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财务管理制度

时间：2024-06-28 18:07:47 制度我要投稿

财务管理制度精华【15篇】

　　现如今，各种制度频频出现，制度具有合理性和合法性分配功能。我们该怎么拟定制度呢？下面是小编帮大家整理的财务管理制度，欢迎阅读与收藏。

财务管理制度精华【15篇】

财务管理制度1

　　一、总则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权，财务规章制度。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责

　　（一）财务总监职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　（二）财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

　　（三）会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　1.公司为对外的独立核算单位，法人代表在财务管理上应遵守国家法律、法规，接受财政、税务、监事会的监督，完成所有者权益的保值、增值和资本的'安全营运;具体确定公司财务管理机构设置;组织拟定公司内部财务管理办法;根据各项收支预算，组织经营生产，审批公司重大财务事项等。

　　2.公司总会计师或行使总会计师职权的领导人，在公司总经理的领导下，负责组织全公司的财务管理、经济核算、指导各项财务活动，审查各项经济活动分析报告，协助公司领导进行重大事项的决策。

　　3.公司财务结算部门，在总会计师及部门主管的领导下，按照部门的岗位职责、行业会计制度，进行会计核算、财务管理、编写各项经济活动分析报告和实施职能监督。

　　4.公司设置总会计师、副总会计师各1名。同时设置财务结算部，配备正、副部长各1名。

　　5.部门设总账、稽核、成本核算、固定资产核算、往来结算、工资结算、出纳等岗位，可实行一人多岗，但出纳人员不得兼管往来结算。根据各内部核算单位工程规模等具体情况，由公司财务结算部统一委派财务人员。

　　6.总会计师、副总会计师，根据总经理的提议，由董事会任免。财务结算部部长由公司总经理任免，其他会计人员由公司财务结算部及人力资源部共同进行考核，报公司总经理批准后予以录用。

　　7.凡以公司冠名承接的各工程项目，承包给公司直属的分公司或项目经理部，控股的子公司、非控股的其他成员单位或抵押承包的个人，必须服从公司驻地办事机构的统一管理，由公司驻外办事机构财务人员，按照公司的文件及管理制度，进行各项税金、建立行业管理费及经营管理费的统一征收。

　　8.内部核算单位负责人，按照公司与其签订的内部经营承包责任制协议中的责权、公司各项文件及管理制度，遵循项目生产要素的优化配置、动态管理原则，组织经营、生产，确保各项经济指标的全面完成。

　　9.会计人员因工作不称职、失职、违纪处罚下岗、因故调动工作、离职、机构合并、撤销等情况的，部门主管必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册，由财务结算部委派人员办理移交、接收、监交工作。财务结算部将移、接交清册，按年度装订成册随会计档案归档。

　　10.财会人员在办理会计工作事务中，应各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。要坚持原则，对于违反财经纪律和公司章程、文件、管理制度的事情，应拒绝办理，同时及时向其单位领导及部门主管提出书面意见，请求制止、纠正;单位及部门领导收到报告后，应在十日内作出书面决定，并对其决定承担责任;会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位和部门领导人提出书面意见的，也应当承担责任。

财务管理制度2

　　第一章总则

　　第一条

　　为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条

　　财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条

　　公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条

　　健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条

　　做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条

　　会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条

　　建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条

　　会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条

　　资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条

　　公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条

　　加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条

　　公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资产管理

　　第十八条

　　现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条

　　严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条

　　银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条

　　出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条

　　应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条

　　其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

　　第二十四条

　　短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第五章长期资产管理

　　第二十五条

　　长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；

　　拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条

　　固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

　　②不属于经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条

　　固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

　　第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

　　（一）房屋、营业用房30年

　　（二）通讯设备、交通运输设备3年

　　（三）电子计算机、办公及文字处理设备3年

　　（四）电器设备、安全保卫设备3年

　　第二十九条

　　已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　第三十条

　　对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

　　第三十一条

　　无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

　　第三十二条

　　递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六章收入管理

　　第三十三条

　　公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第七章成本费用管理

　　第三十五条

　　公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的'重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

　　（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。

　　（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条

　　职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条

　　加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第三十九条

　　公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利润及利润分配管理

　　第四十条公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出

　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

　　（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。

　　（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

　　（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

　　（二）弥补公司以前年度亏损；

　　（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。

　　（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

　　（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　　第九章财务报告与财务分析

　　第四十二条

　　财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；

　　资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；

　　以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条

　　财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条

　　总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；

　　②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

　　第十章会计电算化

　　第四十六条

　　会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条

　　财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。

　　第四十八条

　　每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。

　　第四十九条

　　公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

　　第五十条

　　企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

　　第十一章附则

　　第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

　　第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

财务管理制度3

　　第一章总则

　　第一条为了加强会计基础工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范市属国有粮食企业财务行为，推进现代企业制度建设,根据《会计法)、《财务通则》、《会计准则》和《企业财务制度》的规定，结合全市粮食系统实际，制定本制度。

　　第二条本制度适用的监管范围企业流动资产、固定资产、负债以及成本费用进行监管。

　　第二章流动资产的管理

　　第三条流动资产的管理主要包括货币资金、应收帐款、预付帐款、应收补贴款、其他应收款、存货、待处理流动资产损失等。

　　第四条货币资金的管理

　　（一）现金管理：要建立健全现金管理制度。出纳员要做到日清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金的，必须由财务负责人审核，法人代表审批方可支取。财务负责人定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必须随时接受相关部门及本企业领导的监督检查，库存现金不得超过规定限额。

　　（二）银行存款的管理：企业必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和银行结算业务，按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。银行印鉴必须由财务负责人与出纳员分开保管。不准为外单位或个人提供资金（贷款）担保，任何人不得出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位和个人。

　　（三）各单位核算统一归集在财务部门，不准各部门另行设置出纳，分散核算。

　　（四）严禁用公款炒股、炒期货。

　　第五条应收或预付帐款的管理

　　（一）企业各种生产经营活动应当按《中华人民共和国合同法》签订合同并严格履行。

　　（二）企业粮食业务要遵循“钱进来、货出去、货进来钱出去”的原则，对合同期内应收款项，应落实到人，明确责任，及时收回，以防坏账的发生。

　　第六条其他应收款的管理

　　（一）以前发生的其他应收款要查清原因，企业督促并协助责任人采取一切有效措施追回。

　　（二）除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应收款发生。

　　第七条应收补贴款的管理

　　应收补贴款应专款专用，并及时与财政部门结算。

　　第八条存货的管理

　　（一）企业存货，特别是原粮、产成品应当符合国家有关质量标准。

　　（二）企业每个季末要对库存商品进行盘存、核实，做到账实、账账、账证、账表相符，对盘盈或盘亏库存商品要查找原因，分清责任，及时调整账务。

　　（三）中央、省、市、县级储备粮油严格按规定专仓、专罐、专人保管、专账记载，做到账账相符、账实相符。保证质量好、储存安全和管得住、调得动、用得上，力争不亏损。

　　第九条待处理流动资产损失的管理

　　（一）由于政策原因造成的流动资产损失按规定列支。

　　（二）由于人为因素造成的流动资产损失，要找出原因，分清责任，由企业集体研究，提出处理意见并按规定程序报批后方可入帐。

　　第十条坏帐损失的管理

　　企业每年末，对债权债务进行全面检查，逾期三年以上不能收回或不能支付的应收、应付款项按照会计制度有关规定分清情况进行处理。

　　第三章固定资产的管理

　　第十一条企业资产购建的管理

　　（一）项目审核。按照有关规定投资额在5万元以上（含）的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等建设工程项目，国家投资的项目应当经企业领导班子研究决定；企业自筹的项目经企业领导班子及职代会研究决定；专项资金项目必须按照专项资金使用管理办法进行报批。

