
⑤因公外出：员工因公事或工作业务需要经过总经理批准后方可外出;因公外出每次不超过一天。
财务制度9
为进一步规范和加强我县中小学校财务管理，提高资金使用效益，促进全县教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》等法律法规和规章制度，结合我县中小学校实际，特制定本制度。
第一章 总 则
第一条中小学校财务管理的基本原则贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学方针；正确处理教育事业发展需要和资金供给关系；按规定使用资金，确保资金使用高效安全。
第二条中小学校财务管理的主要任务合理编制学校收支预算，增强资金使用计划性；建立健全财务制度，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止国有资产流失；加强对学校经济活动的监督，防范财务风险。
第三条本制度适用于全县接受一般公共预算拨款的高级中学、普通初中、职业中专、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校、幼儿园及局直各事业单位。民办中小学校及幼儿园参照执行。
第二章财务管理
第四条按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，对全县中小学校经费实行“校财局管”，实行会计集中核算。县教体局会计核算中心（以下简称核算中心）负责管理、监督中小学校的财务活动；组织、指导中小学校编制本单位年度预、决算，汇总报送县财政局；汇总审核中小学校用款计划，及时向财政部门提出拨款申请；加强教育经费的管理和监督，对中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计。
第五条中小学校的财务严格实行部门预算、集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县财政局按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。
第六条中小学校以校为单位进行会计核算（各中心校设委派会计组，基层各小学可设一名兼职报账员）。实行“集中记账，分校核算”，不改变学校财务管理权，即在一定区域内,由核算中心统一办理区域内中小学校的会计核算,会计组由县教体局统一委派。报账员的更换须报县教体局审批，学校不得擅自任免。
第七条按照国库集中支付要求，基层各单位撤销银行实有户，统一开卡；对于往来款项统一使用财政往来账户进行核算。
第八条学校要建立健全财务管理内部控制制度。从事学校财务管理的报账人、审核人、审批人、财物保管人的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。要建立健全内部会计控制、监督制度。会计人员依法履行职责，确保会计信息的真实性、合法性和完整性。
第三章预算管理
第九条中小学校必须编制完全的部门预算,将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算,统一纳入县级财政预算。
第十条预算编制原则。预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度,严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》,坚持“量入为出,收支平衡,保证重点,公开透明”的原则,不得编赤字预算。
第十一条预算编制。中小学校预算收入主要包括：财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加拨款），上级补助收入，事业收入和其他收入。支出预算主要包括基本支出(工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出)和项目支出等。中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算,统筹考虑。本着量入为出的原则,合理安排学校各项支出。
第十二条预算执行。各单位在预算执行过程中,严禁超预算报账，确实需要进行预算调整的，预算调整申请需经分管局长签字后方可进行预算调整。中小学校的支出应当按照预算科目执行,即按申请(指定)的用途使用资金。
第四章收入管理
第十三条中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、其它收入等。非义务教育阶段学校的代收费不属于学校收入,但应纳入财政非税收入专户管理。
第十四条各校必须严格按规定收费，公开收费项目、范围、标准。建立健全收费内部管理制度。不得擅自设立收费项目、扩大收费范围,不得自定或提高收费标准。取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据,严格按照收支两条线管理。收入1-3日内足额缴入县非税收入专户,不得隐瞒、截留、坐支、挪用,不得公款私存,谋取私利。
第五章支出管理
第十五条中小学校的各项支出,必须按照“先收后支，量入为出，自求平衡，略有节余”的原则，按照有关规定，统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费,保证专款专用。中央、省、市用于农村义务教育的经费不得挪作它用,不得用于人员工资或津补贴、基本建设项目、偿还各类债务。
