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应收账款管理制度

时间：2025-11-23 00:28:21 制度我要投稿

应收账款管理制度(精华)

　　在当今社会生活中，需要使用制度的场合越来越多，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。什么样的制度才是有效的呢？以下是小编精心整理的应收账款管理制度，希望对大家有所帮助。

应收账款管理制度(精华)

应收账款管理制度1

　　第一章：总则

　　第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。

　　第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。清欠办负责合同的审核，归档，和应收款的呆坏账清理。稽查办负责应收款及其帐务的巡查监视监督。

　　第二章：客户资信管理制度

　　第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由销售经理复核签字后一份保存于清欠办，一份保存于销售办，销售经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、业务联系人、财务负责人、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。

　　第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交销售经理定期予以更新或补充。

　　第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由信息中心、销售经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司资信管理工作小组，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定，并维护到ERP系统中去。

　　第九条：“资信管理工作小组”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的`，的必须经“资信管理工作小组”形成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司资信管理工作小组应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　第三章：产品赊销的管理

　　第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库、信管、财务管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。及时把应收回来的账款和开出发票的录入系统。销售办要随时检查信用的底数，便于及时和业务员沟通，预防因为其他原因导致正常业务开展不顺。

　　第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理和清欠办会签后方可盖章发出。

　　第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级，并根据认证管理要求填写“客户满意度调查表”。

　　第四章：应收账款监控制度

　　第十七条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给总经理、主管市场的副总经理和稽查办。

　　第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

　　第二十条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

　　第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，

　　第二十二条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。

　　第二十三条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十五条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

　　第二十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款；

　　2、退货不报或积压退货；

　　3、转售不依规定或转售图利；

　　4、代销其他厂家产品的；

　　5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；

　　6、收取现金改换承兑汇票的；

　　第五章：坏账管理制度

　　第二十八条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失根据青天一字......

　　第二十九条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿xxx％以上的金额。

　　第三十条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交清欠办处理。

　　第三十二条：凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章：应收账款交接制度

　　第三十三条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款、库存产品等在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

　　第三十四条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

　　第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十七条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；

　　第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可办理相关的离职、调动手续

　　第三十九条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；

　　第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（稽查办应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　第七章；帐务稽查管理制度

　　第四十一条：帐务稽查办公室负责应收账款，库存商品，应付账款红数等所有涉外经营活动的检查，审计，抽查，监督。并对上述行为的结果拟定处置意见，上报公司领导。

　　第四十二条：对于往来帐务(截至20xx年5月30日)各业务员、办事处、业务经办人员若主动提报整改的，挽回经济损失的一律从轻处理。一旦查处的一律从严从重处理。

　　第四十二条：稽查办根据客户性质，市场情况，应收款情况以及各方面的信息汇总前期对正常业务户全面进行一次拉网式检查，各业务员、办事处根据稽查办的工作安排要做好以下几项工作：

　　1、必须每月提供各项余额的对账情况，库存情况；

　　2、提供业务变化情况，包括对方业务经办人的更换，法人代表的更换，重大的组织机构变化，企业性质和公司名称的变化和更改......

　　3、配合稽查办联系稽查过程中的有关事宜。

应收账款管理制度2

　　为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

　　这些规章制度应包含如下内容：

　　一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

　　1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

　　2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

　　3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

　　二、严格的`办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、签字挂账规定。

　　〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

　　（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　（4）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　2、应收账款的催收

　　（1）应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

　　（2）财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

　　（3）营销经理到财务领取饭费签单，并做好相应登记。

　　（4）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由往来账会计开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将饭费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

　　（5）饭费签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

　　（6）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

应收账款管理制度3

　　1、建立完善信用评估体系：运用数据分析工具，评估客户的支付能力和信誉，制定个性化的信用政策。

　　2、强化内部沟通协调：销售、财务、法务部门需协同工作，确保合同条款的严谨性和账款回收的'及时性。

　　3、推行自动化管理工具：利用erp系统自动跟踪账款状态，实时更新账龄信息，提高工作效率。

　　4、制定严格的催收策略：对于逾期账款，应有明确的催收计划和措施，必要时采取法律手段。

　　5、定期审计与调整：每季度进行一次全面的应收账款审计，根据实际情况调整管理制度。

　　6、培训与激励机制：为员工提供应收账款管理培训，设置与回款绩效相关的激励措施，提升员工执行力。

　　通过上述方案，企业可以构建一个高效、稳健的应收账款管理制度，从而在保障企业资金安全时，推动业务的健康发展。

应收账款管理制度4

　　为进一步规范店面应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特建立系统、全面、严密的规章制度。

　　一、加强应收账款的日常管理中应注意的事项

　　1、从店长到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给店面带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加店面资金占用和资金成本；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致店面财务状况恶化。

　　2、制订合理的信用政策。主要是确定信用标准，根据事先调查研究的情况，对信用好的客户才允许赊销。确定信用期限、信用折扣很重要，为促使消费者及早付清赊销款而给予一定优惠条件，可以用现金折扣，也可以用实物赠送，这个折扣的大小要与店面自身承受能力相平衡，是否对店面利益有好处相比较，应根据实际情况决定。

　　3、加强内部审计在应收账款管理中的监督作用。内部审计的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，店面要想持续长足发展、提高竞争力就必须加强应收账款的管理，所以必须从实际工作出发加强应收账款的控制和管理，以求得利润最大化。

　　二、明确责任主体，严密责任划分。将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

　　1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

　　2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

　　3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

　　三、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、签字挂账规定

　　〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理(或店长安排专人)负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　（4）小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂帐。

