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应收账款管理制度

时间：2025-11-23 02:04:59 制度我要投稿

应收账款管理制度（优选15篇）

　　在当今社会生活中，制度在生活中的使用越来越广泛，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编整理的应收账款管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

应收账款管理制度（优选15篇）

应收账款管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为了保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场，以利于促进公司科技服务及产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短公司应收账款占用资金的时间，加快资金周转，提高公司的资金使用效率，特制定本制度。

　　第二条本制度所称应收账款，包括发出产品或提供劳务等赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款、应收票据、其他应收款四个方面的内容。

　　第三条应收账款的管理部门为公司的业务部门和财务部门，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门负责数据的传递和信息的反馈，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第二章客户资信管理制度

　　第四条信息管理基础工作的建立由公司业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集得来。

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条客户的基础信息资料由业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第六条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条实行对客户资信额度的定期确定制，成立由业务主管、业务经理、财务经理组成的“市场管理委员会”，在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条 “市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的`经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　第三章产品赊销的管理制度

　　第十二条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条公司财务部内主管应收账款的会计每十天对照《信用额度、期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户催收。

　　第十四条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

　　第十六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章应收账款监控管理制度

　　第十七条财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条业务部门应严格对照《信用额度、期限表》和财务部门报来的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度、期限表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1—10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；并做好相关的书面催收记录。

　　超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，并派员上门催收，且扣经办人员该票金额20%的计奖成绩；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理，提请公司法律顾问通过一定的法律手段等进行催收，并扣经办人员该票金额50%的计奖成绩；

　　第二十条财务部门应于次月的5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

　　第二十一条业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款收回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

　　第二十二条催收账款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十三条业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

　　第二十五条收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输等问题时，在业务权限内可立即同意，若在权限外时须立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司后应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

　　第二十六条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款。

　　2、退货不报或积压退货。

　　3、转售不按规定或转售图利

　　第五章坏账管理制度

　　第二十七条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

　　第二十八条业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未按公司规定的次数，按期访问客户者。)

　　第二十九条业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于《应收账款帐龄明细表》的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出催收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

　　第三十条业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失的发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十一条 “坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。

　　第三十二条凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的X%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章应收账款交接制度

　　第三十三条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的应在30日前向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接按最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

　　第三十四条业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

　　第三十五条离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十六条 “离职移交清单”一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并经监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。

　　第三十七条业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员共同负全部责任。

　　第三十八条公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由财务人员负责。

　　第三十九条业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任。

　　第四十条应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手催收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

　　第七章应收账款法律事务管理

　　第四十一条：公司对确需进入法律诉讼程序的客户，由公司财务部和业务部收集客户的相关法律证据，包括发货清单、购销合同、对账单等。

　　第四十二条：在完成诉讼准备工作后，委托公司律师负责诉讼文书起草及提交司法机关起诉工作。

　　第四十三条：公司办公室负责对内对外的起诉应诉等法律事务工作，同时对资产经营公司的下属企业提供相关的法律协助。

　　第八章其他

　　第四十四条：本办法由公司财务部负责制定、修改和解释。

　　第四十五条：本办法自发布之日起执行。

应收账款管理制度2

　　为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

　　这些规章制度应包含如下内容：

　　一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

　　1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

　　2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

　　3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

　　二、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、签字挂账规定。

　　〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

　　（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　（4）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的.，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　2、应收账款的催收

　　（1）应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

　　（2）财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

　　（3）营销经理到财务领取饭费签单，并做好相应登记。

　　（4）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由往来账会计开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将饭费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

　　（5）饭费签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

　　（6）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

应收账款管理制度3

　　一、应收账款的功能及副作用

　　应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。既然如此，企业为什么愿意持有应收账款呢？主要是因为应收账款有以下功能。

　　1、扩大销售，增加了企业的竞争力。尤其是市场疲软、银根紧缩的市场条件下，企业不得不采取赊销方式进行销售，这对企业销售新产品、开拓新市场也具有更重要的意义。

　　2、减少库存，降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。

　　3、应收账款管理不善的副作用。一是降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。二是夸大了企业经营成果。企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。三是加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。

　　二、应收账款管理目标

　　应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。

　　企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理目的而必须合理制定的方针策略。

　　三、应收账款管理制度及措施

　　信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。每个企业都应当根据企业的具体情况、市场情况，制定相应的应收账款管理制度。根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。

　　1、强化企业应收账款的日常管理工作。应认真分析本企业在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，如对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：