第十六条中小学校支出包括:工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出等。工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有:办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、租赁费、维修费（零星维修）、专用材料费、工会经费等;办公费支出占公用经费收入比例一般不超过12%（小学教学点及规模较小的学校除外）。对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。
第十七条中小学采购教学仪器设备、体育卫生艺术器材、电教器材、图书资料等由学校向县教体局申报,县局计财股汇总后报送县财政局采购管理股，按照规定程序组织政府采购。
第十八条各校新建工程项目和校舍维修改造项目，执行基本建设项目程序，按照相关的规定办理相关手续。严格执行项目法人负责制，招投标制。实行工程预算、竣工决算审计制度。
第十九条中小学校支出中几项具体规定：
1．大额支出。学校重大经济事项，实行教育主管部门申批制度。
中学5000元以上，小学、县幼儿园和局直单位3000元以上的经费单笔业务开支，必须经学校（单位）有关会议研究通过，并报教体局审批同意后方可开支。1000元以上的大额支出须转账，严禁现金报销；报销的原始凭证除了具备经办人、验收人、和审批人签字外，必须在凭证后附注简要情况说明。
2．专项支出。学校的各类专项资金，须按照“专款专用”的原则，管好用好、设置相应的明细账户，做到清晰、准确。
3．基建、维修项目支出。学校基建、维修项目必须经学校领导班子研究决定，要有预算、有合同、有结算、有验收，同时报县教体局计财股、校产办备案；中小学基建工程项目管理按照工程标准要求执行。工程审计报告是结算工程款的合法依据；支付工程款时，承建单位必须提供税务发票及完税证明。
4．公用经费支出。按照上级文件规定，中小学校公用经费是指保证中小学正常运转、在教育活动和后勤服务等方面的支出。开支范围包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、租赁费、维修费（零星维修）、专用材料费、仪器设备及图书资料等购置。教师培训费按照不低于学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于按照学校年度培训计划参加培训所需差旅费、资料费等。
5.核算中心每月底按照规定，向基层单位提供完整的会计月报表。
6.对于省市县教育经费有时无法按时到位，但已经发生的经济业务，各基层单位应按照实际发生金额提供该笔经济业务的全额发票等资料，核算中心按要求进行挂账处理。
第二十条支出票据要求。一是票据合法、合规，原始凭证必须是合法发票或正规收据；二是内容清楚，应写明商品和服务的详细内容，不能只写大类；三是要素齐全，包括日期、发票单位名称、商品数量、单价、金额、填制单位公章；四是审批手续齐全，按上述规定的程序签批；五是无涂改现象，随意涂改原始凭证即视为无效凭证。
第六章结余及结转
第二十一条结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。按规定结转下一会计年度使用（结转资金只能结转一个会计年度）。
第七章资产管理
第二十二条资产是指所有权归学校的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括流动资产、固定资产和无形资产等。
第二十三条固定资产是指一般设备单位价值在1200元以上、专用设备单位价值在20xx元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。中小学校必须设立固定资产明细分类账和台账,建立健全实物资产收发登记制度,及时清理债权,定期(每年末)组织清查盘点各类资产。
第二十四条中小学校固定资产的报废和转让,特别是土地、房屋、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当按照国家有关规定经县教体局审核同意后报县财政部门审批。
第二十五条中小学校资产处置是指中小学校对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。
中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。
第二十六条无形资产及对外投资无形资产是指不具有实行形态而能为使用者提供某权利的资产,包括著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。无形资产转让,应当按照有关规定进行资产评估,取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。中小学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。对外投资是指中小学校利用货币资金、实物、无形资产等对其它单位投资。中小学对外投资,应当按照国家有关规定报经教育主管部门和财政资产管理部门批准或备案。以实物、无形资产对外投资的.,应当按有关规定进行资产评估。
第八章 负债