　　（5）个人一律不允许挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂帐。

　　2、应收账款的催收

　　（1）应收账款由营销经理(或店长安排专人)负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

　　（2）各店面财务每月10日内将《应收帐款帐龄明细表》提交于店长，店长根据账期对应收账款进行分析，督促账款回收工作，及时跟踪回款情况。

　　（3）签单账期为30天-45天，对未按期结算回款的`客户信息及时反馈于公司财务部。

　　（4）营销经理到财务领取签单，并做好相应登记。

　　（5）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由财务开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

　　（6）签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

　　（7）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

　　3、餐费签单及传递的管理

　　（1）吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

　　（2）店面会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经会计审核过的账单不符合规定且出现呆账、死账的，该会计负连带责任，按过失处理。

　　（3）店面会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该店收银员全部赔偿。

应收账款管理制度5

　　本制度所称应收帐款，包括工程施工投入所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。

　　应收账款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收。

　　公司的收款政策是：及时提醒，不断跟催，循序渐进，逐步加大力度和强度，直至运作到正常轨道。

　　业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每月不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经董事长批准后按相关财务规定处理。

　　业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25%以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的'理由，详细陈述写出书面报告，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿10%以上的金额。

　　业务人员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。

　　“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

　　凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的10%先予扣减业务员的业务提成。

应收账款管理制度6

　　第一章：总则

　　第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第二章：客户资信管理制度

　　第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　第三章：产品赊销的管理

　　第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

　　第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结

　　合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章：应收账款监控制度

　　第十七条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；

　　超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的计奖成绩；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩；

　　第二十条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第二十二条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十三条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的'真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款。

　　2、退货不报或积压退货。

　　3、转售不依规定或转售图利。

　　第五章：坏账管理制度

　　第二十七条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。第二十八条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。) 第二十九条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿---％以上的金额。

　　第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

　　第六章：应收账款交接制度

　　第三十三条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

　　第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；

　　第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　（下面是我们公司的应收帐款管理概况，肯定存在不尽合理之处，请大家予以指点，谢谢！）

　　在应收帐款的管理上，公司最高层的态度最最关键，因为这会直接决定着业务部门、财务部门对应收帐款管理的态度。比如我们公司，因为高层非常重视应收帐款回收情况，因此业务主管、财务主管不敢有丝毫怠慢，必然会督促下属人员做好相应的工作。

　　我们公司的应收帐款管理，主要是通过财务部门、业务部门来实现的，其中财务部门处于比较强势的监督控制地位，主要是管理应收帐款，督促业务人员回收货款，而非直接向客户催款；业务部门相对显得弱势，负责与客户联系的一切事宜（包括取得订单、回收货款等），并承担所有回收责任。（这与公司高层的态度直接相关）

　　我们公司的客户分为两类，一类有信用额度及帐期，一类没有。关于前者，信用额度及帐期一年确定一次，一般根据对方的注册资金、出货量、历史信用状况等确定。至于后者，一般针对新客户，而且只是暂时的，条件适当的时候，可以由业务主管提出申请，给予客户一定的信用额度及帐期。

　　对于客户的管理，主要是按区域划分，不同的区域设置相应的业务主管及业务人员，并形成清晰的责权利关系。

　　应收帐款管理的具体操作细节：针对第一类客户：

　　客户要货的时候，由业务人员帮忙填写订货单。因为业务人员负责的客户相对固定，因此对于客户的应收帐款情况就很清晰，所以业务人员自己会注意到该客户是否有超帐期、超信用额度的状况，若有，则取消该笔业务，待客户前面的货款回收后再予继续。如果客户不存在上述情况，则业务人员把填好的订货单交给财务。财务取得订货单后，就核查该客户的应收帐款情况，核实出货金额是否确实在信用额度之内，且无超帐期情况，核实一致则开具增值税发票，准予出货，不一致则通知业务人员取消该笔订单，直到货款回收后予以继续。

　　在上面的程序中，财务人员是控制关键点。如果该笔业务不符合应收帐款政策，则财务人员有权利、也有责任取消业务。如果财务人员没有取消该笔业务，而是准予出货，那么一旦出现问题他就要承担责任。一般来讲，财务人员出于自身利益的考虑，不太会允许这种情况发生。

　　业务人员直接负责应收帐款的回收，他们的报酬就是按照回收额来确定的，所以他们有动力。此外，如果应收帐款没有及时回收，业务主管、公司高层也将会予以关注（财务人员负责每日提供应收帐款管理报告，有问题的应收帐款一览无遗），因此业务人员也有压力。

　　实施上面的控制程序，一般不会出现超信用额度的情况。而超帐期的情况却很难控制。对于超帐期的客户，一方面停止出货，一方面由业务人员提出申请报告，延长回款期限，并承诺何时按何金额回收，这样也强化了他们的责任。在这样的操作程序下，一般来讲不太会出现坏帐问题。

　　针对第二类客户：

　　这类客户由于没有信用额度和帐期，属于款到发货。当客户要货时，由业务人员填写订货单，并同时取得支票或其他支付结算凭证，一并提交财务，财务核对无误后开增值税发票准予发货。由于某些原因无法立即取得支票原件时，则先取得支票传真，由业务人员在传真上签字确认后与订货单一起提交财务开票发货。如果业务人员无法提供支票或支票传真，则财务不予受理，擅自受理则需承担责任。

