财务管理制度汇编
在充满活力，日益开放的今天，人们运用到制度的场合不断增多，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。你所接触过的制度都是什么样子的呢？以下是小编收集整理的财务管理制度汇编，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
财务管理制度汇编1
第一章总则
第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。
第二条本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等社区性合作经济组织。
第二章会计委派代理
第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站(会计服务中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职2～5个村会计业务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。
第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。
第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变硰，实行“村帐乡镇记”、乡镇代管”办法。
第六条实行村级统一报帐-度。每月3—5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。
第七条财会人员的工作职责：
1、总帐会计工作职责：
(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；
(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况；
(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；
(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；
(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；
(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。
2、报帐员工作职责：
(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；
(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；
(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；
(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；
(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。
第八条村财会人员调动或离职时，必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档；在未办结移交手续前，会计人员不得离职。
第三章收支管理
第九条收入管理
l、列入村级核算管理的收入范围：
(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项；
(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等；
(3)集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入：
(4)集体资产变价收入；
(5)回收债权收入；
(6)其他收入。
2、坚持分类管理的原则：
(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库；
(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项，应当由农户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村进入农经站统一专户存储，然后依据项目资金实收额拨付有关部门；(3)农业税附力口、省对县贡秡的15％、0％，统一实行村级“三项资金”专户管理办法，专户设立在乡镇农经站，专项用于规定范围的村级运转开支。
3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用；严禁擅自立项或突破标准向农户额外筹款，不准加重农民负担。
第十条支出管理
1、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计划。年初本着量入为出、略有结余的原则，编制好年度资金使用计划，并逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报乡镇人民政府备存监督。年末要对资金
使用情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不倒挂，杜绝新的不良债务发生。
2、坚决压缩村级非生产性支出。(1)村干部(含委派会计)平均工资报酬按所在村前3年人均纯收入的1．2～1．5倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核准xxx。村支部书记养老保险和村干部奖励，按盱发[xx)10号文规定执行，村级不得擅自发放奖金和实物；(2)村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法。村年招待费补贴为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、计生主任掌握安排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后领取。村定额招待费补贴从村集体经济收入中列支，多支不补、结余归己；(3)村级电话费实行定额补贴办法，凡村级有固定电话的实行限额使用。村主要干部采取限额补贴的办法，一般村党支部书记月补50元，村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任月补各30元；(4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限额的办xx总人口在1000人以上的村限额，总人口在150人以内的村限额1500元，总人口在xx人以上的村限额xx元；(5)村其它办公费用实行每年xx控制，定项限额的使用办法。每村每年办公费控制在xx元以内，由乡镇农经站统一控制，审用Ａ集体绡兡，年度各项费用总额不得突破村级“三项资金”的累计总额。
3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力，应按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平，或结转下年度。
第四章货币资金管理
第十一条各村必须设立现金、存款日记帐，分别对本村货币资金进行核算。报帐员必须及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符；必须如实登记银行存款日记帐，确保帐实相符。总帐会计与报帐员必须定期核对现金与存款帐户，严禁公款私存和私设小金库。
第十二条各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。
第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行领用、报结的管理办法。即：每月报帐员从总帐会计处预借，每月终了或用完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据，经批准后再行预借。零星款项以外的收支结算，由村出具手续，委托乡镇农经站办理业务。
第十四条各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、议事组和村民代表会讨论通过，由村民委员会出具借款请示，乡镇农经站审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。
第十五条村级使用的攡据按照“统一供应，按月(季)缴验，票款一致，以旧换新”的原则管理，采取领销、报结办法，实行县、乡、村三级监控。
第十六条村级使用的收Ａ昡统的正规凭证，其它票据一律禁止使用，更不得以“白条”顶帐。
第十七条各村领取票据时，必须分别由乡镇财政和农经部门在“票据领销登记簿”上作详细记录，领、发票据经手人必须在登记簿上签字。
第十八条村级使用票据，必须规范有序，严格按照票据序号和内容连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用作废票据；票据填制齐全后，由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章”(由总帐会计保管)。