　　（二）项目招投标。拟建项目经核准批复后，项目建设单位应当严格执行招投标制度。

　　（三）基本建设（含新建、扩建、维修改造）项目竣工验收后，应当委托有资质的中介机构审计后方可结算付款。

　　（四）盘盈固定资产必须及时入帐，其资产名称及重估入帐价值须报市商务和粮食局备案。

　　（五）企业购置汽车（货车、轿车）必须报经市商务和粮食局批准后，方可购买。亏损企业一律不得购买轿车。

　　第十二条企业资产处置的管理

　　（一）应当按规定程序审批的`资产范围：企业整体转让资产、部分出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。

　　（二）审批程序：企业处置国有资产，必须由企业领导班子及职代会研究，形成统一意见后，向市商务和粮食局提出书面请示（附处置资产明细表），经市商务和粮食局派人员到现场实地勘察后，提出初审意见报市商务和粮食局及国有资产管理部门审批。

　　（三）经批准处置的国有资产必须通过有资质的中介机构评估，其评估价值在5万元（含5万）以上必须采取公开竞卖方式进行。

　　第十三条企业资产收益的管理

　　企业资产收益必须按时入帐并按相关规定使用。

　　第四章负债的管理

　　（一）应付账款、预付账款、其他应付款的每笔结算支付必须有凭有据。大额资金的运行须上报市商务和粮食局备案。

　　（二）专项应付款：最低收购价、仓房维修费、简易建筑费企业必须专款专用，不得挤占挪用。

　　第五章成本费用的管理

　　第十四条制定费用标准。企业要增强节约意识，制定工资、招待费等费用标准，降低费用开支,力争以最小的支出，获取最大的经济效益。

　　第十五条企业所有费用开支必须坚持企业财务部门审核把关，法人代表“一支笔”审批制度。

　　第十六条严把费用开支关，堵塞漏洞。企业不得为外单位和个人报销费用或变相列支费用。

　　第十七条企业要按权责发生制原则，确认当期的收入、成本、费用，不准虚列成本、虚报盈亏、隐瞒财产和收益，不做假帐，客观、真实、准确地反映企业的经营成果。

　　第十八条各企业只准设置一套会计核算，严禁搞账外账或设置“小金库”。

　　第六章监管方式

　　第十九条严格实行《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度》。市商务和粮食局对企业财务实行定期不定期检查。

　　（一）每半年市商务和粮食局对市属购销企业组织一次内部审计。

　　（二）如遇特殊情况，市商务和粮食局随时对企业财务执行情况予以检查。

　　第七章责任追究

　　第二十条现金出现短库，由出纳员全额赔偿。其短库金额超过相关法律法规规定的，按照有关法律法规处理。

　　第二十一条应收和预付帐款、其他应收款由于失职、渎职行为不能按时收回的，对有关责任人采取赔偿损失和追究其法律责任，对负有直接领导责任的人也须采取一定的经济和行政处罚。

　　第二十二条企业财务负责人未按《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度》规定进行报告的，市商务和粮食局责令其改正，并给予批评，发现三（件）次以上（含三次）未报告的，市商务和粮食局将视其情节给予通报批评,并追究其失职责任。

　　第二十三条企业法人代表，财务负责人违反本制度其他规定的，市商务和粮食局责令其限期改正，并视其情节按相关规定处理，违反法律法规者，将依法依规予以处理。

　　第八章附则

　　第二十四条本制度由财务审计科负责解释。

　　第二十五条本制度自公布之日起施行。

财务管理制度4

　　旅苑酒店实行目标管理，为切实加强财务管理，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本酒店实际，特制定如下制度：

　　一、总原则

　　1.酒店各员工必须遵纪守法，从酒店整体利益出发，相互协作。

　　2.酒店各部门必须相互衔接，各负其责。

　　3.必须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

　　4.每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

　　二、材料采购制度

　　1.材料库存既要保证生产需要，又要防止积压，采购费用小。

　　2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

　　3.采购部门根据申请订单，经部门经理审批方可联系采购。

　　4.采购部门必须保证物资及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

　　5.材料进入酒店以后，仓库人员必须及时清点数量，验收合格后，仓库人员填制入库单及时登记入帐。

　　6.供应商必须提供发票、我酒店订单，经财务部门审核、总经理审批，才可付款。

　　三、销售业务制度

　　1.销售业务人员必须详细登记客户资料。

　　2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以及有关事项。

　　3.酒店与客户签订的各类经营合同，应及时交财务部门存档。

　　4.酒店部门经理给客户价格优惠必须经总经理审批，并留财务部门存档。

　　四、费用报销制度

　　1.业务招待费：

　　(1)必要的业务招待原则上在酒店内部消费,参照以下标准执行：

　　1、总经理级干部及随行人员,按50元/人(含烟、酒水)的标准接待；

　　2、副总经理级干部及随行人员，按40元/人（含烟、酒水）的标准接待；

　　3、经理级干部及随行人员，按40元/人（含烟、酒水）的标准接待；

　　4、一般工作人员，每餐按20元/人（含烟、酒水）的标准接待；

　　5、陪餐人数一般控制在3人以内，特殊情况需要提高招待费标准的，报法人代表批准。

　　(2)外出时发生的招待费用需事先经总经理同意，报分管院长批准。

　　2.差旅费：

　　（1）因公外出人员，原则上乘公交车辆，不得乘坐出租车，特殊情况的，需经总经理批准；

　　（2）如需在外住宿的，住宿标准为：部门经理以上人员150元/天；其他人员80元/天；

　　（3）因公外出时单位无车，需租用外部车辆的.，需事先经总经理同意。

　　3.职工工资、奖金支出，根据公司每年制定的具体方案实行。非常规工资、资金支出，由总经理负责审批，再报分管院长审批。

　　4.购入低值易耗品、固定资产等：

　　（1）购入低值易耗品，以部门经理同意，报总经理审批，报销时需由保管人、登记人签字。

　　（2）购入固定资产时需填写固定资产审批表，经分管院长批准后购入，报销时由保管人、登记人签字。

　　（3）固定资产大修，装修、改造项目支出，由相关部门会同学院总务处，组织上报预算计划，上报分管院长审批，若预算支出在5000元以上的同时需附上项目可行性分析。项目完工时，根据决算书报分管院长审批。

　　5.日常维修费用，由部门填写维修单交维修组，并做好维修记录，如需更换、补充物品，仓库未存的，经总经理同意批准临时购入，报销时附相应的维修单。

　　6.餐饮部直接进厨房的食品原材料，由厨房专管人员签字、经餐饮部经理审核后，再报总经理批准。对于大米、色拉油等每月定期结算的原材料及水产、蔬菜鲜肉等投标价格的原材料，由厨房专管人员、出纳、餐饮部经理审核后报总经理审核。

　　五、现金管理制度

　　1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

　　2.每项现金收入必须由出纳开据票据，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

　　3.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

　　4.出纳必须及时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

　　5.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　6.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

财务管理制度5

　　第一章总则

　　第一条教育工会是在教育局党委领导下相对独立的群众组织，工会财务工作直接在工会委员会的领导下，在上级工会及本单位财务部门的业务指导下，负责工会经费核算和管理工作。

　　第二条工会财务机构暂由单位财务处设专人兼管。

　　第三条工会财务工作以中华人民共和国《会计法》，《会计人员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例为工作准则。

　　第四条工会财务人员要严格执行各项财务制度，发挥会计的反映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合法利益。

　　第五条工会财务人员要坚持党的`四项基本原则，认真学习专业知识，正确处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，提高业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家、理好财。

