财务制度

[热]财务制度15篇

　　在日新月异的现代社会中，很多情况下我们都会接触到制度，制度就是在人类社会当中人们行为的准则。那么拟定制度真的很难吗？下面是小编为大家整理的财务制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

财务制度1

　　为了加强学校财务管理，规范学校财务行为，提高资金使用效益，保证学校教学活动及其他各项工作的正常运转，促进学校可持续发展，根据国家和上海市有关法律规定，结合本校实际情况，特制定本财务管理制度。

　　第一条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和市有关法律法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理学校发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系。

　　第二条 学校财务工作实行法定代表人负责制和"统一领导，集中管理"的财务管理体制。具体财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校设立财务室。财务室配置财务一名。

　　第三条 学校所有人员都必须遵守学校的财务制度和财务纪律，任何人都不得违反。对违反学校财务制度的人员，一经发现，必须严肃处理，直至追究法律责任。

　　第四条 严格开支审批制度。坚持"用钱大家议，审批一支笔"的原则。学校所有开支、借支都必须经校长领导签字同意后方可进行。任何人不得违反规定，乱开支，乱借支。学校所有开支、借支必须手续完备，按正常程序进行。所有报销凭证，必须真实可靠，有经办人、证明人签字，并经校长导签字同意后方可报销。所有开支必须在一周内履行完报销手续，不得拖延。任何人不得虚列虚报任何支出。

　　第五条 学校的经费支出要以教学为中心。根据"确保必需、突出重点、效率优先"的原则安排各项支出。要严格支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。

　　第六条 加强收入管理，确保应当收取的各项收入足额收取。要按收支"两条线"的原则，将各项收入全部纳入学校财务账户，统一核算，统一管理。任何人不得隐匿、截留任何收入。学校的任何收费项目和收费标准，均需按照有关规定决定，任何人均不得乱收费，也不得私自表态减免学费。

　　第七条 学校按照国家的有关规定设置会计账簿，按照《会计法》的.有关规定，认真搞好日常会计核算和监督工作。要及时记账、结账、对账和编报各项财务报告，做到账证相符、账账相符、帐表相符、帐物(钱)相符。及时清理往来款项，库存现金不得超过银行核定的限额。要按照有关规定，保存会计凭证、账簿、报表等档案资料。会计人员调离时，必须与接管人员办理交接手续。

　　第八条 财务岗位职责

　　1. 按照国家财经法规、会计制度及学校有关制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行存款日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备，数字准确，账目清楚。

　　2. 按要求予编内部会计报表，编制对外财务报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府部门规定的工作

　　3. 做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其他财务资料的归档、整理、装订、保存、备份工作。做好学生交费与发票相对应的备查工作

　　5、严格执行国家关于现金管理制度，做好现金、支票的收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，保证账账相符

　　2. 严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持收支两条线。

　　3. 对个人借款，个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金安全。

　　4. 做好现金的日清月结工作，保证账实(钱)相符，遇有情况，必须及时上报分管财务的领导。

　　5. 做好招生收费的统计、复核、检查与对账的工作。

　　6. 完成领导交办的其他工作

　　第九条 加强资产管理

　　1. 资产是置学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括现金、各种存款、应收款、暂付款、借款等。固定资产是指单位价值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

　　2. 为加强流动资产管理，财务部门应建立健全现金及各种存款的内部管理监督制度。对应收款和暂付款应及时清理结算，不得长期挂账。对确定无法收回的应收及暂付款，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。

　　3. 财务部门应当定期或不定期的对固定资产进行清查盘点，登记造册。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。

　　第十条 本制度由学校校长室负责解释和修订。

财务制度2

　　财务部的四大职能

　　对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织计划职能、管控职能、监督职能、处理职能、辅助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调节、分配、监督四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为，按照如下方法划分比较科学，这种财务部职能确认方法也可以叫做“四保（宝）”职能：

　　一、基本职能：保持部门基础工作扎实可靠

　　1、按照国家相关法律法规对企业经营行为进行会计核算，如实记录反应企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完整准确及时，账目往来准确无误，会计资料档案保存完整可靠；

　　2、实现会计电算化，科学规范记账，安全快捷处理账务；

　　3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并认真落实执行。

　　二、管理职能：保护企业资产安全、经营高效

　　1、准确及时完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告；

　　2、管理公司各类资产（流动资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备材料等有形资产）、各类负债（流动负债、长期负债）；

　　3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利分配方案，保护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失；

　　4、管理各类费用；

　　5、加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用控制；

　　6、照章纳税、合理避税；

　　7、结合企业经营开发计划，编制企业各期间财务计划、融资计划、综合平衡计划；

　　8、动态调整并落实上款各项计划；

　　9、参与各类合同的起草、执行的`财务审核。

　　三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小

　　1、对企业投资开发项目提供财务可行性分析报告，编制项目投资计划书、商业计划书等文件，提供决策参考；

　　2、根据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅助决策；

　　3、对市场和项目进行调研，提出调研报告；

　　4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进行分析，作出评估对比，得出优选方案；

　　5、对企业经营进行预测分析，提出调整意见方案；

　　6、对行业发展趋势、专业发展趋势做出预测和判断，提出意见和建议。

　　四、监督职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂

　　1、监督企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，避免企业法律风险；

　　2、监督企业遵循科学合理的经营管理轨道持续发展，避免经营风险。

　　3、监督企业经营管理人员违反法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为；

　　4、监督企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，相互融汇贯通。不得割裂理解。

财务制度3

　　关键词：餐饮业；财务管理；管理制度

　　引言

　　餐饮是指包括饮食及其相关的加工服务机构或单位，餐饮千奇百样但其财务管理，无非就是现金及其相应的管理，但餐饮业的服务复杂性导致其在很多环节中容易出现漏洞，使企业蒙受不必要的损失，本文从餐饮财务管理中一些漏洞环节进行分析，希望通过这一研究对餐饮财务管理提供一定的借鉴意义。

　　一、财务管理方面的问题

　　1.附件问题

　　餐饮业的财务的一个显著特性是其审核原始附件复杂、种类多、传递流程多，在对账过程中只有进行正确的结账才可能不会出现账务问题。当前的餐饮的原始附件管理中，常常出现将空白附件用做他途，缺乏管理意识，应用时错误的废单也无人管理以及未按顺序使用，对账时出现缺好的财管问题。对于此类问题的处理，还是应基于餐饮财务管理的本身特点和其经营属性，实现附件专人工作的`处理，责任化的意思处理上述的废单、空单问题经会非常有效，这对于餐饮财务管理的严谨性也是非常必要的。

　　2.餐饮菜单问题

　　在餐饮服务中，菜单问题也是一个极易出错的环节。这是由于在总台与厨房部门间都需要有服务员来完成信息传递，中间环节一旦出现问题，总台与厨房也无法实现核对，就算某些企业提供了向导性的管理办法也无法真正实现，实际经验中还出现过截留收入的问题。针对这类看似简单却很难处理的问题，还是应从设备上或者传统签字方式进行管理，应用电气化的某些设备可以实现全程监控，签字方式则是最直接责任管理模式。这类问题的处理已经在很多单位有了卓有成效的案例，3.营业额问题

　　餐饮业中服务经营内容复制，涵盖面较广，此时在销售营业额方面很多都是应用的服务人员的消费对账单的办法，同时由于服务员进行现金流交易结算上都有其进行操作，这就给了很大的空间进行造假等可能，也会导致财务问题。应对类似的问题，还是应从会计的财务管理工作方面进行严格把关，明确完整的管理内容对营业收入情况进行正确及时处理，相关责任负责人还应处理好每日每月的统计核对财务情况，对报表等进行完整准确的统计。