第二十七条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。
第二十八条中小学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。
应付及预收款项包括中小学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。
应缴款项包括中小学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。中小学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。
第二十九条中小学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第三十条中小学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。
严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。中小学校不得提供担保。
第九章 财务清算
第三十一条经县级教育行政主管部门批准的中小学校发生划转撤并时,应当进行财务清算。中小学校财务清算,应当成立财务清算机构,在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。
第三十二条因隶属关系改变,成建制划转的中小学校,其全部资产、债权、债务等无偿移交;撤销的中小学校,全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理;合并的中小学校,全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。
第三十三条单位负责人及财务人员变更时必须遵照有关财经法规,认真办理财务清算、资产移交等交接手续。
第十章 财务监督
第三十四条中小学校的财务管理实行“校长负责制”,校长对本单位的所有财务活动承担直接责任。
第三十五条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。中小学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。同时县教体局每年有计划的对学校财务进行年度审计,各单位要建立健全各项财务管理制度,完善内部监督制约机制,严格遵守财政规章制度和财经纪律。
第三十六条财政、审计、教育部门对学校不同的经济活动实行不同形式的监督。对违纪行为将按照财经法规进行严肃处理,涉及经济犯罪的移送司法机关处理。
第三十七条严格推行财务公开。在财务公开工作中，要做到“四个规范”：
1、规范公开内容。按照教育经费预算规定，公开所有收支项目和标准，做到实事求是，完整准确。
2、规范公开时间。各学校于每学年最后两周内，向全体教师公布学校财务收支情况。高中和初中单独公布，中心校要将所辖小学的财务收支情况书面报告各小学，监督小学做好财务公开工作。
3、规范公开程序。学校财务监督组织机构对拟公开的内容进行审核，确认后经财务监督小组组长签字方可正式公布。
4、规范公开形式。通过校务公开栏公布、召开会议等多种形式进行公开。每学期末张榜公布财务收支情况、用款计划执行情况；每学年末向教职工大会进行公开报告本年度财务收支情况接受全体教职工的监督。
每学年度末，计财股抽调人力，组成检查组，对学校财务管理和财务公开执行情况进行检查。
第三十八条在财务公开过程中，对公开中反映的问题，学校要及时予以说明或整改，必要时再次向广大教职工公开。对于出现公开内容不全面、公开程序不到位、教师反映强烈等问题而引发群众来信来访事件，发现一起，查处一起，决不姑息迁就。
第十一章 会计档案和会计交接
第三十九条中小学校的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。
第四十条各校财会部门,要按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定,对会计档案定期归集,审查,核定,整理立卷,编制目录,装订成册,确定专人妥善保管,防止丢失损坏。
第四十一条每年形成的会计档案,应由财会部门装订成册,并整理立卷,在会计年度终了以后,由本单位财会部门保管。
第四十二条财务人员因工作调动或其他原因离职时,必须办理交接手续,未办清交接手续不得调动和离职。
第四十三条财产管理人员因工作调动或其他原因离职时,应认真办理交接手续。帐、卡、物经核对无误后,移交人员负责编制交接清册一式三份,分别由移交人、接管人、监交人签字,交接双方、部门负责人各存档一份。更换财产管理人员一般不需要换固定资产帐簿,由移交人在固定资产帐上加盖个人名章,以分清责任,接管人可以继续使用。
第十二章 附则
第四十四条国家对中小学校的基本建设投资的财务管理,按照国家有关规定办理。
第四十五条本财务管理制度由县教体局会计核算中心负责解释和修订。
第四十六条本制度自下发之日起执行。凡与本制度不一致的,均以本制度为准,国家另有规定的除外。
财务制度10