　　（1）做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。

　　（2）检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。

　　（3）掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的'增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。

　　（4）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

　　（5）考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。

　　（6）编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。

　　2、强化应收账款的回收管理。

　　（1）确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。（2）确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东—山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。

　　3、应收账款核算办法和管理制度。应收账款账户中子公司欠款额占总额的比例应严格控制在合理范围内，如超过合理范围，应采取措施及时改善。

　　笔者结合工作实际建议如下：

　　（1）加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则，在财务部设立财务监察小组，由财务总监领导专职会计人员，负责对营销往来的核算和监控，对每一笔应收账款进行分析和核算，保证应收账款账账相符，使经营活动系统化规范化。

　　（2）改进内部核算办法。针对不同的销售业务，不同的客户情况，分别采用不同的核算方法以示区别，并采取相应的管理对策。

　　（3）对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏帐，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。将应收账款回收指标作为业绩考评依据。

　　（4）定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。严防出现挪用、贪污及资金体外循环等问题。

　　（5）建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全相应的监督制度，每个环节都应当监督，不应放任自流。

　　（6）定期召开应收账款分析会议，针对每一笔应收账款形成的实际原因，逐笔进行分析，并及时为有关决策部门提出解决建议。

　　应收账款管理的好坏，与企业经营目标的实现有着直接的关系。一个企业应收账款管理混乱，就是生产搞得再好，产品质量再过硬，也是徒劳。作为企业的领导人，一定要有清醒的认识，产品研发、技术管理、生产工艺等都是过程，只有将产品销售到市场，并将销售款回笼才是目的。为此，每个企业对应收账款管理，必须有专门领导全面负责，财务部门全程跟踪，相关部门按应收账款管理制度进行全过程监督、控制，并适时采取措施，以免应收账款形成呆、坏账，只有制度健全、措施得力，才能确保企业经营成果得以实现。

应收账款管理制度4

　　为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

　　二、客户资信管理制度

　　（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机，行政部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

　　（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据销售量，对客户评价，对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30天。依次由业务经理、总经理对信用额度进行审批。

　　（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

　　（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必须走访两次以上；信用额度在10万以上的信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必须走访4次以上。走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的`，不予办理调岗、离职手续。

　　三、商品的赊销的管理

　　（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

　　（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度问题导致业务开展不顺。

　　四、应收账款监控制度

　　（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。

　　（2）行政每月1号向总经理和业务经理提供“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

　　（3）行政每周一向业务部门出具《应收账款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《应收账款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给行政部。

　　(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工资。

　　(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1）收款不报并积压收款不及时上缴的。（扣当月工资20%）2）截留，挪用货款的。（扣当月工资50%）

　　五、逾期应收账款管理：

　　（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。

　　（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工资的10%，逾期3个月扣当事人工资的30%，逾期4个月扣当事人工资的50%，逾期6个月以上按坏账处理，由相关责任人按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

　　（4）逾1年以上应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿70%，主管经理赔偿10%，企业承担20%。

　　六、应收账款交接管理：

　　（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清的擅自离职者，公司保留依法追究当事人责任的权利。

　　（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

　　（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　　（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

　　七、应收账款清查

　　公司行政部/财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

　　八、本制度由公司行政部负责解释。

　　九、本制度自下发之日起执行。

应收账款管理制度5

　　第1章总则

　　第1条目的。

　　为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第2条适用范围。

　　本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

　　第2章赊销业务管理

　　第3条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

　　第4条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

　　第5条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

　　第6条应收账款超过信用期限3日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

　　第7条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的'资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第8条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

　　第3章应收账款监控制度

　　第9条应收账款主管应于每月最后3日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

　　第10条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

　　第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

　　第12条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

　　第13条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

　　第14条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

　　第15条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过3个工作日内给予客户答复。

　　第16条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。

　　1.收款不报或积压收款。

　　2.退货不报或积压退货。

　　3.转售不依规定或转售图利。

　　4.代销其他厂家产品。

　　5.截留，挪用，坐支货款不及时上缴。

　　6.收取现金改换承兑汇票。第4章应收账款交接第17条销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

　　第18条凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

　　第19条凡销售业务员离职的，应在30日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。

　　第20条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

　　第21条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。

　　第22条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第23条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。