　　4.客户签单的问题

　　在餐饮业领域，有一个难以回避的问题就是客户的公款签单方面的问题。实际餐饮服务中，大部分领导尽管口头上是自己定单，而实际签单人基本都是手下相关人员，这使得的在收款方面带来很多相关麻烦，导致与客户关系出现矛盾。另外由于人情往来方面的相关问题，很多部门签单时容易存在应收、实收间的账单差额，即漏帐问题，直接导致财务问题。应对这方面问题，应从签单管理方面进行全面改进，对相关管理签单人员进行明确对账处理，把折扣等问题处理得当，此类问题在餐饮业中较为普遍，应对是应进行细致处理，一旦出现漏洞会给企业带来经济和信誉方面的问题。

　　5.打折处理的问题

　　餐饮业服务打折是个普遍存在和营销的常规手段，而打折手段灵活应用，使得很多人都权限给予优惠，这极易出现财务混乱问题。应对这类问题，应从营销手段上进行全面布局对打折权限、时间等问题进行详细规定，同时对相应的打折权限应由相关授权人核实签字等处理，对越权现象应用及时进行处理。此类问题也是较为普遍的餐饮业财务问题，应对是工作全面就可以较好的处理得当。

　　6.服务收银的问题

　　餐饮业通常经营比较零散管理难度大，在大部分餐饮收费中由很多收银员进行收款第二天进行汇总交款，这一形式的财务管理现金流占用、存在安全隐患，可能导致财务管理问题。应对这一问题，还是从管理程序入手，应用更高效的收银监管办法，在可控范围内资金占用率方面加快管理运转能力，此类问题通常是在很多独立经营部门大餐饮业企业管理中比较容易出现的问题，应对方法很多，只要财管部门重视管理避免也较容易。

　　7.采购方面的问题

　　餐饮业需要每天对其进行各类别的采购，通常是有厨房部门提供单据经过简单审核后让采购人员进行操作，但实践经验表明厨房部门通常都是依据经验、直觉进行提前存放式采购，结果出现原理不足或浪费现象。作为财务管理部门，应对这一极为普遍的现象只能从申购细致上加强管理，应用厨房和仓管部门同时进行申购的办法是较为妥当的方式，另外做好所处企业的原理以及经营估算等内容可以对审批有更全面的了解，避免错误判断。此类问题在餐饮业的普遍性也让其成为财管部门经常需要的处理的工作内容，基于经验丰富的特点应对难度其实不大。

　　二、小结

　　本文依据餐饮工作实际操作中出现的附件问题、餐饮菜单问题、营业额问题、客户签单的问题、打折处理的问题、服务收银的问题、采购方面的问题等七个方面进行了叙述，这一分析在实际当中还应考虑所处企业的规模、管理模式等方面应用将会更有效果。（作者单位：重庆巴人餐饮管理有限公司）

　　参考文献：

　　[1]曹晓慧，怀丽华.餐饮企业财务管理信息化[J].饭店现代化.20xx（06）

　　[2]杨珺，周通.餐饮业财务管理中存在的问题及对策[J].财政监督.20xx（16）

财务制度4

　　一、财务工作中的不足。

　　第一.财务工作距财务管理的要求还有很大的差距

　　阳城的财务工作更多的还是会计工作，仅仅停留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然;另外，作为财务负责人对企业经营活动的参与不够主动，不能深入的掌握其经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料，在对企业经营进行分析时往往会将企业实际丢在一边，只是按照理论上的指标去计算、去解释。所以这方面的工作距领导的要求还相差太远。

　　第二.会计工作中仍有许多待改进之处

　　去年集团公司财务管理部下发了《大华集团财务管理制度》以及组织我们学习了财政部《会计工作基础规

　　范》，对我们的会计工作提出了具体的要求。但在实际工作中还存在许多不足之处，尤其在一些小问题的执行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。

　　第三.管理工作的形式化、表面化

　　有很多的日常管理工作作的还不够细致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，没有起到真正的管理作用，对照制度的要求，还存在问题，针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深，应是今后工作中的又一重点。

　　第四.缺乏沟通，对相关信息掌握不到位

　　财务工作是对企业经营活动的反映、监督，对本部门以外的信息应及时了解，目前部门之间的协作没有问题，就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解，到用时都不知该找谁;另外和公司领导的沟通还存在问题，对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。

　　二、鉴于工作中存在的几个问题以及个人的一些想法，计划在xx年的工作中重点应在以下问题几个方面进行改进、提高：

　　在做好日常会计核算工作的基础上，还是要不断学习业务知识，针对自己的薄弱环节有的放失;同时向其他公司做的好的财务主管学习好的管理、经验，提高自身的综合管理能力，积极参与企业的经营活动，加强事前了解，掌握经营活动的第一手资料，加强预测、分析工作，按照集团公司要求，认真做好财务计划工作。在日常工作中按照财务计划，监督企业对资金进行合理、有效地使用，使企业效益最大化。

　　力求会计核算工作的规范化、制度化

　　按照财政部《会计工作基础规范》和《大华集团财务管理制度》的要求，做好日常会计核算工作。只有按照

　　《工作规范》、《财务制度》做好日常会计核算工作，做好财务工作分析的基础工作，才能为领导提供真实有效

　　的、具有参考价值的财务分析及决策依据。也争取在大华集团被评为财务信用A类企业之后，阳城公司也能尽早获得这一荣誉。

　　做深、做细日常财务管理工作

　　在接下来的一年，我计划多花一些时间，多研究研究财务软件及销售软件中的功能模块，尽可能使现有的功能得到充分利用，让阳城的财务管理工作更上一个台阶，起到真正的控制、管理作用。

　　不断吸取新的知识，完善自身的知识结构，提高政策水平

　　对财务知识以外的与房地产业、建筑业有关的知识掌握不够，有时也会影响到自己的财务工作。所以在平时，除了加强自身的'学习外，要多向其他部门的同事请教，尤其在工作中碰到非财务专业的业务事项时，不能单以自己的理解，应在彻底搞清楚之后，进行处理。

　　加强内、外部的沟通，搜集有关信息

　　在新的一年中，对内需要财务和各部门之间经常进行沟通，形成一种联动效应，对企业的各种信息作一个动态的掌握，对不同时期的各种信息资料不断更新，掌握每一项目的进展、最新的信息。对外加强与地方财税部门之间的联系，及时掌握有关政策信息，既依法纳税又合理避税，为企业合法经营做好参谋。

　　除了我们自身的努力外，给集团财务部提两点建议：

　　其次，对于公司财务制度，是否能够也给项目公司的领导及部门经理进行学习，让他们认为必须按制度进行管理，如何按制度进行管理，否则，仅仅财务上对他们进行要求执行起来太难。

　　最后，在今后的工作中，希望领导能一如既往地大力支持财务工作，我也会在工作中尽我所能，不遗余力地作好财务工作。

财务制度5

　　[关键词]学校食堂；财务管理；问题；对策

　　[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（20xx）40-0113-02

　　儿童是祖国的未来，是民族的希望，儿童的身体素质关系着国家的兴亡与发展。中小学校面对的都是正在成长发育的青少年，这个年龄段的学生正是长身体的时候，学校食堂伙食质量关乎学生的营养状况，影响到学生的身体健康。学校食堂管理水平的高低，已不仅是学校后勤服务水平、质量的反映，而是直接关系到学生的身心健康，甚至关系到国家和民族未来的一项重要工作。

　　当前，触目惊心的“校车事件”已引起各级政府的高度重视，同时引起社会各界的普遍关注。职业责任也促使笔者对学校服务部门的另一翼——“学校食堂”认真反思，产生高度警觉。是的，如果说“校车”关系到孩子们的生命安全，那么“食堂”同样关乎孩子们的健康、安全和未来。其实，“食堂事件”也屡屡发生，我们怎能轻视呢？“食堂”和“校车”是学校服务部门的“两翼”，只有同时放在天平上，才能确保千千万万学子的安全和健康。笔者想借本文探讨学校食堂管理中存在的主要问题及其成因，并提出相应的对策设想。

　　1学校食堂财务管理存在的主要问题

　　1.1财务管理配备滞后

　　食堂管理是综合性的管理，它包括食品安全管理、环境卫生管理、服务人员管理、财务管理等诸多方面。笔者认为抓食堂管理应以财务管理为契入口，因为财务管理与食堂工作的各个领域、各个环节都有着密切的关系。是确保学校食堂安全、优质服务的核心所在。