　　款到发货的方式，具体操作起来很不方便，一般针对新客户，且是暂时的。时机成熟的时候，可以由业务主管提出申请，给予业务人员一定的支票回收期，或给予客户一定的信用额度及帐期。如果出了问题，业务主管、业务人员都要承担责任，所以他们也会比较慎重考虑。

　　总的来看，我们公司应收帐款管理的特点主要是：

　　1、公司高层高度关注，这样的关注是实实在在的，并因为高层的关注，层层往下，高层--＞主管--＞业务人员，最终使得管理政策的落实。

　　2、财务部门监控地位的落实，这主要是由1决定的。虽然货款最终是由业务人员收回的，但是财务人员在其中处于管家地位，并及时上报应收帐款回收情况，使得高层--＞主管--＞业务人员的层层关注得以具备相应的条件。

　　3、形成一种清晰的权利、责任关系，主要是通过各种政策、申请报告等书面文件来加以确定。财务人员、财务主管、业务人员、业务主管，都承担相应的责任，并通过一些书面文件使得责任得到强化，因此每个人都会根据各种政策作出理性的分析决策，实行自己的权利，并承担相应的责任。使得公司得以一种有序的状态运行。

应收账款管理制度7

　　1、总则

　　1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。

　　1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款的，也纳入本制度管理。

　　1.3应收票据管理也适用本制度。

　　1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。

　　2、应收账款管理的职责

　　2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。

　　2.2总经理和销售副总的职责

　　2.2.1对公司应收账款管理付全部责任。

　　2.2.2负责审批客户的信用等级和信用额度。

　　2.2.3负责审批具体客户的收账方针和策略。

　　2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。

　　2.3财务部的职责

　　2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

　　2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。

　　2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。

　　2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。

　　2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收货款。

　　2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。

　　2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。

　　2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。

　　2.3.9财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。

　　2.4销售部的职责

　　2.4.1负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。

　　2.4.2在货物销售期间，销售部是主要的收款责任人，如出现合同纠纷的情况下，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报请副总，请律师出面解决。纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。

　　2.4.3销售部在合同签订后，应该弄清楚客户付款程序、不同部门在付款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保证货款的按时回收。

　　2.4.4销售部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用调查报告，经审定后通知客户。

　　3、应收账款的核算

　　3.1应收账款的确认

　　3.1.1应收账款的确认和与销售商品收入确认密切相关，销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认。

　　3.1.2企业销售商品在符合收入确认条件的情况下，即使货款尚未收到，也应确认收入并作为应收账款入账。

　　3.2应收账款的会计核算

　　3.2.1应收账款的会计处理参照本公司财务核算制度。

　　3.2.2应收账款要按客户核算，代垫或代收款项，也一致核算到客户。

　　3.2.3当公司收到的'是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。

　　3.2.4预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的货款。当公司预收账款数额比较小时，可以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。

　　3.2.5当发生以资产抵付应收账款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。

　　4、应收账款信用管理

　　4.1客户信用额度管理

　　4.1.1公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。

　　4.1.2客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。

　　4.1.3应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。

　　4.1.4公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核后下发执行。

　　4.2应收账款管理政策包括的主要内容

　　4.2.1信用标准：是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏账损失率表示。

　　4.2.2信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。

　　4.2.3应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题。

　　4.2.4销售负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表。

　　4.2.5财务部负责审核，提出客户的信用评级，根据客户销售额度大小，确定客户的信用额度，上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度。经营部负责通知客户的信用等级和信用额度。

　　4.2.6客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调整。

　　4.2.7财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，销售部负责实施。在货物销售的过程中，要严格控制信用额度，不得超额，特殊情况需报总经理审批。

　　4.2.8销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。

　　5、应收账款分类

　　5.1公司应收账款实行分类管理，账龄时间的长短为分类的基本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。

　　5.2应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下：

　　5.2.1正常应收账款：账龄在信用期内或超过信用期不足20天。

　　5.2.2逾期应收账款：账龄超过信用期20天且在90天内。

　　5.2.3呆滞应收账款：账龄超过信用期90天且在360天内。

　　5.2.4呆账：账龄超过信用期360天以上。

　　5.3发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。

　　5.3.1债务人经法院宣告破产或进入破产程序。

　　5.3.2债务人明示拒绝还款。

　　5.3.3债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。

　　5.3.4债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。

　　5.3.5其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。

　　5.4财务部负责应收账款的分类，每月在进行账龄分析的同时进行应收账款的分类。

　　5.5销售部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。

　　5.6公司要对逾期的应收账款和呆滞给予特别关注，要采取各种方式努力清收。

　　5.7公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。

　　6、应收账款的催收

　　6.1财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责催收。

　　6.2财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。

　　6.3基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以下标准把握：

　　6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。

　　6.3.2回收可能性在70％－90％之间，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。

　　6.3.3回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收。

　　6.3.4回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。

　　6.4负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户采取不同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须要求对方签收逾期催款函，交财务部存档。

　　6.5负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表。

　　6.6催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。

　　6.7当发生以资产抵付应收账款的情况时，财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。

　　6.7发生以资产抵付应收账款的事件后，如果造成了损失，要落实到人，按各自应该收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公司的年度应收账款管理政策中规定。

　　7、应收账款的损失确认

　　7.1符合下列条件的应收账款可以确认损失：

　　7.1.1债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款。

　　7.1.2债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款。

　　7.1.3债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收账款。

　　7.1.4债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款。

　　7.1.5逾期3年以上仍未收回的应收账款。

　　7.1.6公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件。

　　7.2确认应收账损失的程序

　　7.2.1应收账款的损失确认由财务部负责申报，销售部负责收集材料，经总经理批准后执行。

　　7.2.2应收账款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的责任讨论会，分析应收账款损失的原因、相关的责任人及给予的处罚。