随着我国公路施工企业的迅速发展以及相关制度规范的逐步完善，公路施工企业内部经营管理模式已经发生了根本性的变化，为了适应公路施工企业可持续发展要求，需要建立与其相符的财务管理体制及会计核算流程，因此，会计集中核算应运而生，成为了当前公路施工企业发展的一种重要趋势。会计集中核算从本质上讲，就是企业成立会计核算中心承担下属单位或各项目部的“记账”业务，而下属单位或各项目部则将主要精力放在财务管理方面，合理的筹集和运用资金，做好财务风险的防范和化解工作。从会计集中核算的基本运作模式来看，其特点主要表现为“三分离一公开”，即会计业务决策者与执行者分离，财务审批与会计监督相分离，会计凭证存放管理与形成单位相分离，会计业务处理的公开。会计集中核算这种机制上的创新无疑会给公路施工企业财务管理带来了众多利益和便利，但也会产生一些不利的问题，因此我们在发现会计集中核算给公路施工企业财务管理带来积极影响的同时，也要针对存在的问题，提出综合性的解决策略，以促进集中核算模式下公路施工企业财务管理的健康发展。
1公路施工企业会计集中核算的优势
从会计集中核算制度在公路施工企业的实际运作情况来看，对优化企业财务管理效果是比较明显的，主要表现在以下几个方面：
1.1有利于公路施工企业资金合理高效运作
1.1.1提高了公路施工企业对其所有项目资金使用情况的监管能力
会计集中核算可以有效防止资金中途被克扣、截留等现象的发生，同时，在执行收支两条线的资金管理制度后，加快了资金回笼，减少了融资成本。特别是在资金投资方面，会计集中核算使整个企业内部项目资金运作完全置于企业的监控之下，从总体上把握投资方向。集中资金对重点项目投资，避免投资分散重复建设，提高资金使用率。
1.1.2使各项目部的资金使用更加公开透明
会计集中核算实现了使用权、所有权、拨付权的三权分离，改变了资金的监控手段，避免了财权分散、下属单位或各项目部各自为政、成本费用难以控制的不利局面，增加了各单位资金的透明度，从源头上遏制了腐败现象。
1.1.3有利于公路施工企业全局预算更加合理
会计集中核算可严格执行预算程序，保证了支出的有序性、计划性，做到预算有依据、执行有监督、安全有保障，从根本上提高了预算的科学性和准确性。
1.2有利于控制施工企业成本费用
会计集中核算在严格执行“以收定支”的基础上，规范了成本费用的支出项目，杜绝了超预算、超标准及挪用、浪费等现象的发生，有效保证了资产资金的安全。
1.3有助于企业会计核算的专业化
会计集中核算统一了会计核算方法，减少了会计工作中的盲目性，提高了会计信息质量，保证了会计核算资料的真实性、完整性、及时性及统一性，不但能对外提供完整可靠的财务信息，而且能及时地为公司领导提供各项经营指标。
1.4有助于会计电算化的普及和推广
会计工作的电算化为公路施工企业的会计集中核算提供了可能，使得会计电算化优势得以体现，同时也极大地推动了会计电算化的发展。通过决策职能和操作职能的分离和财务权限的集中，实现了会计核算的专业化处理，从而有助于实现规模效益，降低财务管理成本。许多核算中心尝试着将财务操作性职能与战略决策性职能分离，会计核算职能和财务管理职能分离，在分离的基础上，实现了会计核算的集中和财务管理职能的加强与完善。
1.5有利于防止公路施工企业潜亏
潜亏一直是公路施工企业难以解决的难题，年年清理年年有。会计集中核算后，是财务人员排除外界因素的干预，能够遵循财务制度的规定处理业务，如实向公司和项目经理提出核算结果，是财务工作制度化，保证了经营成果反映的及时性，可靠性和真实性。
1.6有利于降低人工成本
实行会计集中核算后，各单位取消了会计和出纳，仅通过设的报账员传递单据，集中在企业总部会计核算中心办理各单位财务核算，这大大减少了财务人员的数量，降低了人工成本。
1.7有利于提高财务信息的可比性、时效性和准确性
采用会计集中核算方式，通过立足于电算化、网络化的现代信息技术手段，企业会计集算中心通过设立统一的会计科目，企业会计准则、会计核算方法方式统一了企业所有单位或项目部的会计政策及核算流程，从根本上解决了各工程项目单位的信息差异，提高财务信息的可比性。
2施工企业会计集中核算存在的问题
虽说会计集中核算会对公路施工企业财务管理产生诸多积极的影响，但在发展过程中，常常会因为方法、制度、人员等要素不合理的应用，而不可避免会产生一些负面效果，笔者总结出以下几个方面。
2.1加强了会计核算，弱化了财务管理能力
多数公路施工企业实行会计集中核算之后，会计核算集中到总公司财务部进行，但财务管理工作却仍旧分散在原下属单位或项目部进行，这使得会计核算与财务管理工作严重脱节，不利于施工企业财务管理工作的顺利开展。
2.2公路施工企业报账会计的角色定位不准确
由于财务人员人事关系的变化，加大了财务人员与项目部的沟通距离，很多公路施工企业在运用会计集中核算时，财务人员与项目部的沟通被削弱，财务人员没有把自身上升到企业财务管理的高度，项目部未及时传递项目信息资料，财务收集信息不完整，致使帐务处理不及时，使企业无法充分利用财务信息，全程控制项目部的资金及经济活动，无法及时把相关部门人员的经济责任反映出来。
2.3施工企业集中核算模式下财务人员的精简，制约财务功能的发挥
采用集中的模式，多数情况下是一个会计兼职三到五个项目的`账务核算，基础性、事务性工作占据了绝大部分的工作时间，疲于应付，监督、控制的功能基本上很难实现，财务分析，提供决策信息更是无从谈起，从而把财务沦为一般的记账工具，话语权越来越小。
2.4施工企业实施会计集中核算过程中经常会产生会计信息不对称
施工企业实施会计集中核算过程中经常会产生会计信息不对称的问题，对单位发展产生不利的影响，会计信息的不对称很容易造成对施工企业决策的偏差，对于项目施工的可行性预算、财务管理的前瞻性预算，都无法跟上市场变幻，完全脱节，经营年度预算、现金流预算等方面也无法全面的、整体的进行落实。