　　第24条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

　　第25条销售业务员办交接时由销售经理监督;移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。

　　第26条应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。

　　第27条交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

　　第4章附则

　　第28条本制度解释权归企业财务部。

　　第29条本制度自颁布之日起执行。

应收账款管理制度6

　　第1章总则

　　第1条目的。

　　第2条适用范围。

　　第2章赊销业务管理

　　第3条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

　　第4条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

　　第5条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

　　第6条应收账款超过信用期限××日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

　　第7条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第3章应收账款监控制度

　　第9条应收账款主管应于每月最后××日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

　　第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

　　第13条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

　　第14条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

　　第15条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过××个工作日内给予客户答复。

　　1．收款不报或积压收款。

　　2．退货不报或积压退货。

　　3．转售不依规定或转售图利。

　　4．代销其他厂家产品。

　　5．截留，挪用，坐支货款不及时上缴。

　　6．收取现金改换承兑汇票。

　　第4章应收账款交接

　　第17条销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

　　第19条凡销售业务员离职的，应在××日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。

　　第20条若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的.责任。

　　第21条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在××个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。

　　第23条保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。

　　第25条销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。

　　第26条应收账款交接后××个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。

　　第5章附则

　　第28条本制度解释权归企业财务部。

　　第29条本制度自颁布之日起执行。

应收账款管理制度7

　　应收账款管理制度的重要性在于：

　　1. 风险防控：有效评估和控制信用风险，减少坏账损失。

　　2. 资金流动：保证企业现金流稳定，提高资金使用效率。

　　3. 经营决策：提供准确的财务信息，支持企业的.经营决策。

　　4. 法律合规：确保销售合同符合法律法规，保护企业权益。

　　5. 客户关系：维护良好的客户关系，促进长期合作。

应收账款管理制度8

　　1 目的

　　为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。

　　范围

　　本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

　　本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

　　定义

　　应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

　　管理组织与职责分工

　　4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。

　　4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。

　　4.1.2

　　根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

　　4.2.1 业务部负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

　　4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

　　5.2 应收账款的催收

　　5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

　　5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

　　5.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的'责任。

　　5.3 应收账款的清查

　　5.3.1 业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。

　　5.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

　　5.4 应收账款的考核

　　5.4.1 财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与销售额、回款率一并考核。

　　5.4.2 公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。

应收账款管理制度9

　　本制度所称应收帐款，包括工程施工投入所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。

　　应收账款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收。

　　公司的收款政策是：及时提醒，不断跟催，循序渐进，逐步加大力度和强度，直至运作到正常轨道。

　　业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每月不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经董事长批准后按相关财务规定处理。

　　业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25%以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述写出书面报告，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿10%以上的金额。

　　业务人员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。

　　“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的`事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

　　凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的10%先予扣减业务员的业务提成。

应收账款管理制度10

　　为进一步规范店面应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特建立系统、全面、严密的规章制度。

　　一、加强应收账款的日常管理中应注意的事项

　　1、从店长到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给店面带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加店面资金占用和资金成本；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致店面财务状况恶化。

　　2、制订合理的信用政策。主要是确定信用标准，根据事先调查研究的情况，对信用好的客户才允许赊销。确定信用期限、信用折扣很重要，为促使消费者及早付清赊销款而给予一定优惠条件，可以用现金折扣，也可以用实物赠送，这个折扣的大小要与店面自身承受能力相平衡，是否对店面利益有好处相比较，应根据实际情况决定。

　　3、加强内部审计在应收账款管理中的监督作用。内部审计的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，店面要想持续长足发展、提高竞争力就必须加强应收账款的管理，所以必须从实际工作出发加强应收账款的控制和管理，以求得利润最大化。

　　二、明确责任主体，严密责任划分。将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

　　1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

　　2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

　　3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

　　三、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、签字挂账规定

　　〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理(或店长安排专人)负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　（4）小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂帐。

　　（5）个人一律不允许挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂帐。

　　2、应收账款的催收

　　（1）应收账款由营销经理(或店长安排专人)负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

　　（2）各店面财务每月10日内将《应收帐款帐龄明细表》提交于店长，店长根据账期对应收账款进行分析，督促账款回收工作，及时跟踪回款情况。

　　（3）签单账期为30天-45天，对未按期结算回款的客户信息及时反馈于公司财务部。

　　（4）营销经理到财务领取签单，并做好相应登记。

　　（5）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由财务开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

　　（6）签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

　　（7）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的'催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

　　3、餐费签单及传递的管理

　　（1）吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

　　（2）店面会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经会计审核过的账单不符合规定且出现呆账、死账的，该会计负连带责任，按过失处理。