　　7.2.3财务部负责其他应收账款核销后的事务处理，包括向税务局申报应收账款损失。

　　7.2.4财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日，超过后税务局不予核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失，追究财务部处罚，如因销售部不提交相关材料，追究销售部责任。

　　7.2.5核销后的应收账款经过公司员工努力又重新收回或部分收回，公司应该给予相关人员奖励。

　　7.2.6本公司坏账损失采用直接转销法，实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。

　　8、应收票据管理

　　8.1应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据后，要交专人保管。

　　8.2应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。

　　8.3应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续。

　　8.4公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。

　　8.5应收票据无法收现金时要及时从应收票据账户转到应收账款账户。

　　8.6公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。

　　9、附则

　　9.1本制度由财务部负责解释。

　　9.2本制度经总经理批准后下发执行，修改时也必须经过总经理批准。

应收账款管理制度8

　　一、总则

　　第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。

　　第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的.，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。

　　第三条：应收票据管理也适用本制度。

　　第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。

　　二、应收账款管理的职责

　　第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。

　　第二条：总经理的职责

　　1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。

　　2、负责审批具体客户的收账方针和策略。

　　3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。

　　第三条：财务部的职责

　　1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

　　2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和

应收账款管理制度9

　　“应收账款”账户在资产负债表中属于流动性较大的资产类账户。应收账款作为企业的一项债权，对于企业资金周转速度和灵活性以及对企业经济效益都有很大的影响。应收账款对于企业的影响是具有双面性的。一方面扩大了企业市场销售份额，增加了企业的销售利润，并且提高了市场竞争力。另一方面应收账款相比货币资金而言，其流动性较差、风险较高，容易形成坏账和呆账，降低了资金的周转速度，增加了企业经营的风险。为了有效控制经营风险，企业需要建立健全信用管理体系，运用多种方法加强应收账款管理，完善应收账款体系，从而切实降低因应收账款对企业经营产生的风险。

　　一、融合内部控制与风险管理

　　1、内部控制是风险管理的必要环节

　　全面风险管理的基础是内部控制，内部控制又是全面风险管理体系的一个组成部分。内部控制是一个重要的手段，可促进企业全面风险管理的正常实施。从企业的风险意识角度看，内部控制可为企业经营目标的实现提供合理的保证。

　　2、内部控制是风险管理的核心之一

　　风险管理比内部控制所覆盖的领域广，为了能够及时地发现风险、预测风险以及防止风险可能造成的不良影响，风险管理着重强调事前控制，以将不良因素控制在最低的限度内，且全面风险管理不仅针对企业的内部，还涵盖企业外部对企业的影响。而内部控制的重点是企业的内部管理，通过事中和事后的管理控制来实现企业的管理目标。

　　二、应收账款带来的风险

　　1、造成企业经营成果失真，利润和资产虚增

　　现阶段企业大多采取权责发生制的会计核算模式。根据权责发生制原则，商品或者服务的所有权及风险已经全部转移，符合收入确认原则，在资产负债表中相应减少存货，增加应收账款，在利润表中相应增加营业收入。但实际并没有相应的现金流入，所以按照收付实现制原则编制的现金流量表就不能确认现金流入。因此，从利润表看，表面上增加了收入和利润，但应收账款使得企业价值虚增，损益虚列，利润虚增，不符合谨慎性原则。同时，很多企业对应收账款的管理缺乏足够的重视，特别是当企业发生呆账坏账的风险时，不但不及时对风险进行预判并采取相应的措施，而且还将无法收回的应收账款长期挂账，从资产负债表看，此举将会造成企业资产虚增，账面上的企业资产和实际上的企业资产并不匹配。

　　2、企业应收账款还款期限长，加速了企业的资金流出

　　应收账款在会计处理中一般是指有营业收入的赊销形式。赊销的营销策略虽然在一定程度上扩大了销售，增加了企业的利润，但实际上应收账款不会增加企业资金的流入。应收账款越多，还款期限越长，企业滞留在外的资金就越多，客观上就造成了企业的资金流出。此外，应收账款并未形成实际现金流，但应收账款既然带来了收入、利润，那么企业就有义务按时缴纳流转税种，如增值税、营业税、关税、消费税、土地增值税、城市维护建设税等。企业收入、利润的增加，不可避免地也会增加企业所得税的支出。因此，在企业的资金收入没有增加的情况下，企业不得不动用有限的流动资金来垫付各种税金和费用支出，造成企业资金支出的增加，加剧了企业现金短缺的情况。

　　3、造成流动资产短缺，易使企业资产负债率过高

　　很多企业为了留住客户，提高销售额度，大量赊销，致使企业应收账款余额不断增加，大量的流动资金被积压，企业呆账坏账的比例大幅度提升，直接的影响是企业的流动资金出现短缺，为企业带来资金周转困难的风险。为了克服这一周转难题，很多企业又不得不采取融资的方式扩大生产，不断向银行贷款，大幅举债经营。在高负债率经营的情况下，此举不但增加了企业的财务费用，致使经济效益下降，而且也会使企业迈向资不抵债的边缘。