　　第二章工会资金的筹集

　　第六条经费收入：严格制度，依法办事，全面落实拨交经费的政策，按规定及时向上级工会上缴经费。

　　第七条会费收入：根据“工会法”规定，凡工会会员均按本人每月基本工资收入的0.5％及时、准确、足额交纳会费。

　　第八条其他收入：接纳行政的有关补助、职工福利经费和其他部门的损赠等。

　　第三章经费使用和管理

　　第九条坚持经费独立管理原则。教育工会在银行设立账户，单独核算。根据审定的预算，工会经费开支由工会主席“一枝笔”审批，重大事项要经工会委员会审批。

　　第十条坚持“量入为出，收支平衡”的原则，工会经费主要用于为职工服务和工会活动。

　　第十一条坚持民主管理原则。接受会员大会或会员代表大会的监督；接受工会经费审査委员会的审査。

　　第十二条坚持为职工服务原则。严格执行工会经费的开支范围和标准，工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保抵押。

　　第四章工会经费报销

　　第十三条必须有正式发票，发票的内容印名称、日期、数量、单价、金额、财务专用章（或发票专用章）齐全，不得涂改、填补，大小写金额一致。

　　第十四条发票背面要有经办人签名，工会主席审批并签名。重大活动应由工会委员会研究决定，并形成书面报告。

　　第十五条按照财务规定在限额内使用现金，超出限额应使用转账支票。支票或现金使用后应在一周内到财务报销。

　　第五章工会会计档案管理

　　第十六条工会财务的各种会计凭证。会计账簿。会计报表等应按有关规定定期收集，审査核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交档案室保管。

　　第十七条调阅工会会计档案要严格办理手续，本单位人员调阅工会会计档案应经财务负责人同意，外单位人员调阅需经工会领导报单位领导批准，按规定査阅。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，特殊情况需经主要领导批准

财务管理制度6

　　第一章资产及项目交接

　　第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。

　　第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。

　　第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。

　　第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。

　　第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。

　　第六条工程决算后，由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。

　　第二章营业收入

　　第七条经审核后的账单方可入账

　　每天的营业收入必须解入银行（应按每天的`金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）

　　按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：

　　借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）

　　应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）

　　应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）

　　营业费用——客用品（用"红字"反映客人赔偿的金额）

　　贷：营业收入——客房收入（房金收入）

　　营业收入——商品收入（商品收入）

　　营业收入——餐费收入（餐饮收入）

　　营业收入——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）

　　其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）

　　第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）

　　第三章存货

　　第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品

　　第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）

　　第十一条分录如下：

　　购进入库时（凭证后必须有入库单）

　　借：库存商品（为小卖部）

　　物料消耗——客用品

　　物料消耗——棉织品

　　物料消耗——清洁用品

　　物料消耗——其他

　　原材料

　　饮料

　　贷：现金（够零星菜款时）

　　银行存款

　　应付账款（必须注明供应商）

　　每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）

　　借：主营业务成本——餐饮

　　主营业务成本——卖品

　　营业费用——客用品

　　营业费用——印刷及文具

　　营业费用－维修费

　　贷：库存商品（卖品部）

　　原材料（餐饮）

　　饮料（餐饮）

　　物料消耗

　　内部用餐或使用时

　　借：其他应收款——公司等

　　营业费用——工作餐

　　营业费用——业务招待费

　　贷：主营业务成本（借方用红字表示）

　　第四章债权债务

　　第十二条应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额

　　第十三条其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）

　　借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）

　　固定资产（按类别设置明细）

　　待摊费用（按类别设置明细）

　　贷：其他应付款

　　第十四条应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）

　　第十五条其他应付款：除应付账款外的其他应付款项

　　第十六条每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。

　　第五章费用、税金

　　第十七条为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过"预提费用"科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。

　　第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设"管理费用"账户，相关费用通过"营业费用"科目核算。

　　第十九条借：营业费用——水费

　　营业费用——电费

　　营业费用——煤气费

　　营业费用——蒸汽费

　　营业费用——电话费

　　营业费用——销售佣金

　　贷：预提费用（按明细设置分别填列）

　　第二十条每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。

　　第二十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。

　　第二十二条酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。

　　第二十三条养老金等"四金"由酒店统一缴纳。

　　第二十四条工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：

　　计提时

　　借：营业费用——工资

　　贷：应付工资——工资（实际发放数）

　　借：营业费用——工资

　　贷：其他应交款——养老金（个人）

　　其他应交款——医保（个人）

　　其他应交款——失业保险（个人）

　　其他应交款——公积金（个人）

　　应交税金——个调税（个人）

　　营业费用——缺勤冲回（借方以红字表示）

　　支付时：

　　借：应付工资——工资

　　贷：银行存款

　　现金

　　借：其他应交款——养老金

　　其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金

　　应交税金——个调税

　　贷：银行存款

　　第二十五条每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：

　　计提时

　　借：主营业务税金及附加——营业税

　　主营业务税金及附加——城建税

　　主营业务税金及附加——河道管理费

　　主营业务税金及附加——教育费附加

　　贷：应交税金——营业税

　　应交税金——城建税

　　其他应交款——教育费附加

　　其他应交款——河道管理费

　　支付时

　　借：应交税金

　　其他应交款

　　贷：银行存款

　　第二十六条上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。

　　第二十七条新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。

　　第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。

　　分录如下

　　支付时

　　借：待摊费用

　　长期待摊费用

　　贷：银行存款

　　应付账款

　　其他应付款

　　摊销时

　　借：营业费用（按明细科目设置填列）

　　贷：长期待摊费用

　　待摊费用

　　第六章固定资产、折旧

　　第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。

　　第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。

　　第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。

　　分录如下：

　　支付时

　　借：固定资产

　　贷：银行存款

　　计提折旧时

　　借：营业费用

　　贷：累计折旧

财务管理制度7

　　第一章总则

　　第一条为规范事务所医疗保险基金的财务行为，加强医疗保险基金管理，维护保险对象的合法权益，根据有关法律、法规及《会计法》、《社会保险基金财务制度》，结合本县实际，制定本制度。

　　第二条本制度适用于本县城镇居民基本医疗保险基金第三条本制度所称医疗保险基金(以下简称“基金”)，是指为了保障参保险对象的社会保险待遇，按照国家有关法律、法规及本县有关规定，由个人分别按缴费类别缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。

　　第四条基金财务管理的任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，依法筹集和使用基金；建立健全财务管理制度，努力搞好基金的计划、控制、核算、分析和考核，并如实反映基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金安全。

　　第五条基金纳入单独的基金财政专户(以下简称“财政专户”)，实行收支两条线管理，专款专用，任何部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。

　　第六条基金按照国家要求实行同一办理，建账、分账核算，专款专用，自求平衡，不得相互挤占和调解。

　　第二章基金预算

　　第七条基金预算是指医保事务所按照社会保险制度的实施计划和任务编制，经规定程序审批的年度基金财务收支计划。

　　第八条每年度终了前，由医保事务所按县财政部门和县社会保障部门规定的表式、工夫和编制要求，按照本年度预算履行情况和下年度基金收支预测，编制下年度基金预算草案。

　　第九条医保事务所编制的年度基金预算，由医保事务所审核汇总后送县财政部门审核，县财政部门同意并报县政府核准后，由县财政部门及时告诉县社会保障部门履行，并报财政局、劳动和社会保障局备案。县社会保障部门要及时将核准的年度基金预算书面告诉医保事务所。

　　第十条事务所要严格按批准的年度基金预算执行，并认真分析基金收支情况，定期向县财政部门和县社会保障部门报告预算执行情况。县财政部门和县社会保障部门要加强对基金运作的监控，发现问题迅速纠正。