2.5弱化了施工企业对会计核算的有效监督
施工企业实施会计集中核算后，虽然从形式上起到了监督作用，但更多关注记账等具体事务，未能充分发挥其监督管理职能，不利于调动企业进行财务管理的积极性。由于会计集中核算中心人员有限，且工程项目数量及种类繁多，使施工企业很难有能力和条件对各项目实施严格的会计监督，且由于施工企业往往过分强调企业会计人员的事后监督职能，弱化了其监督职能，缺乏完整的源头监督体系和切实可行的控制制度。
3公路施工企业会计集中核算问题对策
可以看出，会计集中核算过程中存在着一些负面影响，为了有效发挥会计集中核算的作用，笔者总结出以下综合性的策略，以提高施工企业财务管理水平。
3.1实施内外环境的优化
3.1.1外部环境的优化
会计集中核算有效实施的一个重要保证就是相关政策体系及会计法律法规体系，要加大财政形势、财经政策及各项法规的宣传工作，严格按《会计法》、《预算法》、《会计基础规范》等法律法规执行和推进公路施工企业会计集中核算工作。
3.1.2内部环境的优化
会计集中核算实施内部环境的优化主要表现企业内部各项有关会计集中核算规章制度的建立和完善，主要表现于以下几个方面：
1）健全会计核算管理体系。以《企业会计准则》为准绳，根据企业自身的不同特点，借助网络信息化系统，建立企业会计核算中心账务系统，并制订会计集中核算管理制度，明确工作职责、完善管理程序。公路施工企业会计核算中心的工作应建立在会计主体明确、责任定位清晰的基础之上，核算中心的会计人员应具备过硬的专业素质和丰富的实战能力。按照财务事前预测、会计过程监控、数据决策分析三阶段设置相应的工作岗位，外派到工程项目或分公司的会计人员（报账员）主要履行会计监控职能。核算中心会计人员应定期到二级单位（工程项目或分公司）调研了解情况，并充分发挥审计监察人员的职能作用，使其对财务支出的真实性承担审核工作。立足于电算化、网络化的现代信息技术手段建立远程报账、查账等功能系统，充分发挥报账员的工作能力，转变核算中心会计人员的工作职能，实现财务数据资源在企业总部、分公司、工程项目之间的自动化和共享化。
2）健全会计核算内部控制制度。施行会计集中核算要进一步健全和完善会计核算中心运作的各项管理制度，加强内部管理，做到各项工作有章可循、有法可依，确保财务工作高效运转。要建立内部控制制度体系，防范财务风险，保护资产的安全、完整，提高财务信息质量，审计部门要定期对会计核算中心等进行审计监督和独立评价等。内部控制制度主要内容有：原始记录管理制度、财产物资的管理制度、定额管理制度、全面预算制度、岗位责任制和授权批准制度、内部稽核制度、经济活动分析制度、财务信息报告体系、统一的会计核算体系、电子信息系统内部控制体系、风险管理体系等。
3.2会计集中核算具体实施
3.2.1充分发挥核算中心服务监督职能
会计核算中心要从核算型会计向管理型会计转变，加强预算资金支付的事前控制，并着重预算执行的信息反馈工作，在决定资金支付之前应确定是否应该支付、如何支付，是否符合有关政策规定、占用何种指标、列支何类科目等。核算中心应真正实现会计的事前预测指导、事中监督控制之主要职能，为决策领导层提供及时、可靠的会计信息资料。对于审批手续不齐全的、超出预算范围的、违反规定的财务收支，应当予以退回，或要求补充、纠正；对于缺乏真实性、以虚假套取资金的，坚决予以制止。
3.2.2建立责任中心，实行责任会计
为了防止会计核算与财务管理相分离局面的产生，有必要建立责任会计运行模式。责任会计目前主要采取结算、责任审计等方式进行，为了正确处理财务管理与会计核算的关系，应进一步研究财务报账会计向责任会计转化、融合的问题，使之对资金运动和经济活动起到事前预测、事中控制和事后分析的作用，成为联系会计核算中心与具体经济活动单位的枢纽。在公路施工企业实行责任会计应以企业内部管理制度为出发点，依据施工企业会计核算办法，设置一套既便于日常操作又便于财务管理需要的运行体系，从而不断加强会计集中核算制的科学化、制度化和规范化建设，把握好会计核算与财务管理的双重职能作用。
3.3深入会计理论创新，探索会计职能转变
为了适应公路施工企业发展趋势，会计核算中心应彻底扭转将其单纯作为核算机构的观念，职能要从核算型会计向管理型会计转变。在会计集中核算这种新型的会计管理体制下，应充分理顺会计监督与理财服务两者之间的关系、分清两者的责任。此外，应切实加大对核算单位资产经营责任的审计力度，压缩不必要的支出，杜绝损失和浪费，堵塞支出管理漏洞。
3.4全面推进信息化管理系统建设
会计人员大量的工作都集中在凭证的整理和摘要的输入上，建立远程查账和报账系统后则只需审核和修改，可以减轻核算中心工作人员的工作量，从而能使会计人员有更多的精力从事单位的财务和预算管理工作。对单位而言，报销和凭证的输入工作可以在几天的时间里分散进行，到核算中心报账时可以减少报账等候时间。整个管理流程完全自动化，单位、前台、后台之间数据资源完全共享，避免重复劳动，从而实现系统优化。
3.5提高会计人员素质，做好报账员的业务管理工作
会计集中核算下的财会人员，一方面，应尽职尽责，及时向单位提供真实可靠的会计信息资料，满足其财务管理的需要；另一方面，应有为单位当好家理好财的思想，要尽心尽力管理好单位资金，实现会计监督的职能。对于审批手续不齐全的、超出预算范围的、违反规定等的财务收支，应当予以退回，或要求补充、纠正；对于缺乏真实性、以虚假套取资金的，应坚决予以制止。其次，核算中心人员要加强对工程造价知识的学习（比如参加造价员、建造师的培训等），并适时深入施工一线，了解施工流程，尽可能参与核算单位的管理，熟悉核算单位的收支项目，防止部分收入体外循环等。此外，还要加强对各核算单位实物资产的定期清查盘点，对往来款项也要及时清理，避免资产流失。而财务报账员则应具备会计上岗证，据实登记经济业务台账，对报账单位会计事项的合法性进行审核，向会计核算中心报账并说明相关经济业务票据的真实情况等。