　　可是在教育系统一般认为教育、教学、科研才是学校的“第一线”，人员配备不仅齐全，而且具备一定的'资历和素质。食堂作为“后勤”部门，只要有个人管着就行。这是由于多种原因造成的。学校会计人才相应比较紧缺，财务人员“半路出家”现象相当的普遍。尤其是食堂作为后勤之“后”，一般认为只要开学时收个伙食费，平时只要记录采购价，学期结束时再把收入与支出汇总核实一下就可以了。于是就由教师兼职或用老弱病者充数。殊不知，食堂财务管理与学生伙食质量之间有着非常密切的关系，它是食堂管理中的重中之重，如果要把每一分钱都有效地落实到学生的伙食之中，就必须切实加强、完善食堂财务管理，促使学校食堂财务从随意性、粗放性管理迈向科学化、规范化的轨道。

　　1.2核算不够科学

　　目前学校还是依据1998年由财政部、教育部联合颁发的财预字〔1998〕104号《中小学校会计制度（试行）》会计核算制度，会计核算年度自公历1月1日起至12月31日止。核算基础主要采用收付实现制。由于学校教学的特殊性，每学年均要分两个学期（一般2～8月为上半学期，9月到下一年的1月为下半学期）。于是，食堂财务会计核算期间与普通的会计核算期间产生了差异性。同时由于收费的特殊性，每次开学都将一学期的费用一并收齐，也就是说每次开学初收齐了整个学期5个月的伙食费，并由于核算制度的要求，将5个月的伙食费一次性列入收入，而支出却是按月结算的，这与一般结算盈余的规则是相悖的，只有规范结算，才能纠正这一弊端，合理科学地反映食堂财务状况。

　　1.3内控制度不健全

　　由于学校食堂财务管理制度的不规范以及监管力度的不足，容易造成成本核算不真实、收入管理不合理等诸多问题。

　　如违背成本核算原则。成本核算只应包括主食、副食、调料、燃料、水电费等项。却有部分学校加入了本应由学校正常费用支出的招待费、维修费、加班费等非食品费用，变相提高伙食成本，损害师生的利益；也有的为了掩饰利益的获得，想方设法把不相关的费用加入到伙食成本中，降低所得利益，造成账面上结余数失真，为既得利益挪用作好铺垫。

　　再如，采购环节把关失控，大额批量采购操作不遵守应有程序，由采购人员直接与销货商订货、定价。货物入库验收不严格、出库不登记等不良现象也时有发生，均有可能降低学校食堂服务质量，损坏学生们的利益。

　　2加强学校食堂财务管理的对策

　　2.1重视管理，坚持服务第一的理念

　　为了奠定义务教育的坚实基础，国家投入大量资金修建学校食堂，购置炊事设备，并专项拨款给予贫困地区，实现免费午餐。这是一项充满温馨的阳光工程，受惠的是教育，是孩子，是明天的希望！我们要从战略意义上充分认识办好学校食堂的意义。都说“民以食为天，食以安为先”，而安全、卫生、具有质量、营养均衡的伙食，对于孩子们的今天、明天甚至一生意义无比重大，所以责任重于泰山。学校管理者要与全体教职工统一认识，坚持服务第一的理念，把办好学校食堂视作实现素质教育的基础工程，视作实现现代化教育管理的重要窗口，努力办学生满意、家长满意、社会满意的学校食堂。

　　在“服务第一”的理念指导下，实行学校法人代表负责制，设立管理监督小组，配备具有专业知识和职业道德的人员担任食堂会计工作。重视对学校食堂财务人员专业素质的培养，定期组织业务培训，提升服务管理水平。

　　2.2规范操作，以权责发生制核算为基础

　　学校食堂在收付实现制下，由于实现收益与款项收取的时间不一致，容易影响当期业务结算；同理，费用产生与支付的时间不一致，也不宜作为当期费用来结算。为了能够获得更真实的食堂财务收入和支出信息，增强透明度，有效控制、调整食堂财务预算和支出，采用权责发生制核算是行之有效的办法。

　　食堂会计核算的经济考核应注重当期收入与成本的配比。每月将学生预付的伙食费按就餐人数、伙食标准转入收入，其余月份的伙食费则作为“暂存款”。然后，按期将实际耗用的大米、燃料等计入成本，购买的副食、调料也应记入当期的成本，对已付的款项如果不属于当期耗费的成本，应逐期分摊，实现成本考核，并核定水、电、燃料费用、人员支出及其他经营费用，准确反映食堂各项支出在成本中所占比例，为管理量化提供依据，便于考察伙食质量，并及时控制盈亏。

　　2.3健全制度，落实内控措施

　　明确学校食堂财务工作的目标不以赢利为目的，而以服务为宗旨的理念；明确法人代表负责制，成立监管小组，配备具有专业知识和职业道德的财会人员等组织举措，都是做好学校食堂财务工作的前提和必备条件。然而学校食堂财务是一项琐碎繁杂的工作。它的运作和流程的每一个环节，都与食堂服务的最终质量，与师生的切身利益密切相关。所以，制度法规是管理的重要抓手。只有制定切实可行的规章制度，做到每一步运作、每一个环节有法可依、有章可循，食堂财务管理才有可能迈上规范的台阶。

　　其一，明确资金监管，保证经费安全。建立独立的银行账户或备用金账户，专款专用。采用“收支两条线”的管理模式，设置支出（成本）类账户，同时设置结余账户，并建立总分类账和明细分类账。准确、全面反映一定时期食堂营运状况，以便有效地进行成本核算，及时调控盈亏。

　　其二，明确采购、验收、库管等制度，加强内控措施。食品采购，首先必须执行审批制度。一定金额以上的大宗物品采购，应由校长或校长授权相关人员审批。其次为保证质优价廉，经济实惠，必须坚持双人或多人参与采购，多家定点比价采购，招标采购等措施。为此，开学初就应对市场物品价格情况做调查，并根据季节及市场变化适时再做不定期调查，做到胸中有数，以利于比价、议价。再次杜绝白条或自制发票采购发票，并坚持严格执行实物验收、入库验收、出库登记、定期盘点，做好库存动态管理。而食堂财务人员应坚持各项制度有效、有序运行，并重点关注运作流程及各个环节之中容易导致舞弊发生的薄弱之处。

　　其三，加强财务监督，实现“阳光财务”学校食堂财务管理必须自觉接受上级领导、学校员工、学生家长、社会各方面的监督，实现“阳光财务”，办优质的学校食堂，为基础教育作出应有的贡献。

　　为此，财务人员要认真履行工作职责，严格执行财务制度，以权责发生制作为会计核算的基础，定期做好成本核算工作。在细致调研的基础上，开学之初做好食堂财务预算，开学后制定学期食谱，月末根据收支确认和成本核算明确当月盈亏，定期公布相关账目，按期上报财务报表。食堂结余要专项用于改善学生伙食和食堂设施、设备，绝不可挪作其他非食堂营运服务的“支出”。期末向学校领导和教代会全面汇报食堂工作，报告收支结余情况，并及时听取学生、老师、家长和社会各方面的建议和意见，不断改进工作，确保安全、优质的服务。

财务制度6

　　1、仔细贯彻《新会计法》，按财务核算单位和部门分离建核算，各账目应分离记录、核算、登帐，手续完备、内容真切、数字精确、账目清晰，以便确切地考核与评定各核算单位和部门的经营情况。

　　2、按期记帐、报账，在规定时光报送各种会计报表。

　　3、妥当保存会计档案，接受财税机关、上级主管部门和物业公司领导的监督检查，准时提供财务资料，照实反映状况。

　　4、财务会计人员要仔细审核各种原始作证，遇有伪造或涂改凭证，虚报昌领款项的`行为，应否决受理，并准时向领导报告。一切原始凭证经审核，内容清晰、手续完备、数字无误的，才可记帐结算。