　　第十一条遇特殊情况需要调整年度基金预算时，医保事务所要编制调整方案，由县社会保障部门审核并送县财政部门审核，县财政部门同意并报县政府批准后，由县财政部门及时通知县社会保障部门执行，并按照要求报财政局、劳动和社会保障局备案。

　　县社会保障部门要及时将批准的调整方案书面通知医保事务所。

　　第三章基金筹集

　　第十二条基金按国家和本县有关征缴规定按时、足额地筹集，任何部门、单位和个人不得截留和减免。

　　第十三条基金收入包括社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入。

　　(一)社会保险费收入是指缴费个人缴纳的基本医疗保险费收入。

　　(二)利钱收入是指用社会保险基金采办国家债券或存入银行所获得的利钱等收入。

　　(三)财政补贴收入是指财政给予基金的补贴收入。

　　(四)其他收入是指滞纳金及其他经县财政部门核准的收入。上述基金收入项目按规定形成基本医疗保险基金收入。

　　第十四条基本医疗保险基金收入按规定分别计入基本医疗保险兼顾基金。

　　基本医疗保险统筹基金收入包括个人缴纳的基本医疗保险费收入、统筹账户基金利息收入、财政补贴收入、其他收入。

　　第十五条医保事务所要定期将征收的基金及时缴存县财政专户。县财政部门和医保事务所凭该凭证记账。

　　第四章基金支付

　　第十六条基金要按照社会保险的兼顾范围，按照国家和本县规定的项目和标准支出，任何部门、单位和个人不得以任何借口增加支出项目和提高开支标准。

　　第十七条基金支出包括社会保险待遇支出、转移支出、上解上级支出、其他支出。

　　(一)社会保险待遇支出是指按规定支付给社会保险对象的基本医疗保险待遇支出。

　　(二)上解下级支出是指下级经办机构上解下级经办机构的基金支出。

　　(三)其他支出是指经县财政部门核准开支的其他非社会保险报酬性质的支出。

　　上述基金支出项目按规定组成基本医疗保险基金支出。

　　第十八条基本医疗保险基金的上解上级支出和其他支出，在统筹账户中列支。

　　第十九条基本医疗保险待遇支出项目按规定形成社会统筹医疗保险待遇支出。

　　社会兼顾医疗保险报酬支出是指按本县医疗保险办法规定，在基本医疗保险兼顾基金支付范围以内支付的医疗费用。

　　第二十条医保事务所应根据工作需要，在县财政部门和县社会保障部门共同认定的国有或国有控股银行分别设立社会保险基金支出户(以下简称“支出户”)。

　　支出户的主要用途是：接受县财政专户拨入的基金，暂存社会保险支付费用及该账户的利息收入，支付各类社会保险待遇的支出款项，划拨该账户资金利息收入到财政专户，上解上级经办机构基金。支出户除接收财政专户拨付的基金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。

　　第二十一条医保事务所应根据批准的基金年度预算，按月填写县财政部门统一的用款申请书，并注明支出项目，加盖本单位用款专用章，在规定的时间内报送县财政部门。对不符合规定的凭证和用款手续，县财政部门有权责成医保事务所予以纠正。县财政部门对用款申请审核无误后，在规定的时间内将资金拨入医保事务所支出户。

　　第五章基金结余

　　第二十二条基金结余是指基金收支相抵后的期末余额。

　　第二十三条基金结余除按照经县财政部门和县社会保障部门约定、最高不超过规定预留的支付费用外，任何部门、单位和个人不得动用基金结余举行其他任何形式的直接或间接投资。

　　第二十四条基金当年入不敷出时，按下列顺序办理：

　　(一)动用历年滚存结余中的存款；

　　(二)存款不足以保证支付需求的，可转让或提前变现用基金采办的国家债券，具体按财政局规定办理；

　　(三)转让或兑付国家债券仍不能保证支付需求时，由县财政部门给予适当支持；

　　(四)在财政给予支持的同时，根据需要按国务院有关规定报批后调整缴费比例。对国家未规定统一缴费比例的，可由县社会保障部门提出，经县财政部门审核并报县政府批准后，在国家规定的范围内，调整相应的缴费比例。

　　第六章财政专户

　　第二十五条本制度所指的财政专户，是县财政部门按国务院有关规定设立的社会保险基金专用计息账户，在经县XXX认定、招投标确定的国有或国有控股银行开设。

　　县财政专户、支出户只在国有或国有控股银行开设。

　　第二十六条县财政专户的主要用途是：接收医保事务所征缴医疗保险费收入，该账户资金形成的利息收入以及支出户转入的利息收入等，接收县财政补贴收入等。

　　第二十七条县财政专户发生的利钱收入，直接计入县财政专户。医保事务所支出户产生的利钱收入，及时划缴县财政专户。

　　县财政部门凭银行出具的原始凭证记账。同时，出具财政专户缴拔凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交医保事务所记账和备查。

　　第二十八条财政补贴收入由国库直接划入财政专户。

　　县财政部门凭国库出具的拨款单记账，同时，县财政部门要出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交医保事务所记账和备查。

　　第七章资产与负债

　　第二十九条资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款(含财政专户存款、支出户存款)、债券投资、暂付款项等。

　　医保事务所负责现金的管理，建立健全内部控制制度。现金的收付和管理，要严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》。

　　医保事务所要及时办理基金存储手续，按月与开户银行对账。医保事务所和县财政部门要定期相互对账，保证账账、账款相符。

　　第三十条负债是指基金运行过程中形成的`各种借入款项和暂收款项等。借入款项和暂收款项要定期清理，及时偿付。因债权人等特殊原因确实无法偿付的，由医保事务所查明原因提出申请，经县财政部门批准后，转入相关基金的其他收入。

　　第八章基金决算

　　第三十一条每年度终了后，医保事务所应按照县财政部门规定的表式、工夫和要求，编制年度基金财务报告。财务报告包括资产负债表、收支表、有关附表和财务情况说明书。

　　财务情况说明书主要说明和分析基金的财务收支及办理情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，和其他需要说明的事项。医保事务所可按照工作需要，增加基金当年结余率、社会保险费实际收缴率等有关财务分析指标。

　　编制年度基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、报送及时。

　　第三十二条医保事务所编制的年度基金财务报告在规定期限内经

　　县社会保障部门审核汇总后，送县财政部门审核，经县财政部门同意后报县政府批准。批准后的年度基金财务报告为基金决算。

　　第九章监督与检查

　　第三十三条医保事务所要建立健全内部管理制度，定期或不定期向社会公告基金收支和结余情况，并接受社会对基金管理的监督。

　　第三十四条县社会保障、财政和审计部门等要定期或不定期地对支出户和财政专户内的基金收支和结余情况举行监督检查，发现问题及时改正，并向县政府和县社会保障基金监督委员会报告。

　　第三十五条下列行为属于违纪或违法行为：

　　(一)截留、挤占、挪用基金；

　　(二)擅自增提、减免社会保险费；

　　(三)未按时、未按规定标准支付社会保险待遇的有关款项；

　　(四)未按时将基金收入存入财政专户；

　　(五)未按时、足额将财政专户基金拨付到支出户；

　　(六)其他违反国家法律、法规规定的行为。

　　第三十六条有第三十五条所列行为的，应区别情况、限期改正，并作财务处理：

　　(一)即时追回基金；

　　(二)即时退还多提、补足减免的基金；

　　(三)即时足额补发或追回社会保险待遇的有关款项；

　　(四)即时缴存财政专户；

　　(五)即时足额将财政专户基金拨付到支出户；

　　(六)国家法律、法规及财政部规定的其他处理办法。

　　第三十七条对有第三十六条所列违纪或违法行为的单位以及主管人员的直接责任者的处罚，按《中华人民共和国行政处罚法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《社会保险费征缴暂行条例》等执行。触犯刑律的，依法追究刑事责任。