财务制度11
一、优化乡镇卫生院财务管理的必要性
乡镇卫生院是为我国广大农村居民提供公共卫生服务医疗和保健的场所，其自身肩负着重要的使命，为了保障乡镇卫生院的健康良性发展，乡镇卫生院的财务管理受到越来越广泛的关注，在这样的背景下，优化乡镇卫生院财务管理力度已经势在必行。
1、作为国家医疗卫生机构的有机组成部分，卫生院在社会公益事业发展中承担着不可推卸的责任，必须要发挥其福利职能，为农村群众提供应有的医疗保健服务，卫生院必须要确保财务工作各个环节的规范化以及财经纪律的执行力度，基于这些要求优化乡卫生院财务管理。其次，在我国乡镇卫生院财务管理方面，多年来都存在城乡差距的问题，虽然我国推行以乡镇政府为主的卫生医疗体制，但是实际上在卫生院财务管理中乡镇财政的指导作用并没有得到发挥，因此近些年来县镇卫生院财务基础一直比较薄弱，财务管理效果也不是非常理想。
2、在提升乡镇卫生院医疗质量，促进其可持续发展的过程中，强化国有资产管理是一项不可缺少的方面，院内国有资产包括流动资产、固定资产等，国有资产管理就是确保这部分资产的完善、安全、保值。推行改革的过程中，定期开展资产清查与交接，这些都依赖于财务管理。
3、优化财务管理能够有效促进经营者履行卫生改革的各项措施，为卫生事业的改革发展保驾护航，在我国推行了“两权分离”之后，很多卫生院都增加了卫生投入，服务水平以及工作人员的服务态度都有了不同程度的提升，业务人员的业务技能与员工待遇也相继得到了提高。但是在其中也难免存在利益驱使下，部分单位或个人隐瞒收入、虚列支出、重复出资等问题，还有一部分单位并没有全面履行协议调侃，没有有效维护职工的合法权益，而优化财务管理，可以有效避免这些问题的发生，为广大农民群众提供更加廉价、优质的医疗服务。
二、优化乡镇卫生院财务管理有效措施
基于以上乡镇卫生院财务管理的现状，相关负责人与管理人员应该积极应对，并客观看待这些问题，下面针对如何优化乡镇卫生院财务管理进行具体分析：
（一）合理配置财务工作人员、提高财务人员的专业素质
对于卫生院的整体发展，财务人员本身起着不可忽视的作用，财务人员首先要遵循各项财务管理制度，并严格执行这些制度，因此在优化财务管理的过程中，建立一只高素质的财务人员队伍是基础和前提。在院内设置合理的财务、出纳以及会计岗位，避免一人多职的情况再度出现，卫生院需要最大限度为会计工作人员以及管理人员提供良好的条件与工作环境，定期开展培训活动，提升财务人员的爱岗敬业意识，提升财务人员的职业道德素质，帮助他们树立自律、自重、依法办事的工作态度，从而有效推动财务管理的进行。
（二）强化领导责任意识
在优化乡镇卫生所财务管理工作的过程中，院内领导的正确领导和指挥是非常关键的，所以说领导本身要具备强烈的工作责任感，能够认识到自己所担负的责任，当地卫生医疗主管部门要定期开展相关的培训、宣传活动，激发卫生院领导人的责任意识，通过学习和培训，让院领导意识到财务管理的重要性，确保财务资料的可靠性、科学性，提升领导人本身的法律意识和修养。此外，领导要高度重视财务管理工作，要将财务管理工作视为单位工作的.核心，要带头执行财务管理的规章制度，不能命令财务人员违规操作，并且在用人方面要避免用人唯亲，避免亲属从中谋利的情况出现。
（三）建立健全财务管理制度
财务管理工作渗透在乡镇卫生院的各项经济活动中，因此建立健全财务管理制度应从规范细节和建章立制等环节着手。财务管理制度必须与乡镇卫生院的实际情况相符合，并且具备较强的可操作性，对各个部门和各个岗位的职责做出明确的规定。财务管理制度应对财务收支进行约束和对发票进行严格把关，对重大的财务事项制定相应的审批制度，强化财务管理制度的执行力。
（四）强化监督内控机制
对乡镇卫生院内部审计部门要强化责任意识，乡镇卫生院要完善监督内控机制。全面增强指导能力，加强监督力度，严格按照相关的法律法规执行操作，对财务管理中存在的问题进行及时的纠正。定期公开乡镇卫生院的财务收支情况，接受群众的监督，增加乡镇卫生院财务管理工作的透明度。在外部，卫生部门要加强对乡镇卫生院的监督和管理力度，定期对乡镇卫生院进行检查，并提出改进措施。
财务制度12
尊敬的贵公司领导：
您好！
在此向您递交这份关于我财务工作疏忽的说明以及相关检讨，以表达我对自己财务工作疏忽：
如今，我的错误已是不争事实，我并不想说说出什么缘由、借口来掩盖错误。以下是我针对自己错误做出深刻的检讨和改正措施：
第一，通过这次错误的.反省，今后对待今后的财务工作，自己一定要万般谨慎，细细把关自己的每个工作环节。
第二，造成我此次工作错误的原因之一是这几个月厂房搬迁过程中，事情繁琐。为此，我今后必须刻苦努力工作，好好磨练自己的工作业务。
第三，我今后一定加强自身的责任意识，认真、深刻地了解自己的财务工作，全心全意肩负起这份工作责任，今后我要以踏实工作，努力从事，让自己这份财务工作责任感得到体现。
在此，我发誓今后我一定要积极努力地改正错误，以踏实、负责的态度投身于财务工作当中，尽努力做好工作，以长期的认真负责工作，慢慢弥补因为本次工作失职给给贵单位及贵单位领导造成的影响。
非常抱歉!