　　5、报销凭证、发票必需有物业公司领导签字方可生效，严禁白条充帐。

　　6、一切未使用的重要空白凭证，如支票薄、现金收据、发货票据、发货票据、定额票据由专人保管，动用时由领用人办理领用手续，每月定期结算一次，并由主管会计清查、核实，定出核算制度。

　　7、会计每月定期为物业部领导提供财务统计分析，为物业公司搞经济效益做好参谋工作。

财务制度7

　　一、改革的背景与动因

　　党的十八大以来，中央、省市县相继出台了一系列改革措施，其中多次提到村级财务规范化管理的问题，20xx年，农业部、财政部、民政部、审计署四个部门联合下发了《关于进一步加强和规范村级财务管理工作的意见》，可以看作是农村财务管理改革工作的纲领性文件和重要遵循，文件指出，村级财务管理是管好用好农村集体资金资产资源，发展壮大集体经济，依法保障农民集体收益分配权的重要基础和保障；文件要求，各级尤其是乡镇要切实做好村级会计工作，完善村级财务民主监督机制，加强对农村集体财务的审计监督，稳定和加强农村财会队伍建设。近年来，镇上认真贯彻落实中央关于加强村级财务管理工作的一系列方针政策，健全制度，强化措施，村级财务管理不断得到完善和加强，确保了农村集体资金与资产的安全，切实维护了农村集体经济组织与广大农民群众的利益，促进了农村经济发展与社会和谐稳定。但是，我镇村级财务管理工作仍然比较薄弱，财务混乱依然是农民群众反映强烈的热点问题，引发群众上访，个别村会计现金账目不清、财务公开流于形式，超限额使用现金、坐收坐支等问题时有发生，上级部门每年审计时，总能发现一些比较突出的问题。形势和现实对村级财务管理提出了更高要求，倒逼着我们推进此领域的改革。

　　二、改革的具体做法及成效

　　针对村上财务管理方面暴露出的问题，镇上严格按照中央、省市县关于加强村级财务管理的具体要求，从制度和监管两个层面入手，细化完善村级财务管理措施，有力提升了村级财务管理规范化水平。实践证明，制度建设和外部监管是破解村级财务管理难题的两个有效路径，村财镇管、审计监管、财务公开等是促进村级财务管理规范化的有力举措。

　　一是完善农村财务管理制度。把完善制度作为深化农村财务管理改革的核心和基础性工作，注重从制度上防范和杜绝村级财务管理不规范的`问题。镇上制定了统一的村级财务管理制度汇编，将上级有关村级财务管理的精神细化为具体的管理制度，落实到了具体工作中。例如制度明确规定，12村村支书、主任不直接分管财务，各村只设出纳1名，负责日常记账和费用报销；对1000元以上支出，必须召开会议决定，并报镇上审批后方可进行，支出形成后，必须有符合财经管理制度规定的正规票据方可入账；村账必须每季度记一次，不得无故后拖。这些具体的规定，从制度上解决了跨期记账、新旧村官交替导致的账务脱节、坐收坐支等突出村级财务管理问题，通过这些制度的执行，以往审计中普遍存在的不合规发票报销、坐收坐支等问题发生率明显下降。

　　二是全面推开乡财镇管模式。多年实践表明，村级财务管理不规范问题频发的一个主要原因是村级在财务管理中的自由度过大，镇上对症下药，进一步强化了对村级财务的统筹管理力度，增加了镇经管站工作人员，全面推开村财镇管模式。在这种模式下，村上只设出纳负责日常财务管理工作，村上财务实行审批制和报销制，农村“三资”统一由镇经管站造册管理。镇上同时还实行了会计电算化管理模式，抽调财务专业相关人员，对村上的纸质账进行了电子化处理，全部录入到了“三资”管理平台之中。同时，镇上进一步夯实村财镇管基础，配备2名财务人员分别负责管理6个村的账务，在人员力量摆布上做到了科学、合理，为村财镇管工作持续推进提供了强大保障。通过村财镇管，村上账务混乱和新旧账衔接不上有问题有效解决，白条入账和随意乱支等现象减少。

　　三是加强村级财务监管力度。镇上成立了内审室，每季度负责对村上的账务审计1次，对发现的问题建立整改台账，督促村上进行整改，对属于记账方面的问题，由镇上按照干部管理制度追究对相关财务人员责任，内审工作不断走向了常态化。镇上加大与县审计局的配合力度，每年提供2个以上的村作为村官直审村，邀请县审计局人员开展审计，及时发现村级财务管理中的问题，提早进行整改。对在年终审计中发现和反馈的村级管理中的问题，镇上确定专门的领导负责跟踪督查村上进行整改，对一些突出问题和涉及财经纪律方面的问题，交由镇纪委进行调查处理。注重发挥其他监督力量作用，把村级财务规范化管理纳入镇“两代表一委员”视察调研活动之中，每年组织人大代表、政协委员对村级财务管理制度落实情况和村级财务管理实践情况进行一次专题调研，征求各代表的意见建议，并将这些意见建议汇总后交具体人员承办，在规定期限内向各代表通报整改情况。注重发挥村民监督委员会作用，规定村级重大财务支出审定会议必须邀请村民监督委员会主任列席，并听取其意见。这些监管措施的落实，使村账与实务漏洞得到堵塞，对村级财务规范化管理起到了积极作用，将一些问题消除在了萌芽状态。

　　四是持之以恒抓好财务公开。在“一事一议”财政奖补项目、拆迁项目较多的康家沟、南店子等村，严格规定了村务公开的内容和时间，在项目实施初期，镇上督促村上按照“四议两公开”工作法，召集群众商议相关重大事项，会议中，村上对相关项目的资金配套政策进行解释，力争做到公开透明。同时，对退耕还林等大额资金分项造册登记，避免群众产生误解。村上的财务支出，坚持每季度公开1次，并确定专门的人员对群众提出的问题进行解答。镇上还将村级财务公开落实情况纳入村级工作考核之中，将考核结果与村干部绩效报酬挂勾，督促村上认真落实。村账和村务公开，“暗箱操作”等被群众误传的问题得到了解决，群众对村委会和村干部的信任度提升，密切了干群关系。

财务制度8

　　财务工作是学校工作的一个重要组成部分，财务工作必须为教学服务，为师生服务，做到“少花钱、多办事、办好事”，认真做到收好钱，管好钱，用好钱。为此，必须在保证学校教学费用的同时，厉行节约，尽可能提高师生的生活待遇，努力健全财务管理制度。

　　一、总务处每学期、每学年编制经费预算计划，严格按计划办事，无特殊事项，不得超出预算计划。

　　二、学杂费要及时收缴，做好收费公示，根据总务处部署，实行统一开票，统一收费，及时核对，及时清算，及时上解

　　三、个人因公借款须经校长批准，借款人应在公务完毕后，一周内办理报销手续，并还清借款;个人不得因私借款，如有特殊情况，本人先提出申请，经校长室签署意见后，方能借出或预支，并在期限内还清。

　　四、会计、出纳要定期结算。出纳要在每月月末前三天向会计报月报表单据，每月月末库存现金不得超过1000元;会计要在每月4日前结好帐，上报月报表，不得拖延。每学年由工会委员会牵头成立查帐小组，负责检查学校帐目，查帐结果书面上报校长室，并向全体教工汇报查帐情况。

　　五、严格执行购置财物的报销程序

　　六、严格履行购物票证审批手续，一般按计划购物，特殊情况或伍仟元以上的支出需报校长办公会议审批;购物均由总务处指定两人以上负责，其他人员一律不得自行购物;做到钱物相符，实物有人验收;报销的发票一定要是税务发票;发票必须有经手人、证明人签名，由相关领导审核，校长审批，方可报销。

　　七、学校规定的工资、奖金、福利、补帖等发放一律经校办主任、人事干部审核，主管副校长复核，校长审批，方可发放。各处室的.工作补贴，必须经主管领导审定，报行政会议通过，再统一造册发放。