　　4、造成资金循环困难，影响企业短期偿债能力

　　应收账款占用了大量的流动资金，无法按期收回就会导致企业货币资金供应不足，资金链断裂，从而破坏企业的资金循环周转，影响企业正常的生产经营活动，增加企业的财务风险和经营风险。当资金缺乏时，企业便会寻求外部借款，虽然借款能解一时的燃眉之急，但也会给企业带来还款压力，影响企业的短期偿债能力。此外，应收账款在收回时间和金额上均存在不确定性，导致应收账款变现困难，增加呆账坏账损失的风险，造成了流动资产不流动，降低了企业的资金利用率，从而影响了企业的短期偿债能力。

　　5、造成资金使用效率低下，应收账款相关成本增加

　　应收账款的大量存在，会增加企业的机会成本。为了避免呆账坏账的产生，企业会花费一些人力、物力和财力，对客户资信进行收集、派专人出差催收账款等，在一定程度上加大了对应收款项的管理和控制，也增加了企业催收、管理成本。由于各种不确定性因素的存在，有的逾期过长的应收账款很有可能无法收回，其所造成的经济损失，即为企业的坏账成本。坏账不仅不能为企业带来利润，而且会为企业的正常运行带来一定的风险。因此，信用政策越宽松，应收账款就越多，企业的机会成本、管理成本和坏账成本就会增加，企业所承担的相应的风险也会随之增加。

　　三、应收账款风险产生的原因

　　1、外部环境因素

　　在激烈竞争的市场经济条件下，企业为了抢占市场，扩大产品的市场占有率，除了产品质量、价格、售后服务、广告宣传等之外，赊销也是企业扩大销售吸引顾客的销售手段之一。但是这样会使由赊销引起的应收账款在流动资产中的比重过大，因为市场的需求是在不断地变化的，这就导致企业在销售产品时具有很大的不确定性，盲目赊销必然会加大应收账款的收回风险。

　　2、领导层风险意识淡薄，信用管理制度缺失

　　目前，我国很多企业领导层风险意识淡薄，还没有意识到建立完善的企业信用管理制度的重要性，只一味扩大销售，盲目的去抢占市场，追求账面上的利润，忽略了应收账款能否及时收回的'风险。在销售前对客户的资信度未能进行全面的调查分析，不了解客户的信用情况、资金使用状况，对企业的不良账款以及经济合同的履行情况也缺乏应有的了解，因为忽略了对客户资信状况的评估，在不清楚顾客信用度的前提下，采用过松的信用政策，使得应收账款收不回来的风险大大提高，增加了呆账坏账的可能性，影响了企业的资金运转。

　　3、应收账款内部控制不完善

　　许多企业没有建立一套针对应收账款的内部控制体系，导致企业在应收账款无法收回时十分被动。销售部门为了实现销售目标，销售人员为了追求自身的短期利益，即使在没有相关领导审核签字的情况下，也会大量赊销或违规销售。而财务部门只负责款项账务登记，不负责催收，还有部分规模较小的企业，由于人员缺乏，财务部门甚至无暇顾及与客户对账确认，一旦应收款项逾期无法收回形成呆坏账时，会出现无人负责的局面。可见，企业的职能划分不清晰，责任不明确，没有较好的内部控制制度的制约，会导致企业存在大量的对不上账、收不回款的应收账款的现象。

　　4、应收账款催收力度不够，法律意识缺乏

　　当前企业大多数都是根据业绩目标完成情况来考核绩效、评优劣，应收账款与绩效考核没有直接利害关系，所以形成应收账款之后，没有相关部门和销售人员负责追款。同时，许多企业根本就没有对债务人诉讼的意识，发生应收账款违约时不知所措，只能“哑巴吃黄连”自认倒霉，加之应收账款诉讼是一个漫长的过程且成本代价很高，即使在诉讼中获胜，后期实际执行中也存在诸多问题，这也是大多数企业没有运用法律武器来管理应收账款的原因之一。

　　四、应收账款的内部控制措施

　　1、企业领导层要改变管理观念

　　企业管理层特别是决策层领导，必需从根本上重视企业应收账款风险，应该清楚地认识到应收账款的双面性。虽然赊销可以更好地吸引客户，促进销售，扩大市场占有率，但同时应收账款也增加了企业的经营风险。因此，管理者在应收账款产生前，要对客户财务状况、信用度、企业在业界的口碑和地位等做出全面了解，尽可能多地获取客户信息，以评估该笔应收账款的风险系数到底有多高，然后再结合本企业的实际情况制定营销方案，正确处理企业应收账款问题，避免盲目的赊销，将应收账款产生的呆账坏账降到最低。企业的应收账款管理是一个系统工程，直接关系着企业的利益。只有领导层提高管理意识，相关部门之间配合协调，沟通顺畅，才能有效控制应收账款带来的风险。

　　2、建立完善的内部控制制度

　　（1）完善应收账款管理制度，加强财务监督。在风险管理、获取最大利润的理念下，企业要根据自身资金运作情况、产生应收账款的成因以及企业可承受的风险等级等因素合理制定应收账款管理制度。企业财务部门应按应收账款总额一定比例计提坏账准备金（一般来说，坏账准备的计提率在3%～5%之间），建立坏账准备金制度，这在一定程度上可减少企业损失、增强企业承受坏账损失风险的能力。应收账款根据赊销对象设置二级科目，财务部门应指定专人，每月或至少每半年与往来单位核对应收余额，并取得具有法律效用的对账函，做好应收账款明细账登记，对一定期间的客户赊销情况进行统计分析，并及时反馈给销售部门和信用管理机构。同时，企业财务部门还要及时记录每一项应收账款往来款的实际情况，客观真实有效反映应收账款的形成、回收和支付情况，定期对应收账款进行核对和清理，及时确认坏账呆账，并及时对坏账进行清理、注销，以真实反映企业的资产状况。此外，企业在签订合同的过程中，还需要特别注意买卖双方的名称、合同标的、产品价格、支付方式以及特殊条款的描述等等，防止后期应收账款在处理过程中出现纠纷。