　　对单位和主管人员以及直接责任者处以的罚款，应及时上缴国库。

　　第十章附则

　　第三十八条本制度仅对其内容体系的核心要点举行了准绳性的概括，涉及财务会计的具体办理办法或操作规范，在不违背国家财务会计法律、行政法规、规章、规定的前提下，按照本制度编制，经事务所主任核准后履行。

财务管理制度8

　　管理操作规程

　　为适应公司发展的需要，进一步规范公司财务的收支管理，本着厉行节约的原则，确保资金使用合理，特制定本财务管理规程。

　　一、财务审核

　　财务审核人员应着重审核费用开支的真实性、合法合理性，对于不合理开支予以剔除，对于弄虚作假的票据予以截留并及时向领导，其次审核票据的规范性和完整性，对于不完整、不规范的票据予以拒付退回。

　　二、资金支付管理

　　1、发票报账时间以开出时间为准，原则上最迟不超过60天。

　　2、报账发票的粘贴应按面额从小到大排列，票据上应备注经手人及相关事由，未备注的不予报账。

　　3、各部室业务招待原则上在食堂进行，由指定人员签单，部室负责人在发票上签字确认。指定人员以外的签单一律不予报账。

　　4、所有原始凭证需有经办人、部室负责人、分管部室副总签字，报账手续不全的财务不予办理付款。

　　5、公司的对外签单开支，由财务室初审后，开具税务发票或其他有效支付凭证，经分管财务副总审核，报总经理审批。

　　6、支付项目前期费用时，支付凭证应具备发票、项目前期费用支付申请表（附表1）、及委托书（支付到合同签署人以外的收款人时）。项目前期费用支付申请表由相关部室承办，审批为：相关部室初审、工程部审定、相关部室分管领导审核、财务核定、总经理审批。

　　7、支付土方工程及其他工程款时，应同时具备发票、工程项目支付申请表（附表2）、合同协议及委托书（支付到合同签署人以外的收款人时）。在审计结果未出之前，工程款支付额度不得超过已完成工程量的70%。工程项目支付申请表由项目部承办，审批流程为：项目部初审、工程部审定、项目部分管领导审核、财务核定、总经理审批。

　　8、支付土地征用、报批、拆迁、青苗补偿、附属物及其它与征地拆迁相关款项时，支付凭证应具备发票或领款单、土地征用及报批支付申请表（附表3）、合同协议及委托书（支付到合同签署人以外的收款人时）。土地征用及报批支付申请表由资产经营部承办，审批流程为：项目部初审、资产经营部审定、资产经营部分管领导审核、财务核定、总经理审批。

　　报批缴费凭审批完毕的支付申请表支付资金，正式票据由资产经营部收集补办支付手续。

　　征拆工作经费必须在完成征地、青苗及拆迁等补偿后才予办理支付。

　　三、出差费用管理

　　1、因公出差需预支出差费用的，应填写借款申请单，并有主管财务副总和总经理的审批。

　　2、出差结束后，15个工作日之内，凭核准的出差审批单及报账手续齐全的发票到财务办理费用报销手续。

　　3、借款要及时清还，公务结束后15日内到财务部结清还款，无正当理由过期不结清者，扣发借款人工资，直至扣清为止。

　　四、付款流程

　　经手人签字并注明事由→部室负责人核实签字→分管部室副总确认签字→分管财务副总审核签字→总经理审批→财务部根据审批后的原始凭证付款（如需办理资金支付申请表的还需附带支付申请表）。

　　五、对外合同、协议签订

　　凡属公司与外单位签订的各项合同、协议，必须安排一名财务人员参与，以便对合同、协议相关财务内容的监控。合同签订后，须递交一套完整的、工程合同书及预算书到财务部存档，财务部按合同调度资金。

　　六、办公用品、业务费用管理

　　1、烟酒茶叶等特殊招待用品统一由公司办公室、财务部购买，交办公室统一管理，各部室、项目部需要时到公司办公室造册登记领取。特殊情况报总经理同意后，可酌情处理。月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。

　　2、办公用品需批量采购的应由公司办公室、财务部购买，交办公室统一管理。月终，办公室将登记领取的'票据汇总，交财务做账。

　　3、各部室业务费及其他费用管理：除食堂用餐及办公室统一购买的烟酒、茶叶、办公用品外，特殊情况需发生的业务招待必须事前向分管副总申请批准，经批准后方可进行。

　　七、固定资产管理

　　1、财务部、办公室每年定期对公司的固定资产进行清点，原则上是谁使用谁保管，如遇丢失应追究使用人责任。

　　2、固定资产的合理损耗及报废应提出相关的申请，按有关规定审批后进行或报废。

　　3、因工作需要添置固定资产的，由使用部室申报，经办公室及财务部审核后，报总经理批准。

　　八、原有与本规程不一致的，以本规程为准。

　　附表1：

　　项目前期费用支付申请表

　　时间：20xx年xx月xx日

　　项目名称

　　合同编号

　　承建单位

　　收款单位

　　开户行

　　银行账号

　　合同金额

　　累计支

　　付金额

　　本次申

　　请金额

　　本次实际

　　支付金额

　　款项用途：

　　相关部室初审意见：

　　经办人：

　　部室长：

　　工程部审定意见：

　　相关部室分管领导意见：

　　财务审核意见：

　　项目会计：

　　分管财务副总：

　　公司总经理审批意见：

　　注：可研、规划编制、咨询等项目前期费用支出的支付填报此表。

　　附表2：

　　工程项目支付申请表

　　时间：20xx年xx月xx日

　　项目名称

　　合同编号

　　承建单位

　　收款单位

　　开户行

　　银行账号

　　合同金额

　　累计支

　　付金额

　　本次申

　　请金额

　　本次实际

　　支付金额

　　款项用途：

　　项目部初审意见：

　　经办人：

　　项目部部长：

　　工程部审定意见：

　　项目部分管领导意见：

　　财务审核意见：

　　项目会计：

　　分管财务副总：

　　公司总经理审批意见：

　　注：工程设计、勘探、监理、建设等项目支出的支付填报此表。

　　附表3：

　　土地征用及报批支付申请表

　　时间：20xx年xx月xx日

　　项目名称

　　合同编号

　　收款单位

　　征地面积

　　付款性质

　　开户行

　　银行账号

　　合同金额

　　累计支

　　付金额

　　本次申

　　请金额

　　本次实际

　　支付金额

　　项目部初审意见：

　　经办人：

　　项目部部长：

　　资产经营部审定意见：

　　资产经营部分管领导意见：

　　财务审核意见：

　　项目会计：

　　分管财务副总：

　　公司总经理审批意见：

　　注：土地征用、报批、青苗补偿、拆迁、附属物及其它与征地拆迁相关的项目支出的支付填报此表。

财务管理制度9

　　第一条总则：

　　(一)为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度，分公司财务管理制度。

　　(二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

　　(三)公可财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

　　第二条资金筹集管理：

　　(一)本公司筹集的资本金为国家投人的国家资本金;本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。

　　资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

　　资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

　　(二)本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配、利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

　　(三)本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。

　　1.流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。

　　2.长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。

　　财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。

　　第三条货币资金管理：

　　(一)货币资金日常收付管理

　　1.在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

　　2.所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　3.对零用现金实行定额备用金管理制度：

　　各部门零用现金定额规定如下：

　　生产部xx元经销部xx元综合部xx元

　　工程部xx元办公室xx元

　　(1)各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得的合法发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金，单项在1000元以下的用支出，所取得的`发票单据在月末之前及时报销，不得跨月。

　　(2)各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“请款单”，经规定的审批人签批后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门在购置物品经验收或付费等手续办妥后，应及时将取得的合法发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、审批签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部门办理报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