　　八、学校工会委员会的经费开支，需由工会书面报告校长室，并经行政会议商量决定后划拨，由工会主席审核，校长审批，在工会帐户列支。工会经审小组负责审查工会帐目收支情况，并书面报告全体工会会员及校长室。

　　九、财务人员严格执行财务制度，有权拒付不合理的开支，严守学校财务秘密，有权拒绝除上级有关部门、学校领导及其委托人以外的其他人员查阅学校帐目。

　　十、严格执行“收支两条线”制度，学校各类收入由财务开具统一发票收款，统一上缴区财政。学校按年度上报预算报表，经区财政、教育局审批后按季拨入学校帐户。坚决杜绝

　　“小金库”，任何科室、部门或个人无权自行收费，违者从严处理，直至追究刑事责任。

　　十一、差旅费报销(严格依据行政机关、事业单位工作人员差旅费开支有关规定执行)

　　(1)、教职工出差要填写出差审批单，经有关部门审批后方可出差。审批程序：A、教师出差，由教务处审批后报校长室。B、行政后勤人员出差由总务处审批报校

　　长室。

　　(2)、出差活动结束后，当月凭出差审批单及差旅发票按规定办理报销手续(未经出差审批的不予办理)，出差报销审核程序：A、教师出差报销金额在1000元一下的，由教务主任审核报校长审批。1000元以上的，教务主任审核后报校财务领导小组讨论，校长审批。B、行政后勤人员出差报销金额在1000元以下的，由总务主任审核报校长审批。1000元以上的，总务主任审核后报校财务领导小组讨论，校长审批。方可到财务室报销差旅费。没有正当理由不可跨月报销。

　　(3)、车船费一般按国家票价报销，车船费不准绕道报销，一般情况乘坐飞机(单程)、火车软卧等一律不得报销。

　　(4)、出差市内以公交票价标准报销(包车、打的未经批准的，超出报销标准部分自负。)

　　十二、凡单价满5000元的购物发票复印件、物品保修卡和产品说明书的原件均应交学校档案室存档。

　　十三、每年形成的会计档案及时整理立卷，装订成册，并编制会计档案目录。会计年度终了后移交学校档案室统一保管。

　　十四、定期对固定资产实物进行清查、盘点。要做到帐帐相符、帐实相符、帐卡相符。

　　确保学校实物资产的完好无缺。

财务制度9

　　第一章总则

　　第一条为了加强财务管理，规范财务行为，确保医院资产的保值增值，提高资金的使用效益，促进医院的健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等国家有关财政法规，结合医院实际制定本规定。

　　第二条财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；在以社会效益为主的原则下，讲求经济效益；正确处理事业发展需要和资金供给的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条财务管理的主要任务：合理编制预算，统筹安排各项资金；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算和监督，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失。

　　第四条财务管理的主要内容：财务管理体制及财会机构和财会人员、预算管理、收入管理、支出管理、结余与分配、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务清算、财务报告、财务分析和财务监督。

　　第二章财务管理体制及财会机构和财会人员

　　第五条医院财务实行“统一领导，集中管理，分级负责”的财务管理体制。

　　第六条医院的财务工作实行院长负责制，对会计工作和会计资料的'真实性、完整性负责。

　　第七条总会计师协助院长管理财务工作。

　　第八条医院财务处是医院财务管理和会计核算工作的一级部门，在院长领导下，统一管理医院的财务工作，组织会计核算，实施财务监督。

　　第九条医院的财会人员必须持财政部门统一颁发的《会计从业资格证》，并具有财会人员的职业道德，具备相应的专业知识水平和业务技能。

　　第十条医院的会计人员必须在内部控制制度和岗位责任制的要求下开展工作，并进行定期轮岗。

　　第三章预算管理

　　第十一条预算管理是医院财务管理工作的重要内容，是医院事业发展在年度经济工作中的计划安排，具有权威性、严肃性和可操作性。医院不得随意变更和突破。预算内容包括收入预算和支出预算。

　　第十二条预算编制原则:医院编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，精打细算，勤俭节约。

　　第十三条预算编制方法:医院预算以会计年度为期间，采取零基预算方式，充分体现全年收入和支出的全貌。收入预算，结合预算年度业务量预计变动情况编制；支出预算，参照上年实际执行情况，结合当年事业发展因素优先保障人员经费，重点倾斜医教研和基础设施建设，紧缩公务性开支。

　　第十四条医院支出结构要不断优化，各项支出预算应保持合理的比例，医教研方面的支出保持逐年增长，基本建设的支出要兼顾单位的长远发展，体现可持续发展。

　　第十五条预算制定和执行：医院财务处组织相关部门编制预算，经院长办公会同意后报医院财务处。医院财务处负责组织相关部门进行审查、汇总，提出修改建议或意见。经院长同意后，上报主管部门，并遵照执行。不经批准，任何处室和个人不能随意进行调整。

　　第十六条预算调整：医院在预算执行过程中，可根据预算执行情况作适当调整。有关处室提出调整方案，由医院财务处负责组织相关部门进行审查、汇总，经院长审批后执行。

　　第四章收入管理

　　第十七条收入是指医院在开展医疗、教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金以及从财政和主管部门取得的补助经费。

　　第十八条收入包括：

　　(一)财政补助收入，即医院从财政部门取得的各类事业经费，包括：人员经费拨款、特色学科拨款、科研经费拨款和其他拨款；

　　(二)上级补助收入，即医院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入；

　　(三)事业收入，即医院开展医疗、教学、科研以及辅助活动取得的收入.

财务制度10

　　第一条为了加强和规范城镇职工基本医疗保险定点零售药店管理，根据《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》(国发[1998]44号)，制定本办法。

　　第二条本办法所称的定点零售药店，是指经统筹地区劳动保障行政部门审查，并经社会保险经办机构确定的，为城镇职工基本医疗保险参保人员提供处方外配服务的零售药店。处方外配是指参保人员持定点医疗机构处方，在定点零售药店购药的行为。

　　第三条定点零售药店审查和确定的原则是：保证基本医疗保险用药的品种和质量;引入竞争机制，合理控制药品服务成本;方便参保人员就医后购药和便于管理。第四条定点零售药店应具备以下资格与条件：

　　(一)持有《药品经营企业许可证》、《药品经营企业合格证》和《营业执照》，经药品监督管理部门年检合格;

　　(二)遵守《中华人民共和国药品管理法》及有关法规，有健全和完善的药品质量保证制度，能确保供药安全、有效和服务质量;

　　(三)严格执行国家、省(自治区、直辖市)规定的`药品价格政策，经物价部门监督检查合格;

　　(四)具备及时供应基本医疗保险用药、24小时提供服务的能力;

　　(五)能保证营业时间内至少有1名药师在岗，营业人员需经地级以上药品监督管理部门培训合格;

　　(六)严格执行城镇职工基本医疗保险制度有关政策规定，有规范的内部管理制度，配备必要的管理人员和设备。

　　第五条愿意承担城镇职工基本医疗保险定点服务的零售药店，应向统筹地区劳动保障行政部门提出书面申请，并提供以下材料：

　　(一)药品经营企业许可证、合格证和营业执照的副本;

　　(二)药师以上药学技术人员的职称证明材料;

　　(三)药品经营品种清单及上一年度业务收支情况;

　　(四)药品监督管理、物价部门监督检查合格的证明材料;

　　(五)劳动保障行政部门规定的其他材料。

　　第六条劳动保障行政部门根据零售药店的申请及提供的各项材料，对零售药店的定点资格进行审查。

　　第七条统筹地区社会保险经办机构在获得定点资格的零售药店范围内确定定点零售药店，统发定点零售药店标牌，并向社会公布，供参保人员选择购药。

　　第八条社会保险经办机构要与定点零售药店签订包括服务范围、服务内容、服务质量、药费结算办法以及药费审核与控制等内容的协议，明确双方的责任、权利和义务。协议有效期一般为1年。任何一方违反协议，对方均有权解除协议，但须提前通知对方和参保人，并报劳动保障行政部门备案。