　　（3）店面会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该店收银员全部赔偿。

应收账款管理制度11

　　第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的内容，由财务部和销售部共同确定。客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间，业务种类等。

　　第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度根据客户综合情况滚动制定，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

　　第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政

　　第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的，经办人员必须根据赊销合同填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》核对应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限15内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知销售部门负责人立即联系客户清收。

　　第十条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十一条：销售人员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和信用额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。

　　第十二条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第十三条：财务部门应于每月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给销售部门。由相关销售人员核对无误后报经销售经理批准进行账款回收工作。该表由销售人员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十四条：销售人员在与客户签定赊销合同时，应按照《信用额度表》中对应客户的.信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　1、超过1-15天时，由经办人上报部门负责人，向客户发出货款催收单并电话通知客户；

　　2、超过16-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　3、超过30天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　第十五条：款项收回时销售员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由销售经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　第十七条：坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：

　　3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

　　第十八条：公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状况具体计提比例如下：

　　第十九条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算销售人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

　　第二十条：销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡销售人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

　　第二十一条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第二十二条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

应收账款管理制度12

　　施工企业的应收账款主要是指施工企业在履行施工合同过程中提供劳务、耗用的材料等应向客户即建造（发包）单位收取的工程结算款项及其他应收款项。施工企业应收账款产生的原因主要有两种：第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。企业为了扩大经营规模，增强竞争力，不得不采用垫资、延长收款期限等商业信用。第二，结算和收款的时间差。这是由建筑施工企业经营方式的特殊性所决定的，并承担由此引起的资金垫付，这是产生应收账款的根本原因。应收账款作为企业的一项金融资产，是企业营运资金的一项重要内容，是企业流动资产管理的重要组成部分。施工企业应收账款一般占到资产总额的40%左右，因此施工企业加强应收账款管理显得尤为重要。作为施工企业来说，得从完善应收账款的内部管理制度和建立必要的授权控制机制等基础管理来加强应收账款的日常管理，来控制应收账款额度，加快应收账款资金周转，防范资金风险，减少坏账损失，提高企业经济效益和抗风险的能力。

　　一、应收账款的事前管理--从源头上化解风险，建立风险防范机制

　　企业一般进行应收账款管理主要在事中和事后的管理，往往忽视和不重视应收账款的事前管理。作为施工企业经营的特点周期长、造价高、施工合同在先施工生产在后、施工生产经营成果与收入同步实现等特殊性决定了应收账款管理应实行全过程管理，施工企业应重视和加强应收账款的事前管理。施工企业应收账款的事前管理的好坏在一定程度上影响应收账款的风险和质量。

　　（一）建立客户品质评价制度，防范信用风险

　　作为施工企业在签订合同前应对客户的信用品质进行一定的了解和客观合理的评价。这可以通过常用的“5C”系统来评估客户赖账的可能性。“5C”就是指对客户的：品质（Character）指客户的信誉即履行偿债义务可能性，这是评价客户信用的首要因素；能力（Capacity）指客户偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与其流动负债的比例；资本（Capital）指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景；抵押（Collateral）指客户拒付款项或无力支付款项时能比用作抵押的资产；条件（Condition）：是指可能影响客户付款能力的各种经济环境。企业应当建立自己的信用标准制度。根据信用品质评价结果对照企业的信用标准制度，对于不能达到信用标准的客户，便不能享受企业信用或只能享受较低的信用优惠，甚至否决。

　　（二）建立施工合同的预评审和台账管理制度，防范合同风险

　　施工合同是承包人进行工程建设施工，发包人支付价款，同时也是工程建设质量控制、进度控制、投资控制的主要依据。施工合同中的进度款的支付和质保金等条款在一定程度上制约着应收账款额度和资金占用时间。施工企业建立施工合同预评审程序和管理有利于从根源上控制应收账款额度，对于防范应收账款中的合同风险显得尤为重要。首先施工企业应在承揽项目之前对建设单位的项目情况、施工环境、工期、技术要求、质量要求、经济环境等情况进行全面了解，并对一些未知因素进行合理预计和判断，并组织开发、施工、造价、法务、财务、审计等相关部门对合同拟定条款等进行评审，预防合同条款漏洞及潜在风险。防止应收账款额度过大，回收期过长、履约保证金过多、预留质保金过多等而给企业带来资金压力和风险。其次施工企业要通过建立施工合同台账来加强施工合同管理，就合同的签订、执行、结算、盈利、工程款回收等信息进行台账登记，这也是建立客户信用档案的基础资料，有利于企业进行应收账款的全面管理。