此致
敬礼！
检讨人：
日期：
财务制度13
第一条 基本原则
秉着互惠互利，公平、公开、公证的原则，为维护各合伙人的权利，特制定如下规定：
1、必须设立现金日记账、按权责发生制按月编制利润表以便合伙人随时查阅，按年出具利润表作为盈余分配的依据。
2、结算必须通过专门账户办理（不得另设账户），能通过网银划转的必须通过其经办。
3、为规范的费用开支范围、标准及审批程序，明确费用开支责任部门，有效控制各项费用的开支，本着量入而出、勤俭节约的原则，合理使用资金。
4、授权审批原则：费用合伙协议授权审批。
5、费用预算原则：费用支出前应有尽量详细的预算和申请手续，严格控制预算外、申请额度外和超标准费用的费用开支。
第二条 费用性质及开支标准
费用分为固定费用和变动费用；
固定费用：
1、保险费
2、了难费
3、生活费
4、人员工资
5、其他固定性质的费用
变动费用：
1、维修费保养费。
2、油料费。
3、轮胎磨损费
4、通行费停车费
5、其他办公性质费：
6、财务账册及文具等费用
开支原则：
总控原则：
按照合伙合同附件可行性研究报告的总成本分项按月控制； 固定费用
结合测算按标准据实给付；
变动费用：
维修保养费:包括补胎、螺丝、、零星电焊、机油、齿轮油、液压油，价值在200元以下的等低值易损品；
油料费：以充值卡的形式开支；
轮胎磨损费以预提的形式在购买时据实开支；
保险费：车损险、盗抢险、车损部分的不计免赔险、自燃损失险、驾驶人员意外伤害险、
第三条 报销程序
合伙人授权合伙负责人在可行性方案变动成本成本额90%的范围内，据实开支，超过部分需征得合伙人同意后才能支出。
第四条 发票/单据的审核
对方提供的票据如果能提供发票的必须填写车票号码，如果是白条则需登记对方身份证号码及联系方式。超总控部分的开支需在票据上登记征得合伙人同意后的时间及事由。
第五条 费用报销责任界定
(1)报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责，单据及附件应合法、完整。
(2)各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴整齐（发票正面向上、在粘贴单界线内平均摊薄粘贴）。
第六条 处罚办法
1、合伙负责人利用职务上便利，将应当由个人负担的'费用，由他人支付、报销的（如自有车辆维修等），除撤销违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额1倍的罚款。
2、合伙负责人营私舞弊、弄虚作假，不予报销不真实不合理部分。对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额1倍以上3倍以下，但不低于500元的罚款。
3、账户内资金不得用于非合伙业务，如有违背，一经查实，立即通过合伙人会议削减经营管理者的资金使用权限。
第七条 附 则
其他国家规定制度评价方案执行，如遇到法律法规政策的变化，按新的变化执行。
本制度作为合伙合同的附件资料。
20xx年2月15日
财务制度14
一、总体目标
通过开展政府信息公开“制度年”活动，进一步健全财政信息公开制度体系，提高财政信息公开各项制度的执行力，提升财政信息公开工作能力和水平，充分发挥财政政务公开在服务人民群众生产生活、促进阳光施政、建设服务型政府中的重要作用，为推进科学理财，服务跨越发展提供坚实的制度保障。
二、主要内容
（一）抓好制度梳理。对照国家及省有关文件，全面梳理和审查财政信息公开制度。主要包括：信息公开领导和工作机制；信息公开指南和目录编制及修订、公文信息公开属性审查、信息程序等主动公开制度；信息公开申请受理、审查、处理、答复等依申请公开制度；信息公开网和门户网站信息制度、信息查阅制度；信息保密审查、协调、虚假或不完整信息澄清、统计分析等制度；信息公开工作考核、社会评议、责任追究、监督检查、年度报告以及关于财政信息公开的投诉举报、行政复议、行政诉讼等监督保障制度。
（二）抓好制度完善。在全面梳理和审查的基础上，针对制度执行中出现的新情况、新问题，主动作为、力求创新，不断完善制度和规定，逐步建立覆盖全面、内容完整、相互衔接、易于操作的`制度体系。
（三）抓好制度落实。积极制定制度落实流程，明确岗位职责，公开投诉举报方式。加强学习培训，切实提高工作人员执行制度的自觉性、主动性和坚定性。同时，加大监督检查和考核力度，强化责任追究制度，着力提高信息公开的执行力、公信力。