　　第九条外配处方必须由定点医疗机构医师开具，有医师签名和定点医疗机构盖章。处方要有药师审核签字，并保存2年以上以备核查。

　　第十条定点零售药店应配备专(兼)职管理人员，与社会保险经办机构共同做好各项管理工作。对外配处方要分别管理、单独建帐。定点零售药店要定期向统筹地区社会保险经办机构报告处方外配服务及费用发生情况。

　　第十一条社会保险经办机构要加强对定点零售药店处方外配服务情况的检查和费用的审核。定点零售药店有义务提供与费用审核相关的资料及帐目清单。

　　第十二条社会保险经办机构要按照基本医疗保险有关政策规定和与定点零售药店签订的协议，按时足额结算费用。对违反规定的费用，社会保险经办机构不予支付。

　　第十三条劳动保障行政部门要组织药品监督管理、物价、医药行业主管部门等有关部门，加强对定点零售药店处方外配服务和管理的监督检查。要对定点零售药店的资格进行年度审核。对违反规定的定点零售药店，劳动保障行政部门可视不同情况，责令其限期改正，或取消其定点资格。

　　第十四条定点零售药店申请书样式由劳动保障部制定。

　　第十五条各省(自治区、直辖市)劳动保障行政部门可根据本办法制定实施细则。

　　第十六条本办法自发布之日起施

财务制度11

　　为了小区有个优美的环境，广大业主得到更好地服务，便于物业公司更好地管理，将来开创更多更好的创收项目，现制定以下物业财务管理制度。

　　一、财务管理制度

　　1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

　　2、财务科负责本物业公司的经济总核算。每月末收银员把各住宅、商铺收取的租金、物业管理费等，做好收支结算表、欠缴管理费情况表交到财务科，由财务科及时编制损益表和资产负债表等财务报表，进行税务申报，并综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料向公司领导报告。

　　3、管理和控制物业公司各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责本公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向公司领导汇报。

　　4、遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。

　　5、负责公司的各项资产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

　　6、对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。

　　二、会计核算管理制度

　　1、采用借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。

　　2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出（如办公费用的支出）；支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出（如固定资产的购置）。

　　3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　4、会计核算以人民币为记帐本位币；会计记录的文字均使用中文；会计凭证使用复式记帐凭证。

　　5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必须符合国家统一的会计制度的规定，并应及时向领导和有关部门报送会计报表。

　　6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写

　　三、现金管理制度

　　1、根据物业管理公司管理业务的需要，应在财务科保持有适量库存现金，以备小额现金的零星支出，超出限额部分，应在当天存入银行。现金必须在规定的范围、限额内支出，现金支出不得在现金收入中直接坐支。

　　2、现金的使用范围：

　　（1）支付给职工个人的'工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。

　　（2）支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项。

　　（3）结算其他的零星支付款项。

　　（4）各个部门因采购工作需要，可通过申请方式进行申请采购备用金。

　　（5）不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。

　　（6）不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

　　四、支票管理制度

　　1、严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定，不得签发空白支票。

　　2、支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。

　　3、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必须有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人的私章，支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，否则银行将予以退票。

　　五、财务支出规定及审批程序

　　1、财务支出规定

　　（1）因公需要借现金时，借款人应填写《财务支出审批单》、《借款单》，并按规定的格式内容填写后，经所在部门领导签字同意、送财务人员审核、再报公司领导审批后，方可到财务部办理借款手续。

　　（2）各业务经办人对发生的各项费用，应在费用发生之日起一周内办理报销手续。

　　（3）报销人员须凭合法的原始票据到财务部领取《报销单》。《报销单》填写的各项内容要清楚，数字要准确，金额的大写数字要正确，所填写内容要与原始凭证相符，并将票据分类粘贴整齐后，交由部门领导审批后，再将《报销单》返回财务科，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，经公司领导签字同意后，办理报销手续。

　　（4）借款人办理报销手续时，财务人员应查阅《备用金台账》，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于借款金额款项的，应让其退回余额以结清原借款所借账款。

　　（5）借款人员应及时冲帐，不能跨年度使用借款。年末借款的，应于12月29日前把借款归还财务科，待次年一月重新办理借款手续。

　　（6）外购材料物资应该将供应商出具的发票、收到货物的入库单、现金采购的加附《财务支出审批单》，经有关部门审核、复核，报审批人核准后出纳方能付款。

　　（7）税款、行政规费的支出可由经办部门签字并提交财务会计审核后，按审批程序报公司领导审批。

　　（8）所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，票据是否合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须查询清楚并得到确认后方能付款。报销人对所报销发票的真实性负永久责任。

　　2、审批程序

　　业务经办人—部门负责人（复核）—会计（审核）—审批人（批准）—出纳（付款）

财务制度12

　　目前，随着我国医疗卫生事业的不断改革和发展，对农村卫生医疗工作的关注程度也在持续上升，而作为农村医疗保障枢纽的乡镇卫生院工作也越来越受到各地政府的重视。随着新农村医改工作的展开，乡镇卫生院在财务管理方面的一系列问题和不足也逐渐的暴露出来，给我国的农村医改工作带来了一定的困难和挑战。本文简单分析我国目前乡镇卫生院财务管理工作的现状，并研究和探讨改进乡镇卫生院财务管理工作的措施，以期不断的提高乡镇卫生院在整个农村医疗卫生体系中的作用和低于，从而进一步的推动我国的农村医疗卫生事业向着更高、更好的方向迈进。

　　一、乡镇卫生院财务管理的现状

　　（一）缺乏健全的财务管理机制

　　目前，我国的乡镇卫生院大部分是属于集体事业单位，这就使得卫生院在经营管理过程中不会受到太多外部压力和竞争的干扰，导致乡镇卫生院在财务管理方面缺乏必要的工作积极性和主动性，造成财务管理工作的懈怠，从而造成一些卫生资源的浪费。

　　（二）缺乏高素质的财务人员

　　目前，我国大部分乡镇卫生院的财务部门存在财务人员配备不到位，财会人员岗位设置不严密，财务人员分工不明确，财务管理职责不清等问题。例如，有些会计人员的专业水平较低，甚至有一些不具备专业知识的医护人员兼职；财务会计人员兼职档案保管、管材料库保管、器材医药库保管以及负责做材料账等；有些乡镇卫生院则没有对财务人员进行相关业务培训的安排。这些都导致乡镇卫生院财务人员的.素质水平低下，进而影响到财务管理工作的水平和质量。

　　（三）缺乏健全的会计内控制度

　　乡镇卫生院由于规模较小、科室和人员较少，导致大部分没有实施会计内部控制和管理，或是会计内控管理制度不完善、不全面，导致对财务会计工作的监督管理不到位，造成财务会计工作流程不规范、会计账实不符、违规等问题的发生。

　　（四）缺乏有效的资金利用

　　目前，我国的乡镇卫生院在财务管理过程中普遍存在资金利用不合理、资金使用率不高等问题。其中，比较突出的是资金浪费问题。例如，目前，我国的乡镇卫生院所采用的医院管理系统软件完全受政府相关部门的干预，由于软件系统的频繁更换，不仅导致软件系统的完善度不足，也造成了不必要的资金浪费以及财务系统监管的缺失。

　　（五）基层卫生院的绩效考核引发的负效应

　　政府人员经费拨款多年未增，实行绩效考核分配制度势必拉开职工收入差距，造成大部分员工薪资下跌，巧媳妇难为无米之炊，薪酬管理成为财务管理的一道难题。

　　二、强化乡镇卫生院财务管理的改进措施

　　（一）建立完善财务管理制度体系

　　各地基层政府机关以及乡镇卫生院要在新农村建设以及新医改政策的指导下，根据自身建设情况，结合当地的医疗卫生需求，建立和乡镇卫生院在财务管理方面的规章制度体系。不断完善和改进乡镇卫生院在财务管理整体以及具体细节方面的制度规定，明确乡镇卫生院财务管理工作的具体内容、标准、方法等，确保财务管理工作在执行落实时的有法可依、有章可循。同时，加强激励机制和奖惩机制的落实和执行，完善相关的管理配套工作。此外，还要引导和鼓励乡镇卫生院“走出去”，逐渐的适应和参与到医疗市场的竞争当中去，将乡镇卫生院的财务活动同我国整体医疗行业市场挂钩，从而更好的提高财务管理工作的效率和水平，达到资金优化配置和利用的目的。