　　（三）建立完善的应收账款管理制度

　　由于建筑施工生产活动、经营方式的特殊性，所建造的产品通常体积大、建造周期长、价值高，造成施工企业应收账款的回收期长、占用金额大，因此施工企业应当建立完善的应收账款管理制度，这是做好应收账款事前管理的制度保证。主要包括施工企业对应收账款实行全过程管理，针对应收账款发生的前期、中期、后期等所处的不同阶段制定相应的管理程序和催收制度，明确相应的管理部门及责任，确保部门之间相互衔接，保证应收账款管理环节无空当，保证应收账款时时刻刻有人管有人问，不留死角，确保应收款能够及时足额收回，从源头上化解和防范企业坏账风险。

　　二、应收账款的事中管理--注重过程控制，强化日常监督管理

　　应收账款的事中管理主要是指从债权开始成立到到期日这段时间的管理，即拖欠前的账款管理，也就是应收账款的形成过程的管理。

　　（一）规范应收账款的会计核算

　　应收账款会计核算是施工企业一般按企业会计准则执行建造合同对应收账款进行会计确认和计量，包括明细核算和总分类核算，是施工企业进行应收账款管理的主要手段。施工企业对应收账款首先要按建设（发包）单位即客户设立二级明细往来会计核算，其次，按合同项目进行会计项目辅助核算，合同项目分类口径要与建设（发包）单位的分类口径保持一致，按工程进度签认审定单或工程结算单计量确认应收金额。施工企业核算反映应收账款的账面信息是企业进行应收账款管理重要资料来源和依据。

　　（二）建立工程计量和报审制度

　　工程计量是编制工程进度结算（决算）的直接依据，进度结算（决算）是施工企业确认应收账款的会计核算依据，对于企业的应收账款信息能否得到及时反映具有非常重要的意义，因此施工企业应当建立完善的工程计量和报审制度。施工企业工程计量和报审制度主要包括：施工过程中的原始记录制度、工程联系制度、检验制度、工程计量制度、工程进度报审制度等。施工过程中原始记录比如联系单、设备材料验收单、变更单、签证单等都是工程量初始计量的直接依据，并且要按施工合同规定程序办理相关的签字确认，及时组织编制工程进度结算资料并按规定程序的报审。

　　（三）建立应收账款信息台账

　　由于建筑施工企业建造周期长的特点，往往跨越会计核算期间，造成施工企业资金占用大、回收时间长、难度大等，因此施工企业要建立应收账款管理台账，进行全过程管理，这是进行应收账款事中管理的重要手段。应收账款台账主要以客户、合同项目、价款、完工时间、结算时间、工程进度、合同约定付款比例、收款、结算情况、质保金到期时间等为要素建立信息台账。定期依据台账分析计算应收账款构成，也就是账面应收账款、到期应收款和延期应收款。对于到期应收款是进行应收账款事中管理的重点。应收账款管理台账为制定清收责任、目标和应收账款分析提供强大的信息支持和基础，这也是做好应收账款过程管理的基础。

　　（四）建立应收账款核查制度

　　施工企业应定期对应收账款进行核查，这是进行应收账款过程管理的主要方面。应收账款核查主要包括内部和外部核查。内部主要核查应收业务是否得到全面反映、计价的正确性、账面余额的真实性、表述的完整性（有无虚增或虚减情况）等。外部主要核查同建设（发包）单位的挂账金额、结算值、资金往来等是否一致。资金往来核对主要核对拨付工程款、代扣的水电费、税金、甲供材料款、罚款等是否及时入账，外部核查时双方必须签订对账单。

　　（五）建立应收账款项目经理负责制

　　施工企业应收账款的过程管理的重点是施工进度款的管理。我国施工企业在进行项目管理时，实行项目经理责任制度。项目经理是一个施工项目的总组织者、总协调者、总指挥者，直接组织和管理施工现场的人员和机构，掌握和了解建设单位对工程的进度安排、资金计划等，便于组织和协调项目各部门、人员等有利条件，因此建立应收账款项目经理负责制，有利于工程进度款管理和催收工作，为应收账款进行过程管理提供了强有力的.组织保障。

　　三、应收账款的事后管理――提高企业抗风险能力，降低坏账损失

　　应收账款的事后管理主要是延期后的应收账款，也就是应收账款的后期管理。施工企业具有施工作业流动性大的特点，随着施工生产任务重心的转移，造成对这些应收账款的后期管理难度加大，回收期较长，欠款金额相对合同结算金额所占比率较低，在现实工作中施工企业往往放松应收账款的事后管理。由于延期后的应收账款往往回收的困难较多，形成坏账的可能性较大，因此施工企业应重视应收账款的后期管理，提高企业抗风险能力，降低坏账损失。