　　(3)审批权限规定：

　　①xxxx元以下支出，由部门负责人审核批准;

　　②xxxx元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准;

　　③专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准;

　　④xxxx元以下办公性支出，由财务部门负责人审核批准;

　　⑤因经营需要代收代付款项，由财务部负责人审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。，(二)现金管理

　　1.所有现金业务收人当日送存开户银行;所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收人中直接支付，即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。

　　2.按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部经理批准。

　　3.库存现金限额为xxxx元，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

　　(三)银行存款管理

　　1.支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。

　　2.必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查薄上签名登记。

　　3.不准出租出借银行账户，不准签出空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

　　4.不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并规定最高限额。

　　(四)其他货币资金管理

　　1.根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。

　　2.及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。

　　3.按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。

　　(五)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符。

　　第四条对外投资管理：

　　(一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

　　1.长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经经理办公会研究决定后进行，并由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

财务管理制度10

　　为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作，确保机关财务运行健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的使用效率，经研究，决定制定并执行本制度。

　　一、机关财务的管理范围

　　乡党政机关各部门(含事业单位:如计生服务所)

　　二、机关财务的管理内容

　　1、经费开支安排的原则。预算内安排的人员经费，不得用于其它经费;预算外收入安排，必须首先保证人员经费，方可安排其他经费。

　　2、经费报支渠道。机关经费报支渠道原则上随工资关系，按照“谁承担工资，谁报支经费”的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支。

　　3、出差实销制。班子成员因工作需要到县外开会、学习参观、招商等用车的，由党政办申报乡长同意后，再由党政综合办统一安排公车或者租车接送。县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车。县外出差住宿费标准按照上级规定执行。

　　4、物品领签制。机关运转所需的`办公用品和日常生活必需品(蚊香、蜡烛等)，每月初到党政办进行申报登记，列出清单后报财政副乡长审核，由书记安排，经乡长签字批准后，由财政所安排专人(两人以上)统一购买。报销票据时必须附具清单，如不附具清单则不予报销(个人私自购买的办公用品不予报销。)购买的物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。物品领用统一实行领签制，办公室凭党政一把手签字方可发放。

　　高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买，未经批准擅自购买的，一律不予报销。预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买，否则一律不予报销。

　　5、来客接待制度。①机关来客招待。原则安排在机关食堂就餐，由机关事务线线长申报，办公室发出就餐通知单，报书记(乡长)同意后再送食堂。不报告或者事后报告的一律自负。②招待餐标准。每人每餐15元，陪餐人员原则上不超过3人，酒水由财政所统一购买，由办公室主任验收后保管，并对使用情况予以登记。③接待实行对口陪餐，原则上不发整包香烟，上级多部门来人，能合并接待的应合并接待。

　　6、经费支出报销。①凡报销凭证，必须真实有效，经办人、证明人、审核人三者齐全。②严格执行“谁经办谁履行报批手续”的原则，杜绝饭店业主、出租车驾驶员等持发票到相关签字人员处审批。③票据报销实行月报制，当月票据当月结清。每月的28-30日安排一天为审批时间，逾期不予审批，费用自理。该条款作为一条铁的纪律，将严格执行，一视同仁，一抓到底。

　　7、财政所要履行管理和服务职能，每月将收支情况及时报告主要领导，以便领导掌握财政运行情况。

　　8、严肃财政纪律，规范财政行为，坚持财务公开，实施阳光操作。加大人大监督、纪检监督、审计监督和群众监督力度，坚决杜绝各种乱收、乱支、乱用及坐支现金的违规行为，对违规行为按照“谁审批谁负责，谁经手谁承担责任”的原则追究相关责任人的责任，并与直接责任人工资挂钩，情节严重的，在经济处罚的同时，给予党纪政纪处分。

财务管理制度11

　　为加强对团市委机关财务工作的科学管理，明确财务规范，提高管理水平，更好的服务于团市委各项工作开展，根据国家有关财务法规、制度和市财政局有关规定，结合团市委事迹情况，特制定本制度

　　一、总则

　　1、团市委机关财务管理应严格遵守国家各项财务管理法规、制度，财务行为应严格执行市财政局各项规定

　　2、团市委财务管理实行书记“一支笔”审批，严格财务监督和财务公开。

　　3、团市委机关财务工作由办公室统一管理，财务人员具体实施。青少年宫、团校财务工作在团市委监督下独立核算和管理

　　二、经费使用管理

　　1、团市委机关行政办公经费，由书记室负责筹集，通过办公室按照有关规定申报，拓展项目，减轻部门工作压力。部门活动经费由部门通过多种渠道积极争取，分管书记协调支持

　　2、团市委机关行政经费、专项经费、部门自筹经费的，统一由办公室管理，希望工程款、团费账户由办公室进行管理。各部门对自筹资金、专项经费收支要建立流水账，定期与办公室对账。

　　3、机关日常办公所有行政开支，包括文印费、燃油费、书报费、电话费、邮资、会议室使用费、办公用品购买费、办公设备购置费等，统一由办公室按月按季度结算。

　　4、机关召开大型会议、开展综合性大型活动等产生的各项支出费用，由办公室按项目扎口后统一结算。

　　5、部门开展条线活动、召开条线会议、对口接待等产生的各类支出费用，报送办公室审批后上报财政报销

　　三、财务行为管理

　　1、借款。因公借款超过2千元以上，应提前1天告知办公室。借款需填写单据，经书记签字同意。借款结清应在一个月之内，确需延期还款的需经书记同意。部门借款不得超过部门经费余额。部门自筹经费确需在资金入账前开局正式发票的，一律按借款处理，应在本月内清还。

　　2、报销。所有报销原始凭证必须是正式发票，经手人填写“费用报销单”，注明支出用途和时间，办公室对支出进行核对。支出单据实行“一单三签”，即经办人签署姓名，分管书记签署意见、书记签批，办公室见书记审批前次后方可付款。差旅费应填写“差旅费报销单”，按有关规定核销。200元以下小额支出无发票的，应填写“支出报销单”报销。

　　四、固定资产和办公用品管理

　　1、团市委机关固定资产和办公用品，由办公室根据工作需要制定购买方案，经书记室同意后统一采购。凡属政府采购规定范围内的应按政府采购程序办理。

　　2、办公室应建立固定资产目录，每年底清查核对一次。部门应做好保管，使用工作，防止固定资产损失。机关工作人员变动，应办理固定资产清核手续，做好交接。固定资产的变卖、调拨、报废，应经书记室批准后按有关规定办理。

　　3、机关办公用品由办公室专人管理，根据工作实际需要发放，做好登记，避免浪费

　　4、活动用品由活动部门自行购置和保管

　　五、财务监督与公开

　　1、办公室应每月向书记提供团市委月度财务报告，每年提供团市委年度财务报告，准确反映财务收支、结余等经费使用和资产变动情况。青少年宫、团校每季度向书记室提交财务报告

　　2、团市委机关3000元以上单项大额支出，须经书记办公室研究审批。青少年宫30000元以上，团校10000元以上非常规性大额开支，须向书记办公室通报

　　3、机关财务管理应按照公开规范的'原则，主动接受办公室和部门的监督与查询；部门财务活动应自觉接收办公室的管理和监督。

　　六、差旅费的报销

　　差旅费的报销标准，除严格执行市财政局有关规定外，根据团市委实际，做如下补充：

　　1、在市区办事，原则上不予报销出租车费。确因特殊情况，需要乘坐出租车的，事先要征得分管书记同意，报销时应写明乘车时间、事由、线路，并经分管书记审核同意后方可按规定报销。