（四）抓好制度评价。明确制度落实评价指标，畅通社会评价渠道，做好财政信息公开社会评价工作，自觉接受社会群众、人大代表、政协委员以及新闻媒体的评议，主动邀请网民评议财政信息公开制度落实情况，形成人民群众监督财政信息公开制度制订、实施的评价机制。
三、活动安排
第一阶段：动员部署（6月份）。主要任务是组织学习国家和省相关规定，提高认识、统一思想，成立市财政局政府信息公开“制度执行年”活动领导小组，制定活动方案，分解工作任务，进行动员部署。并采用电子显示屏、网站专栏、宣传橱窗、媒体报道和短信等多种方式广泛开展宣传活动，提高活动的知晓度和参与率。
第二阶段：健全制度（7—8月份）。主要任务是梳理和审查现有财政信息公开制度，针对制度执行中存在的问题，修订和完善相关制度，建立健全信息公开执行机制。
1.全面梳理审查。根据《条例》等有关规定，结合各科室单位工作实际，对现行的信息公开制度进行全面系统的梳理和审查，研究提出完善财政信息公开制度体系的意见，于7月10日前报“制度执行年”活动领导小组办公室（以下简称“执行办”），由“执行办”汇总整理后报局领导审定。
2.科学修订制度。在全面梳理、审查的基础上，对与新近出台的政府信息公开制度相违背、与财政实际工作相脱节的规定，及时予以废除；对缺乏针对性、有效性的制度，抓紧修订和完善；对过于原则、不便操作的制度进一步细化，制定切实可行的配套措施。
3.完善创新制度。围绕社会关注的热点、难点问题和财政工作的重点、焦点问题，及时更新完善政府信息公开制度目录和财政重点部门和关键环节信息公开制度，在市财政局网设立相应栏目公开，并汇编成册，摆放在政府信息公开查阅点和依申请公开受理点供群众查阅。
4.狠抓制度落实。针对财政预决算、招标采购、资金管理和使用等重点领域和关键环节，狠抓制度落实，强化监督检查，完善制度落实保障措施，提高制度执行力。
第三阶段：检查（8—9月份）。主要任务是对开展政府信息公开“制度执行年”活动进行全面总结考核。
1.自查自纠。对政府信息公开“制度执行年”活动任务落实情况进行自查，及时补缺补差，认真总结成效，并于9月15日之前向“执行办”报送总结材料。
2.民主测评。结合机关效能建设，采用调查问卷、网民评议等形式邀请政风行风监督员、新闻媒体和社会公众，对我局政府信息公开工作开展评议。
3.总结考核。全面总结开展政府信息公开“制度执行年”活动的成效和经验，9月底将总结报告报送市政务公开办公室，并做好迎查准备。
四、活动要求
（一）提高认识，加强领导。开展政府信息公开“制度执行年”活动，是今年政务公开工作的重要内容，也是推进机关效能建设的重要载体。各科室单位要高度重视，充分认识开展这项活动的重要性和必要性，加强领导，精心组织。
财务制度15
1、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；严格按照《会计法》规定执行，严格执行建德市中小学财务管理暂行办法。
2、合理编制学校经费预算，加强会计核算，加强资产管理，定期进行财务分析，定期编制财务报告，及时向领导和主管部门提供财务报告。
3、幼儿园全部收支应纳入预算，设立“一本账”、“一个账号”，实行统一管理，统一核算。食堂、工会、基建项目等一切财务活动都由幼儿园财务机构统一监管。各项收费都具备收费许可证，实施收费公示制度，各项收支项目使用合法票据，幼儿园食堂财务管理必须按照有关文件执行，食堂账户只能用于食堂收支经费的结算。
4、所有支出报销要按合法合理的原始凭证（凭据），报销的原始凭证凭据必须有经办人、经手人（或证明人）和幼儿园法人签字后方可报销，否则不予报销。
5、严格遵守现金管理办法。每天做好原始记录，记清现金日记账，做到日清月结，账钱相符。不得坐收坐支，不得跨月上缴结算。收取的现金也不得委托他人保管；不得大额支付现金；不得公款私借。
6、幼儿园大宗教学设备和办公用品购置应纳入政府统一采购，幼儿园大型基建项目必须按照政府投资项目管理办法执行。
7、学校财务印签和支票的'管理应以不相容职务相分离为原则，各类支票（除现金外）和财务专用章由会计保管，现金支票和单位法人印签由出纳保管。
8、建立资产管理制度，实行统一领导、分级管理，管用结合，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，定期盘点，定期核实。做到账实相符。
9、认真做好财务审核、检查、监督工作，接受主管部门和财政、审计部门的监督和检查。
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