　　（一）建立应收账款清收制度，经常保持与客户联系以及往来账户核对

　　施工企业建立应收账款清收制度是应收账款的事后管理主要制度保障。主要包括明确清收责任部门，落实到人，设立一定的清收目标，制定相关激励政策，完善客户跟踪管理制度。在实际工作中要定期联系客户、邮发催款单、对账单和提醒客户付款等积极措施，进一步关注和了解客户的资金运转和生产经营情况，结合客户生产经营周期特点，抓住客户资金宽松和生产经营形势好的情况下有利清收时机。

　　（二）建立应收账款分析报告制度

　　施工企业建立应收账款分析报告制度是做好应收账款的事后管理的必要手段。主要包括施工企业要定期（一般按季）对应收账款按项目进展归类整理，即在建项目、已完工项目、已结算项目等为类别，结合应收账款台账信息分别分析计算账面应收数、到期应收数、延期应收数，分析到期和延期应收款形成的原因。同时采用应收账款的常用分析方法账龄分析法对应收账款进行账龄分析，延期应收账款应重点分析，也一并分析客户目前的经营、资金等状况。建立应收账款分析报告制度将有助于决策层和管理层制定科学合理的清收政策。以便企业可以采取灵活的清收方式，比如债转股、抵押、债务重组、出售债权等策略。

　　（三）建立应收账款的坏账风险准备和核销制度

　　施工企业建立应收账款的风险准备和坏账核销制度是做好应收账款的事后管理预防措施，对于化解坏账风险对企业的影响，有利于提高企业应收账款质量和抗风险能力。依据企业会计准则和谨慎性原则的要求按一定的会计政策计提坏账准备，建立企业坏账风险准备。同时企业需建立完备的坏账核销制度。主要包括坏账核销具备的条件、授权审批程序、核销客户备查登记、后续管理、等。对于核销坏账应执行严格的管理审批程序，防止滥用，造成应收账款流失、作弊等行为的发生。已发生坏账的客户建立核销备查台账，做到账销案存，要进行专门的管理，以后又收回的应收款要及时恢复。

　　四、结束语

　　总之，施工企业应收账款的发生不可避免，普遍存在，企业存在应收账款就有潜在风险，因此施工企业在日常运营中应重视应收账款的日常管理，形成一套规范化的系统的应收账款全过程管理习惯，预防和减少坏账的发生，进一步提高资产质量和效率，增强企业的市场竞争能力。

应收账款管理制度13

　　1、总则

　　1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。

　　1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款的，也纳入本制度管理。

　　1.3应收票据管理也适用本制度。

　　1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。

　　2、应收账款管理的职责

　　2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。

　　2.2总经理和销售副总的职责

　　2.2.1对公司应收账款管理付全部责任。

　　2.2.2负责审批客户的信用等级和信用额度。

　　2.2.3负责审批具体客户的收账方针和策略。

　　2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。

　　2.3财务部的职责

　　2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

　　2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。

　　2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。

　　2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。

　　2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收货款。

　　2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。

　　2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。

　　2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。

　　2.3.9财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。

　　2.4销售部的职责

　　2.4.1负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。

　　2.4.2在货物销售期间，销售部是主要的收款责任人，如出现合同纠纷的情况下，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报请副总，请律师出面解决。纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。

　　2.4.3销售部在合同签订后，应该弄清楚客户付款程序、不同部门在付款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保证货款的按时回收。

　　2.4.4销售部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用调查报告，经审定后通知客户。

　　3、应收账款的核算

　　3.1应收账款的确认

　　3.1.1应收账款的确认和与销售商品收入确认密切相关，销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认。

　　3.1.2企业销售商品在符合收入确认条件的情况下，即使货款尚未收到，也应确认收入并作为应收账款入账。

　　3.2应收账款的会计核算

　　3.2.1应收账款的会计处理参照本公司财务核算制度。

　　3.2.2应收账款要按客户核算，代垫或代收款项，也一致核算到客户。

　　3.2.3当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。

　　3.2.4预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的货款。当公司预收账款数额比较小时，可以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。