　　2、乘坐飞机规定：因公出差的工作人员，提倡乘坐火车。团市委各部室负责人因公出差可乘坐飞机单程一趟；一般工作人员出差，原则上不乘坐飞机，确因任务紧急需乘坐飞机，应事先填写《乘坐飞机审批表》，经办公室审核，由书记审批后方可乘坐，否则不予报销。

　　3、乘坐火车规定：

　　（1）副处级以上干部及相当职级的人员可乘坐一等软座或硬卧。

　　（2）其余人员可乘坐二等软座以下（含二等软座）等级按实报销；乘坐火车从晚上八时至次日晨七时之间，且夜间乘车六个小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的可购同席卧铺票。

　　七、公用物品及报刊、杂志的订购与管理

　　各种物品、办公用品由办公室统一购置、配备发放和管理。固定资产先由办公室有关人员登记造册，然后购置到各需用部室，由各部室指定专人管理使用。

　　物品的购置由办公室统一安排。各部室如需购买办公用品，经同意后由办公室统一购买或委托各部室购买，否则，不予报销。团市委工作人员如有调动，要在10天内交还所有在本委工作期间所发放的办公用品。

　　办公用品的领取，由保管人登记，领取人签字。

　　报刊、杂志订阅由办公室提出具体意见，报书记批准，统一订阅。

财务管理制度12

　　一、编制学校经费预决算，有计划地合理使用资金。要贯彻勤俭办学的方针，精打细算，开原节流，量入为出，统筹兼顾，保证重点，全面安排，留有余地。预算批准后要认真执行。年终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。

　　二、认真执行国家规定的财务制度和各项方针政策，制订学校的财务制度和实施细则，模范地遵守和执行财政制度，切实做好算账、记账、报账工作。

　　三、严格按照预算计划办事。发动和依靠群众，加强财务管理。正确地进行财务监督，保护国家资金和财产安全，向一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报、冒报等损害国家的利益的行为作斗争。

　　四、根据预算包干的.要求，严格审查各部门的用款计划，检查各部门对财物的安排使用情况，发现问题，及时纠正。

　　五、定期向学校领导汇报财经收支情况。并向师生员工公布有关收支账目，主动接受群众的监督。

　　六、建立健全财产管理制度。要建立全校财产分类账和各部门的财产分户账，实行定人、定物、定保管的责任制。固定财产每学期末要全面清点核对一次。

　　七、搞好检查维修，防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员经常进行检查，及时维修，供电线路和电源开关要注意检查，防止失火、触电事故的发生。

　　八、要建立和健全公物的领用、借用制度。学校一切财产和设备，示经管理人员同意和领导批准，不得随意外借或擅自占用、拆毁。

　　九、要有高度的责任感，认真做好管理维修工作，不得利用职权多占。要注意争取领导对师生进行爱护公共财物的道德教育，并敢于同侵占和随意损坏公共财物的行为斗争。要建立损坏公共财物的赔偿制度。凡侵占、损坏或遗失公共财物者，按章进行处理。

财务管理制度13

　　为了规范本项目水利基建财务管理行为，控制费用支出，节约基本建设资金，提高投资效益，确保基建资金专款专用；根据国家有关规定，并结合本项目水利基本建设实际情况，制定本制度。

　　一、资金预算管理

　　本项目属中央财政专项项目，因此，对本项目基本建设资金实行预算管理，并按省水利厅批准的用款计划执行。

　　二、资金使用管理

　　1、该项目资金设立专帐、专户管理；资金使用必须实行专款专用，必须符合概算，预算确定的范围和标准；必须完备手续，符合规定的程序。

　　2、资金的申请和拨付应根据项目概算、年度投资计划、施工计划支出预算，施工进度，支出预算等办理资金的申领和拨付。

　　3、资金的使用必须进行认真审查，包括的内容：

　　（1）支付凭证是否合法，手续是否完善，金额是否正确；

　　（2）是否符合合同约定；

　　（3）是否符合财务预算，用款计划；

　　（4）是否符合规定的程序；

　　（5）支付方式是否符合规定等。

　　三、工程预付款的管理

　　1、工程预付款的支付程序；由承包商申报，经监理工程师审核，项目部施工组人员审核后，呈项目法人审批，并提供合法的预付款收据。

　　2、工程预付款的支付方式是很行转账结算，严禁现金支付。

　　3、工程预付款由财务部门按合同，承包单位及标段进行管理，项目部及施式组要积极配合财务部门同承包商及时核对工程预付款的支付及扣回情况，防止多付少扣。

　　四、建设单位管理费的管理

　　1、实行预算控制，严格按省水利厅批准的用款计划数额内控制使用。

　　2、建立并规范审批手续，由项目法人一支笔审批。

　　3、遵守规定的内容和开支标准

　　五、工程价款结算形式与手续

　　根据本工程的特点，确定定期（每月）或阶段性进行结算。

　　1、由承包单位按合同约定将结算申报监理工程师审核，并附本次结算工程量的'证明材料。

　　2、工程监理按照合同约定及工程完成情况进行审核，审核主要内容为本期工程量是否属实，单价是否为合同约定，若存在差异，要求承包商重报，若无问题，编制月进度支付凭证，签发计量支付凭证，报项目部现场管理机构。

　　3、项目部现场管理机构的有关人员，对监理审核上报结算进一步核定，重要为工程量计算是否正确，若无问题，签发工程款结算支付单，报项目法人审批。

　　4、财务部门付款时，必须重点审核累计结算款，预付工程款的扣回数，质量保证金累计数是否一致，本期支付数计算是否正确等，若没有问题，办理工程价款支付手续。

　　六、财务报告的编制要求

　　财务部门应定期编制财务报告，主要包括的有资金平衡表、基建投资表、待摊投资明细表以及附表。财务报告的编制要做到真实性、完整性、可靠性、编制依据一致性的要求；会计报表要逐级汇总上报。

财务管理制度14

　　一直以来，我国财政理论上较为注重收入，忽略支出，并且以收定支，这样降低我国财政管理效率，使我国财政管理存在一系列问题，因此需要对我国财政管理体制进行改革，而国库集中支付制度是我国财政管理体制改革的一个重要组成部分。在高校推行国库集中制度对其财务管理会产生重大影响，并具有非常重要的意义，能够增强高校财务管理水平，强化高校预算制定及预算执行，有效规范、监督高校财务管理，降低高校财务管理风险。

　　一、国库集中支付制度下高校财务管理的概述

　　随着我国财政管理体系改革的不断深化，增加我国财政管理效率，特别是国库集中支付制度作为国家财政体制改革的重要组成部分，对于深化我国财政体制改革具有非常重要的意义。对于高校来说，国库集中支付制度会给其财务管理模式带来一系列的变化，影响高校的财务管理水平。

　　（一）现代高校财务管理的特点

　　同一般企业相比，高校为非营利性组织，向社会提供教育服务并得到国家的财政补贴，同一般的政府性单位相比，高校还可通过向社会提供教育服务获取资金支持，具有一定的筹资能力，特别是随着高校规模的扩大，管理体制的不断深化，高校资金来源渠道呈现多元化趋势。由于高校为事业单位，不以营利为目的，因此，高校财务管理的核心为成本控制，而不是利润最大化，高校需要制定预算并经相关主管部门批准后才能获取国家财政资金支持，并且需要将获取的资金按照国家批准的用途进行使用，杜绝任何人以任何形式挪用国家财政资金。

　　（二）国库集中支付制度的介绍

　　国库集中支付制度是现代我国财政管理体制改革的一个重要的组成部分，它是指政府将所有的资金都纳入国库单一账户管理体系，收入直接缴入国库或财政专库，支出通过国库单一账户体系支付到用款单位。推行国库集中支付制度是建立公共财政体系的必然要求，在这种财政体制下，相关用款单位首先应该编制用款计划，并尽可能细化预算，经相关财政部门批准之后划拨资金，并且之后相关部门还要对资金使用的科学性及合规性进行监督。这样能规范相关用款单位的资金需求及使用，使资金严格按计划支付，强调预算的严肃性，保证预算资金使用的计划性，提高用款单位的财务管理水平。