　　（2）设置专门的信用部门，使责任划分更清晰。企业的信用部门应当独立于销售和财务部门，应该从企业整体的经营目标和利益考虑问题，有效地协调好企业销售目标与财务目标，其管理目标应超越任何一个部门的管理目标。信用部门的工作主要有两个方面，一是建立客户资信管理制度，确定客户信用等级。二是确定信用额度，信用额度是指企业愿意为客户提供的赊销最大限度。此外，信用部门不仅要根据评定的信用等级和年销售情况等资料，为客户设定相应的信用额度，还要根据市场和客户信用状况和企业能够承担的赊销风险的变化，定期对信用额度作出相应调整。

　　（3）完善赊销审批制度。企业需制定明确的赊销审批制度，对大宗赊销业务，需按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度。各级人员和职权部门在赊销权限范围内，应规范赊销工作，保证工作有序且职责分明，对超出限额的必须请示上一级领导批准，并落实责任制。

　　（4）制定合理的考核制度。企业应改变传统的单一以利润和销售额为主的考核体系，将坏账、回款等指标纳入考核体系中，建立多元化考核制度，并对各考核指标赋予不同权重，以权重的高低来显示企业对应收账款管理的重视程度，这样有利于提高管理层和业务员对应收账款的重视。在销售过程中，也应执行赊销责任制，谁签字谁负责，制定应收账款限额，严格遵守执行，超出限额的将对其进行相应惩处。以业务人员收款为主，财务人员收款为辅，使每一笔应收账款落实到个人，同时将欠款清收纳入业务人员业绩考核体系中，使业务人员在完成销售目标的同时，也能重视销售回款。

　　3、制定合理的信用政策并严格执行

　　在市场经济环境下，企业要避免应收账款风险，首先要结合历史情况制定严格的信用管理政策，可从信用期、信用条件、信用标准三个方面来加强对企业应收账款的管理。制定完善的信用管理政策不但有利于企业扩大销售，占领市场，还能从制度规范的层面对客户行为进行约束，对产品赊销行为进行科学的指导。其次业务部门在执行信用政策前，应及时严格审查购货方的资质资信、信用记录和偿还能力等，比如银行流水、公司财务报表、公司注册资金等，并结合信用政策，决定是否给予赊销以及赊销的额度和期限等，从而降低应收账款的风险。

　　4、加强应收账款催收

　　应收账款的追缴是保障应收账款顺利回收的重要手段，企业应该定期对企业内部各项应收账款进行分类整理，设定差异化的追缴政策和收款政策。对即将到期的账款通过电话或会面的方式对客户进行通知并确定还款日期；对逾期较短的顾客，可以不必过多打扰，以免将来失去这一市场；对于逾期稍长的顾客，可措辞婉转地写信催缴；对逾期较长的顾客，则需频繁的信件催款并电话催询；对逾期很长拖欠不还的顾客，可在催款时措辞严厉，必要时请有关部门仲裁或提起诉讼；对已确定为坏账呆账的应联合法律部门进行确认、审批和处理，防止潜亏，确保财务报表能真实反映企业经营业绩。此外，业务部门与财务部门要加强沟通，财务部门及时为业务部门提供帐龄分析表，提示业务部门抓紧催收。业务部门要将购货方企业财务状况的改变报告提供给财务部门和信用管理部门，以便及时调整坏账准备的计提比例，调整信用政策。

　　5、重视内部控制评价工作

　　建立内部控制制度的企业，应定期组织各部门对内部控制制度的设计与执行进行自我评价，对不合理部分做出修订。同时，还应由董事会或总经理牵头组织公司外部专业人员对内部控制运行的效果进行外部评价。评价内容包括：赊销审批是否按制度执行、与信用制度相关的不相容岗位是否分离、政策制定是否有充分信息资料、合同管理是否符合要求、部门之间的协调沟通是否畅通、有无责任相互推诿或划分不清现象、有无内部审计、有无财务、内审监督机制等。

应收账款管理制度10

　　为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

　　一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

　　1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

　　2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

　　3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

　　二、严格的办事程序规定。

　　应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、签字挂账规定，顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　2、签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

　　3、小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　4、小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　三、账款催收规定。

　　1、应收账款的催收，应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

　　2、财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

　　3、营销经理到财务领取消费费签单，并做好相应登记。

　　4、营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由出纳开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认，完毕后出纳交一联给应收会计进行应收款项的核销；若没有收回欠款时，营销经理要及时将消费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

　　5、消费签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

　　6、营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。如果结算方式使用的是支票，要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。

　　四、消费签单及传递的管理

　　1、吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权、，是否注明签字人的.单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

　　2、应收帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经往来应收账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的，该应收账款会计负连带责任，按过失处理。

　　3、应收帐款会计于每月5日前把上月的应收帐款明细表报财务经理处，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。