　　3.2.5当发生以资产抵付应收账款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。

　　4、应收账款信用管理

　　4.1客户信用额度管理

　　4.1.1公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。

　　4.1.2客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。

　　4.1.3应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。

　　4.1.4公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核后下发执行。

　　4.2应收账款管理政策包括的主要内容

　　4.2.1信用标准：是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏账损失率表示。

　　4.2.2信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。

　　4.2.3应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题。

　　4.2.4销售负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表。

　　4.2.5财务部负责审核，提出客户的`信用评级，根据客户销售额度大小，确定客户的信用额度，上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度。经营部负责通知客户的信用等级和信用额度。

　　4.2.6客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调整。

　　4.2.7财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，销售部负责实施。在货物销售的过程中，要严格控制信用额度，不得超额，特殊情况需报总经理审批。

　　4.2.8销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。

　　5、应收账款分类

　　5.1公司应收账款实行分类管理，账龄时间的长短为分类的基本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。

　　5.2应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下：

　　5.2.1正常应收账款：账龄在信用期内或超过信用期不足20天。

　　5.2.2逾期应收账款：账龄超过信用期20天且在90天内。

　　5.2.3呆滞应收账款：账龄超过信用期90天且在360天内。

　　5.2.4呆账：账龄超过信用期360天以上。

　　5.3发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。

　　5.3.1债务人经法院宣告破产或进入破产程序。

　　5.3.2债务人明示拒绝还款。

　　5.3.3债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。

　　5.3.4债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。

　　5.3.5其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。

　　5.4财务部负责应收账款的分类，每月在进行账龄分析的同时进行应收账款的分类。

　　5.5销售部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。

　　5.6公司要对逾期的应收账款和呆滞给予特别关注，要采取各种方式努力清收。

　　5.7公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。

　　6、应收账款的催收

　　6.1财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责催收。

　　6.2财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。

　　6.3基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以下标准把握：

　　6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。

　　6.3.2回收可能性在70％－90％之间，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。

　　6.3.3回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收。

　　6.3.4回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。

　　6.4负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户采取不同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须要求对方签收逾期催款函，交财务部存档。

　　6.5负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表。

　　6.6催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。

　　6.7当发生以资产抵付应收账款的情况时，财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。

　　6.7发生以资产抵付应收账款的事件后，如果造成了损失，要落实到人，按各自应该收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公司的年度应收账款管理政策中规定。

　　7、应收账款的损失确认

　　7.1符合下列条件的应收账款可以确认损失：

　　7.1.1债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款。

　　7.1.2债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款。

　　7.1.3债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收账款。

　　7.1.4债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款。

　　7.1.5逾期3年以上仍未收回的应收账款。

　　7.1.6公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件。

　　7.2确认应收账损失的程序

　　7.2.1应收账款的损失确认由财务部负责申报，销售部负责收集材料，经总经理批准后执行。

　　7.2.2应收账款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的责任讨论会，分析应收账款损失的原因、相关的责任人及给予的处罚。

　　7.2.3财务部负责其他应收账款核销后的事务处理，包括向税务局申报应收账款损失。

　　7.2.4财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日，超过后税务局不予核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失，追究财务部处罚，如因销售部不提交相关材料，追究销售部责任。

　　7.2.5核销后的应收账款经过公司员工努力又重新收回或部分收回，公司应该给予相关人员奖励。

　　7.2.6本公司坏账损失采用直接转销法，实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。

　　8、应收票据管理

　　8.1应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据后，要交专人保管。

　　8.2应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。

　　8.3应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续。

　　8.4公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。

　　8.5应收票据无法收现金时要及时从应收票据账户转到应收账款账户。

　　8.6公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。

　　9、附则

　　9.1本制度由财务部负责解释。

　　9.2本制度经总经理批准后下发执行，修改时也必须经过总经理批准。

应收账款管理制度14

　　第一章总则

　　第一条为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，确保应收账款及时收回，特制定本办法。

　　第二条应收账款管理的基本任务是对产品的销售及回款的全过程进行严格管理。既要保证公司产品及时的销售又要保证销货款及时回笼，以保障公司生产经营的正常运转。

　　第三条应收账款管理基本原则

　　1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法,即每个业务员除了要完成自身的销售任务外,必须确保销售货款的及时、安全回笼。

　　2、销售业务原则上实行“现款交易”方式,但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。赊销业务必须遵循销售部门调查申报、主管经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。

　　3、允许赊销的客户应当每月由有关销售人员在充分调查客户的资信状况及本公司产品的市场适销程度后，提出“赊销授信限额建议”，并向公司提供担保人或担保物，经销售部门审核后报送总经理批准，未经批准任何人一律不得擅自办理赊销业务。