　　现今，越来越多的高校采取国库集中支付制度，国家根据高校的预算集中拨付款项，并且对学校的学费、住宿费等收入纳入国库集中管理，作为财政资金收入，高校无权动用这部分资金，因此国库集中支付制度完全改变高校财务管理方式，降低高校财务支出权限，尽可能减少高校腐败。

　　二、国库集中支付对高校财务管理的影响

　　国库集中支付制度的实施使高校财务管理发生一系列的变化，对高校财务管理产生诸多影响，其中有积极影响，比如提高高校财务管理水平、降低财务管理风险、规范高校财务管理活动等等，同时国库集中支付制度对高校财务管理也会产生一些不利的影响，比如降低学校的自主经营能力、影响高校法人地位的完善、增加高校筹资难度等等。

　　（一）改变高校经费获取方式及支配权限

　　实行国库集中支付制度前，高校所获得的财政资金会直接划拨至高校账户，并且对高校学费、住宿费等没统一要求，对高校经费预算、经营支配权限及经费支出要求等也没统一严格规定，高校学费及住宿费收入也属于高校的收入，因此，高校支配经费的自主性较大。在实施国库集中支付制度下，高校需要通过预算制定、预算审批、经费划拨等流程才能获取所需要的经费，财政部门不再将资金直接划拨至高校的账户内，并且需要根据详细的预算对经费进行分配，高校的账户不得直接对本校其他账户及所属院级单位拨付资金，而需要将资金直接拨付给供应商，减少资金流通的中间环节，任何人不得以任何形式挪用经费，减少的可能性，并提高高校财务管理水平。

　　（二）对高校资金管理特征产生影响

　　实行国库集中支付前，财政拨付资金、学费住宿费资金都可以自由支配使用，并且可以将结余资金结转以后年度继续使用。实行国库集中支付制度后，高校需要根据审批的预算进行资金支配，当年财政部门拨付的资金必须在当年使用，不得任意的结转下一年度继续使用，并且学费住宿费需要上缴财政专户，高校不得随意进行支配，高校只能在预算范围内使用国库拨付资金及学费住宿费收入。在国家集中支付制度下，高校建立良好的预算体系是根本，高校预算内的每一笔资金都应当标明金额及用途等，无预算不能支出，不得随意动用学费、住宿费等资金，这样能够有效的避免暗箱操作，增强国家对财政资金支出的监督力度，从源头上要求高校按照规定进行支出，降低高校资金管理风险。

　　（三）对高校的预算管理水平提出更高的要求，增强国家对高校财务监督能力

　　国库集中支付制度下，要求高校编制严格、周密的预算并报主管机关批准，这对高校的预算管理水平提出更高的要求，高校需要建立完善预算指标体系，细化预算，使年度所需要支出都在预算的范围之内，高校要严格、合理、科学地安排预算资金，若预算安排不合理，高校获取的预算资金不足，会影响高校的正常经营。同时，高校资金要严格按照预算进行支出，保证预算的严肃性，这样财政部门能够及时的、准确的了解高校的财政资金支出情况，减少高校腐败，增强国家对该高校财务的监督能力。

　　三、高校实行国库集中支付制度存在的问题

　　当前在高校实施国库集中支付制度仍存在诸多阻碍因素，影响国库集中支付制度的实施效果，具有来说，主要表现在以下几个方面：

　　（一）高校主管人员及财务人员对国库集中支付制度的认识存在局限

　　由于长期受计划经济体制的影响，高校主管部门及财务人员享受“吃大锅饭”的.安逸，认为国库集中支付制度会剥夺高校主管人员及财务人员的利益，降低相关工作人员的福利，因此会产生抵触情绪，不希望我国实施国库集中支付制度。高校财务人员观念落后，意识及能力跟不上时代的发展，财务人员对国库集中支付制度的政策法规、财务管理业务技能及理念认识不足，另外，较多的高校单位并没有设置国库集中支付相关岗位，或者国库集中制度支付相关岗位的财务人员与其他岗位人员存在矛盾，不易于协调，这就造成财务人员对国库集中支付业务难以进行整体把握，使得国库集中支付制度难以实施。

　　（二）高校预算管理水平限制国库集中支付制度效果的发挥

　　国家集中支付制度对高校预算管理水平提出较高的要求，需要高校要严格地、详尽地制定预算，细化预算，而我国当前高校的预算管理水平没有满足国库集中支付制度的要求，这就限制了国库集中支付制度效果的发挥。高校在编制预算时，难以对未来一个会计期间内所有的经费支出都准确的计划在内，可能使得编制的预算与决算结果相差很大，不利于高校的规范化经营。另外，相关财政部门难以对高校预算的真实性、准确性及合理性进行把握，并难以控制高校经费支出的合法合规性，这也是在高校实施国库集中支付制度所面临的主要问题之一。

　　（三）削弱高校筹资能力，增加高校资金运作难度

　　在实施国库集中支付之前，高校资金来源呈现多样化趋势，银行借款、财政补贴、税收减免、学费等都是高校的资金来源方式，财政资金直接划拨至高校账户，高校可以根据自身账户资金余缺合理调配资金，并利用银行贷款额度，从而增加高校的服务能力。而实施国库集中支付制度之后，高校必须在银行开设零余额账户，财政经费直接划拨至该账户，并且高校的学费等也直接上缴至国库，纳入国库集中支付体系，学校不得动用该部分资金，这样高校的资金实际上是主管部门在调配，高校没有动力进行筹资，削弱了高校的筹资能力，增加高校资金运作难度。

　　四、国库集中支付制度下提高高校财务管理水平的措施

　　国库集中支付制度是我国财政体制改革的重要组成部分，对于财政体制改革具有非常重要的意义，因此，在实施国库集中支付制度下应当努力提高高校财务管理水平，增强高校服务能力，显示国库集中支付制度的生命力。

　　（一）转变观念，提高对国库集中支付制度优越性的认识

　　虽然当前实施国库集中制度存在一系列问题，但是不能否定国库集中支付制度的优越性，必须承认我国在财政管理上实施国库集中支付改革具有非常长远的意义。高校应当从大局出发，充分认识我国进行国库集中支付改革的意义及国库集中支付制度的优越性，深刻把握国库集中制度的含义及重要性，并对财务管理人员进行培训，让其深刻熟练掌握国库集中支付的业务技能。同时，我国应当加强对国库集中支付制度的宣传，让高校更好地接受国库集中支付制度。

　　（二）完善高校预算管理制度，提高高校预算制定水平

　　在国库集中支付制度下，高校可以单独建立一个预算部门，强化预算的执行。高校应当建立完善预算管理制度，提高预算制定水平，细化预算，对预算期间进行周密的计划，降低预算与决算差额，保证高校申请预算资金的充足性，减少高校提供教育服务过程中的不确定性，全面反映高校的资金需求状况，高度重视预算管理工作，同时预算一经制定，任何单位和个人不得随意修改，保证预算的严肃性。

　　（三）简化审批手续，提高高校筹资能力

　　在国库集中支付下，高校筹资能力削弱，因此国家应当在这个方面加强对高校的支持，简化审批手续，给高校一定自主支配资金使用权，提高高校筹资的积极性。我国可以将学费等学校的收入存入高校的银行账户中，高校有一定资金支配权，当高校预算资金不足时，可以报财政部门后垫支使用，保证高校资金不中断，提高高校财务管理效率。同时，政府可以积极配合高校，争取银行对高校的工作支持，拓宽高校的融资渠道，提高高校筹资水平。