　　4、应收会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

　　五、档案资料存档。

　　1、销售部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。

　　2、财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

应收账款管理制度11

　　应收账款管理管理制度是企业运营的核心组成部分，旨在确保资金流动的稳定性和盈利能力。它涉及到客户信用评估、账款追踪、催收策略以及坏账处理等多个环节。

　　内容概述：

　　1.客户信用评估：评估潜在客户的'支付能力和信誉，以确定给予的信用额度。

　　2.销售合同管理：明确付款条款，包括付款时间、方式和违约责任。

　　3.账款追踪：定期更新应收账款状态，及时发现逾期账款。

　　4.催收策略：制定有效的催收流程，包括初期提醒、中期跟进和后期法律手段。

　　5.坏账准备与处理：设立坏账准备金，对无法收回的款项进行合理处理。

　　6.内部控制与审计：确保应收账款管理的合规性和有效性。

应收账款管理制度12

　　应收账款实质是我们为了扩大销售而向客户提供的一种商业信用，与银行贷款有着相似的地方，都是为客户提供的一种信用，不同的是银行信用以担保、抵押、客户信誉为基础，应收账款以商品或劳务的交易为基础。赊销与收款构成企业整个经营活动系统中的一个子系统，从某种意义上讲，当赊销出去的商品通过收款最终变成企业的货币资金时，才真正称得上销售活动的完成。我们可以结合自身的经营特点，借鉴银行的信贷政策，制订一个有效的资金管理制度，以降低应收账款的回收风险。应收账款回收制度中应至少包含以下几个方面的内容：

　　一、销售与收款的内部控制。

　　内部控制是目前社会各界谈论较多的话题。什么是内部控制？内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产的完整，保证会计信息的真实，保证各部门经济活动协调有效的运转而形成的内部自我调节和控制的系统。那么如何抓好销售与收款的内部控制？这要从销售与收款的业务流程说起，销售与收款的业务流程包括向顾客接受订货单、核准赊销、发运商品、开列销货发票、记录收益和应收款，以及记载现金收入等程序和方法。此项内部控制，应坚持审批与执行分管原则，坚持不相容职务分离制度。如接受客户订单的人，不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作；填制销货通知的人，不能同时负责发出商品工作；开具发票的人，不能同时负责发票的审核工作；办理各项业务的'人，不能同时负责该项业务的审核批准工作；记录应收账款的人员，不能同时负责货款的收取和退款工作；会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。此项组织规划控制与订单、价格、发票、收款、售后服务、内部审计等控制一起组成一个销售与应收账款内部控制系统。一个有效运行的销售与应收账款内部控制系统可以通过不同岗位的牵制与协调及时传送、反馈销售与收款过程中的各种信息，是防范、降低应收账款回收风险的前提。

　　二、客户资信的调查与评价，客户资信档案的建立。

　　客户资信程度的高低通常取决于以下五个方面，即人们常说的5c：信用品质（character）、偿付能力（capacity）、资本（capital）、抵押品（collateral）、经济状况（conditions）。根据这五个方面设计一组具有代表性，能够说明客户信用品质、付款能力和财务状况的定量指标和定性指标，如赊购付款履约情况、资产负债率、流动比率、存货周转率等等，作为信用风险评级指标，根据各项指标的重要性确定其相应的风险权数，然后对客户资信展开调查，计算各客户累计风险系数，按照客户累计风险系数进行排队，给客户打分，评定客户的信用等级，并对客户档案资料实行动态管理，实时更新。这样可以及时获取有关外界环境变化的信用，调整客户的信用等级记录，改变自己的销售策略；同时还可以审查旧的信用标准是否需要调整。对长期往来的客户，应当建立起完善的客户资料。

　　三、销售合同的签定、信用条件的制定。

　　对赊销的客户一定要签定销售合同，销售合同里的一项重要内容就是给客户什么样的信用条件。信用条件包括信用期限、信用额度和现金折扣。宽松的信用条件会产生大量的应收账款，反之，偏紧的信用条件会减少应收账款的资产占有率。应收账款的余额大，则风险大；余额小，则风险小。当我们决定给客户赊销时，给予客户什么样的信用条件呢？我认为应当以客户为我们所创造的边际收益作为主要标准。边际收益是赊销额扣除变动成本和信用成本后的余额。综合客户的年购货额、信用等级，比较不同信用条件下客户为企业带来的经济收益和企业为客户付出信用的机会成本、坏账损失、收账费用，选择给企业带来收益最大、坏账风险最小的方案，最大限度地防止客户拖欠账款。制定信用条件时，还应结合企业自身的资金运转能力和承受风险的能力以及同行业竞争对手的情况加以考虑。

　　四、应收账款的日常管理。

　　对于已发生的应收账款，我们还应当加强日常管理工作，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策。日常管理的工作需要财务部门和业务部门分工协作完成。

　　1.应收账款追踪分析。市场供求关系瞬息万变，客户以赊销方式购入商品后，客户所赊购的商品能否顺利地实现销售与变现，履行赊购企业的信用条件，取决于以下几个方面：市场供求状况；客户的信用品质；客户的现金持有量与调剂程度。但不管何种原因，每一笔赊销业务发生后，为了按期收回应收账款，顺利地完成从商品到货币的转换过程，防止应收账款遭受拖欠甚至发生坏账损失，都需要对应收账款的运行过程进行追踪分析。

　　2.定期分析应收账款账龄，及时收回应收账款。企业应收账款发生的时间不一，有的尚未超过信用期，有的已经逾期。一般来讲，逾期时间越长，越容易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向业务部门提供应收账款账龄数据及比率，催促业务部门收回逾期的账款。财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点，分析逾期的原因：客户的信用品质发生变化了吗？还是因为市场变化，客户赊销商品造成库存积压？客户的财务资金状况因什么原因恶化？等等。考虑每一笔逾期账款产生的原因，采取相应的收账方法。