　　4、 “赊销授信限额”包括已开票结算的应收账款及尚未开票结算的发出产品。

　　第四条应收账款管理的主管部门为财务部和销售部。财务部应建立健全岗位责任制和各项管理制度，严格把关，充分发挥管理部门的职能作用。销售部应制定具体的考核办法以确保公司制定的销售指标顺利完成。

　　第五条本文中“应收账款”主要是指销售纯碱及销售过程中相应的运输等费用所形成的应收债权。

　　第二章信用管理

　　第六条客户信息收集，包括信用状况、资产状况、财务状况、经营能力等，要全面了解客户的基本情况，调查客户的经营情况，了解其偿债能力。

　　第七条客户资信档案的建立与管理，最重要的是要加强销售合同的审查。销售合同的签订必须遵守国家法律和政策，贯彻平等互利、协商一致的原则。在签订书面的经济合同时，一忌条款欠缺，约定不清；二忌主体不明，难以履行。三忌随意变更，擅自解除；四忌超过时效，丧失权利。

　　第八条客户信用分析管理，即对客户信用进行客观公正分析，并据此确定赊销金额和期限，选择合适交易结算方式。在企业与客户签约时，应注意选择可靠的、合理的、较为保险的结算方式。对于盈利能力较强、资信程度较好的客户，可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等结算方式,给予一定的滚动额度延长回款周期;而对于盈利能力较弱、资信程度较差的客户，则应选择支票或银行承兑汇票等结算方式并要求先款后货。

　　第三章日常管理

　　第九条建立赊销审批制度，强化管理，保证赊销符合企业的销售政策，并经授权批准。主要是对客户的赊销额度和期限的控制。赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在权限内办理审批，超过限额的须请示上一级批准。落实责任制，各经办人员的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩。同时要做好合同管理，避免因合同原因延长应收账款的账龄。签订合同时，争取合同文本的起草权，明确当事人签约资格，条款确切、具体、详尽、协调统一等，并严格按照合同规定履行。

　　第十条建立内部稽查制度，确保发票上载明的价格、数量以及付款条件与赊销通知单、订单(合同)一致。

　　第十一条严格执行坏账核销审批程序，发生的坏帐要取得充分确凿的证据如破产清算书、工商注销证明、死亡证明书等，经董事会或董事会授权人员的审批，作坏帐处理。

　　第十二条定期编报账龄分析表，对到期应收的账款及时催收。每月财务部编制应收账款余额表下发销售部各科以便销售部门安排收款。每半年编制一次应收账款账龄分析表。

　　第十三条适当的职责分离，可以形成内部牵制，达到控制的目的。财务部与销售部每月底对当月发货及回款情况逐户予以核对，对公司所批允许滚动的客户以外的未回款户责成相关责任人定期收回。未完成的.给与相应处罚。

　　第十四条每年末与客户联系核对一次账目。对两年以上未发生业务也未核对帐目的客户责成相关业务人员到客户所在地走访及时掌握客户动态信息一方面防止债权丢失同时也能根据客户现状及时做出反应采取相应措施将损失降到最低。对保全债权的业务人员给与奖励，对丢失债权的责任人给与相应处罚。

　　第十五条设定最高赊销额（具体客户以当月发生额为限）和最长赊销期预警指标（内销一个月外销两个月），对超过预警指标的客户及时采取必要措施。

　　第十六条加强销售业务人员管理，实行风险金制度。逐级管理责任到人，对销售业务人员实行责任终身制，无论是否在岗对自己所操作的业务都有义务负责催收货款。

　　第四章收账管理

　　为了避免或减少坏账损失，提高收款的效率：

　　第十七条建立客户档案销售部对较大客户尤其是赊销客户一定要取得详细资料建立档案，由专人负责管理，并实行动态管理至少每年更新一次。

　　第十八条设立专门负责催讨欠款的责任中心设立清欠科对时间较长又无业务往来的陈欠货款专门负责清收。每月公司制定清收指标责成相关人员按时完成。指标完成情况与业务人员工资奖金直接挂钩，对完不成任务的给与处罚。

　　第十九条财务部门协同销售部要定期向赊销客户寄送对账单，做到随时发现问题随时解决。对未超过期限的赊销客户，主要是获得经双方经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据;对即将到期的应收账款，要提早几天提醒，以方便对方支付准备;对超过期限的赊销客户，要发出对账单、分发催款通知书。