　　（二）提高财务人员的素质水平

　　乡镇卫生院必须要加强对在职财务管理人员在业务素质、职业技能、道德修养等方面的强化提高，通过对他们进行定期的、专业的教育培训，提高财务管理人员的财务知识储备、业务素质、技术能力以及实践经验等方面的水平，及时认识和掌握当前医院财务管理的新理念、新知识、新制度、新方法，强化他们的业务素质水平和成本核算能力，从而打造一支业务水平高、综合能力强的高素质财务管理人才队伍。

　　（三）加强财政补偿政策的落实

　　目前，我国现行的医疗卫生政策在对基层卫生事业的相关投入政策方面已经有了诸多的规定和标准，但这些规定大部分属于指导性的意见，在实际的落实执行工作中缺乏有效的强制性保障，从而导致政府的财政补偿政策无法真正的落实到乡镇卫生院的财务管理工作中来。因此，各地政府必须要加强对财政补偿政策的落实工作，改善和优化政府的资金投入方向，加强对乡镇卫生院在“硬件”和“软件”方面的全面投入，从而不断的提高政府资金投入的使用效益，提高乡镇卫生院的财务管理水平和质量，进而更好的促进和保障我国农村医疗卫生事业的高效、长久、良性发展。

　　（四）构建完善的绩效管理指标体系

　　乡镇卫生院要立足于自身建设发展目标，结合自身经营管理实际情况，制定科学、合理、明确的综合绩管理估指标，建立和制定符合自身建设发展的绩效管理规章制度以及薪酬管理制度，根据不同部门、科室的不同岗位和职责情况，将总体绩效评估指标以及薪酬评定指标进行细化，针对职能科室、诊疗科室、医技部门以及护理科室等不同部门，分别设置具体、明确、可行的绩效评估细则，从而更好的提高绩效管理的科学性、可行性和有效性。

　　三、结束语

　　各地乡镇卫生院必须要建立健全财务管理机制系统，树立正确的财务管理观念，并通过采取多种科学、有效的管理措施来提高和加强乡镇卫生院的财务管理水平和质量，从而更好的推动和促进我国农村医疗卫生事业的不断建设发展。

财务制度13

　　一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农夫专业合作社法》和《农夫专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

　　二、理事会负责合作社的财务管理工作。

　　三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未安排盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

　　四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

　　五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节省”的原则，各项支出必需用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

　　六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在x元以内，由理事长直接审批；xx—xx元，经理事会集体审核后，由理事长审批；xxx元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会争论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必需有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的.，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。

　　七、合作社年度收益安排挨次依次是：

　　（1）弥补上年度亏损：

　　（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；

　　（3）向社员进行盈余返还；

　　（4）向投资者分利。

　　八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

　　九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人供应担保。

　　十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支状况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算状况、盈余安排方案和本年度财务预算方案。

　　十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公正，实行透亮化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（假如有变化，缘由要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

　　十二、合作社要建立社员账户，具体记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

　　十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。

　　十四、本制度从xx年xx月xx日起执行。

财务制度14

　　一、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。执行教育局计财科有关财务的规定与精神

　　二、坚决制止乱收费和私设小金库。

　　三、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。

　　四、配合局结算中心人员对学校经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长、总务主任反映学校财务状况。

　　五、协助总务主任，会同结算中心人员合理编制学校经费预算，及年终的决算工作，做好学校财务报告和财务分析工作。

　　六、经费使用必须有申报手续，购物需写申购单，由总务主任或校长审批同意方可购买。

　　七、票据报销必须由本人、总务主任及校长的签名，方可报销。购物发票要经过仓库保管员的验收及签名，再由总务主任及校长的签名，方可报销。

　　八、不符合规定的票据及没有联签的票据，会计人员有权拒收。

　　九、要做好收费的公示工作。

　　十、坚持做好资金对帐工作。

　　十一、认真做好学生学杂费的核算工作。结算正确，决不能向学生多收一分钱，并及时做好日清月结工作。

　　十二、要做好财务报表，做到正确无误，及时送上级主管部门。

　　十三、学校固定资产会计总帐，必须同各部门的'资产帐相符，要经常对帐及调整。

　　十四、要接受上级主管部门的监督，如实提供财务凭证、财务帐簿、财务报表和其它资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿和谎报。

　　十五留用现金、不得超过有关规定，超过现金应立即解存到银行。

　　十六、学校要建立严密的内部财务监督

财务制度15

　　为进一步规范和加强我县中小学校财务管理，提高资金使用效益，促进全县教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》等法律法规和规章制度，结合我县中小学校实际，特制定本制度。

　　第一章 总 则

　　第一条中小学校财务管理的基本原则贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学方针；正确处理教育事业发展需要和资金供给关系；按规定使用资金，确保资金使用高效安全。

　　第二条中小学校财务管理的主要任务合理编制学校收支预算，增强资金使用计划性；建立健全财务制度，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止国有资产流失；加强对学校经济活动的监督，防范财务风险。

　　第三条本制度适用于全县接受一般公共预算拨款的高级中学、普通初中、职业中专、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校、幼儿园及局直各事业单位。民办中小学校及幼儿园参照执行。

　　第二章财务管理

　　第四条按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，对全县中小学校经费实行“校财局管”，实行会计集中核算。县教体局会计核算中心（以下简称核算中心）负责管理、监督中小学校的财务活动；组织、指导中小学校编制本单位年度预、决算，汇总报送县财政局；汇总审核中小学校用款计划，及时向财政部门提出拨款申请；加强教育经费的管理和监督，对中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计。

　　第五条中小学校的财务严格实行部门预算、集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县财政局按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。

　　第六条中小学校以校为单位进行会计核算（各中心校设委派会计组，基层各小学可设一名兼职报账员）。实行“集中记账，分校核算”，不改变学校财务管理权，即在一定区域内,由核算中心统一办理区域内中小学校的会计核算,会计组由县教体局统一委派。报账员的更换须报县教体局审批，学校不得擅自任免。

　　第七条按照国库集中支付要求，基层各单位撤销银行实有户，统一开卡；对于往来款项统一使用财政往来账户进行核算。

　　第八条学校要建立健全财务管理内部控制制度。从事学校财务管理的报账人、审核人、审批人、财物保管人的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。要建立健全内部会计控制、监督制度。会计人员依法履行职责，确保会计信息的真实性、合法性和完整性。

　　第三章预算管理

　　第九条中小学校必须编制完全的部门预算,将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算,统一纳入县级财政预算。

　　第十条预算编制原则。预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度,严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》,坚持“量入为出,收支平衡,保证重点,公开透明”的原则,不得编赤字预算。

　　第十一条预算编制。中小学校预算收入主要包括：财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加拨款），上级补助收入，事业收入和其他收入。支出预算主要包括基本支出(工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出)和项目支出等。中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算,统筹考虑。本着量入为出的原则,合理安排学校各项支出。

　　第十二条预算执行。各单位在预算执行过程中,严禁超预算报账，确实需要进行预算调整的，预算调整申请需经分管局长签字后方可进行预算调整。中小学校的支出应当按照预算科目执行,即按申请(指定)的用途使用资金。

　　第四章收入管理

　　第十三条中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、其它收入等。非义务教育阶段学校的代收费不属于学校收入,但应纳入财政非税收入专户管理。

　　第十四条各校必须严格按规定收费，公开收费项目、范围、标准。建立健全收费内部管理制度。不得擅自设立收费项目、扩大收费范围,不得自定或提高收费标准。取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据,严格按照收支两条线管理。收入1-3日内足额缴入县非税收入专户,不得隐瞒、截留、坐支、挪用,不得公款私存,谋取私利。