　　3.实行滚动收款。根据每一笔应收账款发生时间的先后滚动收款，可以及时了解客户赊购商品的销售动态，及时了解客户的财务资金状况，及时处理有关业务事宜，还可以减少对账的工作量。

　　4.建立坏账准备金制度。无论一个企业的货款回收政策制定得多么完善，落实得多么彻底，在市场经济条件下，坏账损失仍然是无法避免的，有的是因为债务人发生重大自然灾害，有的是因为债务人破产，有的是因为债务人突然死亡，有的是因为债务人涉及诉讼案件，有的是因为新实施的法律法规对债务人不利，有的是因为市场供求发生变化、商品供过于求等等原因而导致债务人财务状况暂时或长期的恶化。这些都会导致该项应收账款部分或全部无法收回。因此，按照财务谨慎性原则要求，应根据账龄逾期的程度或应收账款的总额合理地估计坏账的风险，并建立坏账准备金制度。当发生坏账时，用提取的坏账准备金抵补坏账损失。

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　　应收账款管理制度是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到企业的收入确认、信用政策、账款回收等多个环节。该制度旨在确保公司资金流动性的稳定，降低坏账风险，提高财务效率。

　　内容概述：

　　1.信用政策设定：明确客户的`信用评级标准，设定赊销额度和付款期限。

　　2.应收账款管理流程：从销售合同签订到款项收回的全程管理，包括发票开具、账单发送、催收策略等。

　　3.账龄分析与监控：定期进行账款账龄分析，及时发现并处理逾期账款。

　　4.坏账准备与核销：建立坏账准备制度，规范坏账的认定和核销流程。

　　5.风险管理：识别和控制应收账款可能带来的信用风险和流动性风险。

　　6.内部审计与考核：定期对应收账款管理制度执行情况进行审计和评估，确保其有效运行。

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　　第一章总则

　　第一条为了保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场，以利于促进公司科技服务及产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短公司应收账款占用资金的时间，加快资金周转，提高公司的资金使用效率，特制定本制度。

　　第二条本制度所称应收账款，包括发出产品或提供劳务等赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款、应收票据、其他应收款四个方面的内容。

　　第三条应收账款的管理部门为公司的业务部门和财务部门，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门负责数据的传递和信息的反馈，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第二章客户资信管理制度

　　第四条信息管理基础工作的建立由公司业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集得来。

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的`战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条客户的基础信息资料由业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第六条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条实行对客户资信额度的定期确定制，成立由业务主管、业务经理、财务经理组成的“市场管理委员会”，在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条 “市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　第三章产品赊销的管理制度

　　第十二条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条公司财务部内主管应收账款的会计每十天对照《信用额度、期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户催收。

　　第十四条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

　　第十六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章应收账款监控管理制度

　　第十七条财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条业务部门应严格对照《信用额度、期限表》和财务部门报来的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度、期限表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1—10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；并做好相关的书面催收记录。

　　超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，并派员上门催收，且扣经办人员该票金额20%的计奖成绩；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理，提请公司法律顾问通过一定的法律手段等进行催收，并扣经办人员该票金额50%的计奖成绩；

　　第二十条财务部门应于次月的5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

　　第二十一条业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款收回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

　　第二十二条催收账款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十三条业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

　　第二十五条收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输等问题时，在业务权限内可立即同意，若在权限外时须立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司后应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

　　第二十六条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款。

　　2、退货不报或积压退货。

　　3、转售不按规定或转售图利

　　第五章坏账管理制度

　　第二十七条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

　　第二十八条业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未按公司规定的次数，按期访问客户者。)

　　第二十九条业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于《应收账款帐龄明细表》的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出催收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

　　第三十条业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失的发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十一条 “坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。

　　第三十二条凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的X%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章应收账款交接制度

　　第三十三条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的应在30日前向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接按最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

　　第三十四条业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

　　第三十五条离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十六条 “离职移交清单”一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并经监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。

　　第三十七条业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员共同负全部责任。

　　第三十八条公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由财务人员负责。

　　第三十九条业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任。

　　第四十条应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手催收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

　　第七章应收账款法律事务管理

　　第四十一条：公司对确需进入法律诉讼程序的客户，由公司财务部和业务部收集客户的相关法律证据，包括发货清单、购销合同、对账单等。

　　第四十二条：在完成诉讼准备工作后，委托公司律师负责诉讼文书起草及提交司法机关起诉工作。

　　第四十三条：公司办公室负责对内对外的起诉应诉等法律事务工作，同时对资产经营公司的下属企业提供相关的法律协助。

　　第八章其他

　　第四十四条：本办法由公司财务部负责制定、修改和解释。

　　第四十五条：本办法自发布之日起执行。

应收账款管理制度15

　　遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：

　　一、适用范围

　　本制度适用于销售部管理的销售区域。

　　应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

　　二、应收账款责任人

　　公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。

　　三、应收账款管理及考核

　　1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

　　2、应收账款考核标准：

　　（1）正常经营过程产生的超龄账款：

　　货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

　　（2）客户破产或改制形成的呆坏账：

　　A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。

　　B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

　　3、应收账款及时回款奖励

　　（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的'商务运作费。

　　（2）回款期限的计算依据：

　　回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。

　　4、应收账款的预警

　　财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

　　5、应收账款的对账

　　应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

　　（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。