　　第五章支出管理

　　第十五条中小学校的各项支出,必须按照“先收后支，量入为出，自求平衡，略有节余”的原则，按照有关规定，统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费,保证专款专用。中央、省、市用于农村义务教育的经费不得挪作它用,不得用于人员工资或津补贴、基本建设项目、偿还各类债务。

　　第十六条中小学校支出包括:工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出等。工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有:办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、租赁费、维修费（零星维修）、专用材料费、工会经费等;办公费支出占公用经费收入比例一般不超过12%（小学教学点及规模较小的学校除外）。对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

　　第十七条中小学采购教学仪器设备、体育卫生艺术器材、电教器材、图书资料等由学校向县教体局申报,县局计财股汇总后报送县财政局采购管理股，按照规定程序组织政府采购。

　　第十八条各校新建工程项目和校舍维修改造项目，执行基本建设项目程序，按照相关的规定办理相关手续。严格执行项目法人负责制，招投标制。实行工程预算、竣工决算审计制度。

　　第十九条中小学校支出中几项具体规定：

　　1．大额支出。学校重大经济事项，实行教育主管部门申批制度。

　　中学5000元以上，小学、县幼儿园和局直单位3000元以上的经费单笔业务开支，必须经学校（单位）有关会议研究通过，并报教体局审批同意后方可开支。1000元以上的大额支出须转账，严禁现金报销；报销的原始凭证除了具备经办人、验收人、和审批人签字外，必须在凭证后附注简要情况说明。

　　2．专项支出。学校的各类专项资金，须按照“专款专用”的原则，管好用好、设置相应的明细账户，做到清晰、准确。

　　3．基建、维修项目支出。学校基建、维修项目必须经学校领导班子研究决定，要有预算、有合同、有结算、有验收，同时报县教体局计财股、校产办备案；中小学基建工程项目管理按照工程标准要求执行。工程审计报告是结算工程款的合法依据；支付工程款时，承建单位必须提供税务发票及完税证明。

　　4．公用经费支出。按照上级文件规定，中小学校公用经费是指保证中小学正常运转、在教育活动和后勤服务等方面的支出。开支范围包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、租赁费、维修费（零星维修）、专用材料费、仪器设备及图书资料等购置。教师培训费按照不低于学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于按照学校年度培训计划参加培训所需差旅费、资料费等。

　　5.核算中心每月底按照规定，向基层单位提供完整的会计月报表。

　　6.对于省市县教育经费有时无法按时到位，但已经发生的经济业务，各基层单位应按照实际发生金额提供该笔经济业务的全额发票等资料，核算中心按要求进行挂账处理。

　　第二十条支出票据要求。一是票据合法、合规，原始凭证必须是合法发票或正规收据；二是内容清楚，应写明商品和服务的详细内容，不能只写大类；三是要素齐全，包括日期、发票单位名称、商品数量、单价、金额、填制单位公章；四是审批手续齐全，按上述规定的程序签批；五是无涂改现象，随意涂改原始凭证即视为无效凭证。

　　第六章结余及结转

　　第二十一条结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。按规定结转下一会计年度使用（结转资金只能结转一个会计年度）。

　　第七章资产管理

　　第二十二条资产是指所有权归学校的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括流动资产、固定资产和无形资产等。

　　第二十三条固定资产是指一般设备单位价值在1200元以上、专用设备单位价值在20xx元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的`资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。中小学校必须设立固定资产明细分类账和台账,建立健全实物资产收发登记制度,及时清理债权,定期(每年末)组织清查盘点各类资产。

　　第二十四条中小学校固定资产的报废和转让,特别是土地、房屋、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当按照国家有关规定经县教体局审核同意后报县财政部门审批。

　　第二十五条中小学校资产处置是指中小学校对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。

　　中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

　　第二十六条无形资产及对外投资无形资产是指不具有实行形态而能为使用者提供某权利的资产,包括著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。无形资产转让,应当按照有关规定进行资产评估,取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。中小学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。对外投资是指中小学校利用货币资金、实物、无形资产等对其它单位投资。中小学对外投资,应当按照国家有关规定报经教育主管部门和财政资产管理部门批准或备案。以实物、无形资产对外投资的,应当按有关规定进行资产评估。

　　第八章 负债

　　第二十七条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。

　　第二十八条中小学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

　　借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。

　　应付及预收款项包括中小学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。

　　应缴款项包括中小学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

　　代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。中小学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。

　　第二十九条中小学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第三十条中小学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。

　　严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。中小学校不得提供担保。

　　第九章 财务清算

　　第三十一条经县级教育行政主管部门批准的中小学校发生划转撤并时,应当进行财务清算。中小学校财务清算,应当成立财务清算机构,在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。

　　第三十二条因隶属关系改变,成建制划转的中小学校,其全部资产、债权、债务等无偿移交;撤销的中小学校,全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理;合并的中小学校,全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。

　　第三十三条单位负责人及财务人员变更时必须遵照有关财经法规,认真办理财务清算、资产移交等交接手续。

　　第十章 财务监督

　　第三十四条中小学校的财务管理实行“校长负责制”,校长对本单位的所有财务活动承担直接责任。

　　第三十五条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。中小学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。同时县教体局每年有计划的对学校财务进行年度审计,各单位要建立健全各项财务管理制度,完善内部监督制约机制,严格遵守财政规章制度和财经纪律。

　　第三十六条财政、审计、教育部门对学校不同的经济活动实行不同形式的监督。对违纪行为将按照财经法规进行严肃处理,涉及经济犯罪的移送司法机关处理。

　　第三十七条严格推行财务公开。在财务公开工作中，要做到“四个规范”：

　　1、规范公开内容。按照教育经费预算规定，公开所有收支项目和标准，做到实事求是，完整准确。

　　2、规范公开时间。各学校于每学年最后两周内，向全体教师公布学校财务收支情况。高中和初中单独公布，中心校要将所辖小学的财务收支情况书面报告各小学，监督小学做好财务公开工作。

　　3、规范公开程序。学校财务监督组织机构对拟公开的内容进行审核，确认后经财务监督小组组长签字方可正式公布。

　　4、规范公开形式。通过校务公开栏公布、召开会议等多种形式进行公开。每学期末张榜公布财务收支情况、用款计划执行情况；每学年末向教职工大会进行公开报告本年度财务收支情况接受全体教职工的监督。

　　每学年度末，计财股抽调人力，组成检查组，对学校财务管理和财务公开执行情况进行检查。

　　第三十八条在财务公开过程中，对公开中反映的问题，学校要及时予以说明或整改，必要时再次向广大教职工公开。对于出现公开内容不全面、公开程序不到位、教师反映强烈等问题而引发群众来信来访事件，发现一起，查处一起，决不姑息迁就。

　　第十一章 会计档案和会计交接

　　第三十九条中小学校的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。

　　第四十条各校财会部门,要按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定,对会计档案定期归集,审查,核定,整理立卷,编制目录,装订成册,确定专人妥善保管,防止丢失损坏。

　　第四十一条每年形成的会计档案,应由财会部门装订成册,并整理立卷,在会计年度终了以后,由本单位财会部门保管。

　　第四十二条财务人员因工作调动或其他原因离职时,必须办理交接手续,未办清交接手续不得调动和离职。

　　第四十三条财产管理人员因工作调动或其他原因离职时,应认真办理交接手续。帐、卡、物经核对无误后,移交人员负责编制交接清册一式三份,分别由移交人、接管人、监交人签字,交接双方、部门负责人各存档一份。更换财产管理人员一般不需要换固定资产帐簿,由移交人在固定资产帐上加盖个人名章,以分清责任,接管人可以继续使用。

　　第十二章 附则

　　第四十四条国家对中小学校的基本建设投资的财务管理,按照国家有关规定办理。

　　第四十五条本财务管理制度由县教体局会计核算中心负责解释和修订。

　　第四十六条本制度自下发之日起执行。凡与本制度不一致的,均以本制度为准,国家另有规定的除外。

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