第六章财务审核审批
第十九条村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财务报结单”，实行带票、带单、带据(入库资金有效证件)结报，严格履行有关交接手续。
笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村党支部书记审批。入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、内容摘要，由经办人签字盖章。
第七章集体资产管理
第二十二条村级集体资产包括集体房屋、建筑物、机器、设备、工具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料，凡使用年限在一年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产；能够直接利用或经开发可以长期利用的村组集体资源(山地、滩涂、水面、堤埂等)必须列入集体资产范畴，采取无价进帐、有值核算的办法管理。对能够直接以价值形式表示的村集体资产，必须建立健全总帐、明细帐进行核算管理；对无法以价值形式表示的村集体资源权属也必须建立台帐纳入管理。
第二十三条各村可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入股、协议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形式，必须事前征求村民代表意见，经村党支部、村委会(以下简称两委)集体研究，合理确定标底价格，依照法律法规要求拟订好书面合同、契约、协议，实行公开、公正、公平方式发包，加强管理，防止流失。集体资产取得的收入主要用于本村发展再生产、村内社会公益事业和偿还村级债务。
第二十四条村集体资产的购置、维护、报废必须认真履行申报、评价、核准等手续程序。购置、维护、报废集体资产必须经村两委会集体研究，提交村民代表会议讨论表决，上报业务主管部门核准后，方可实施。
第八章民主理财与定期审计
第二十五条村级财务实行按月民主理财
1、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性强；理财、议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员。村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分别为7人组成。
2、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反有关理财议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。
3、村民主理财日定为每月5日(特殊情况由乡镇统一调整)，村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准，加盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。当期发生的业务事项，必须当期出据入帐，因特殊情况，无法取据入帐的，会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记，否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。
第二十六条村级财务实行定期审计
1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次，审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。
2、年度审计工作程序：(1)全面接收帐据，逐笔清点登记，分项核实记录，履行交接手续一式三份，理财组、村会计各执一份，报农经站备查一份；(2)认真核查本期收支事项和会计记录及其核算情况；(3)认真核实债权债务及其他各类明细Ａ期桱桱建议的落实情况；(5)整理登记存在问题，由理财、议事组提出处理意见；(6)向村“两委”汇报并参与研究处理有关存在问题；(7)审计工作结束后要认真清点、交还帐据，并履行回交手续；(8)出具审计报告，公布审计结果。
第九章村务公开
第二十七条全县每年3月份作为上年村务集中公开月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日为上一季度的村务公开日。
第二十八条村务公开的基本内容：村级经济发展规划、人口规划、土地使用规划及其实施情况，农村政策、村级财务收支、集体资产变动、各种物资发放、债权债务变动明细，税费征缴明细、财务预决算执行情况、理财议事结果报告单等，公开内容要真实可信，准确无误。
第二十九条村务公开形式，采取村民代表会公布和村务公开栏公布同时进行。每期公开资料必须由村党支部书记、村委会主任、总帐会计和民主理财组成员签字确认，形成一式三份书面材料，村委会、村民主理财组各执一份，上报农经站一份存档。
第三十条实行村务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公布结束后，村委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑，村民主理财议事组要广泛征求、收集、反馈群众的意见，乡镇农经站等有关部门要逐村督查、记录，及时处理遗留问题，以确保提高村务公开的质量和效果。
第十章档案管理
第三十一条村财务档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表等会计核算资料，各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会经济成果的各类报表资料等，它们是记录和反映单位社会经济活动情况的主要资料和证据。
第三十二条村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整保管的原则。会计档案和永久性保存资料，必须统一交到乡镇农经站归桰朡；资料由村总帐会计立卷保管，最短保存年限不得少于5年。档案管理要建立健全专人负责制，做到“五防”：即防火、防盗、防潮、防蛀、防霉变。
第三十三条会计档案移交，应编制交接手续，署明应移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限，由交接双方和监交人签章。
第三十四条会计档案查阅，应到保管人员处填写查阅单，经负责人批准后，于现场查阅、复制，不得涂改、转借或带到异地使用。
财务管理制度汇编2
为严肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管理，防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下财务制度。
一、严肃收费政策，严格收费手续
1、学校的收费严格的按照省教育厅、省发改委、省财政厅印发的《省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案》，严格执行，公示收费。
2、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。
二、严格控制经费开支
1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定实施方案方可实行。
2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。
3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字（校长、总务主任、会计、经办人）方可报销。
4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。
5、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。
三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。
学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。
国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公平、公正、公开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，理解社会各界的监督。
学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。
学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证，及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，库存现金务必控制在限额500元以内，不准公款私存。
会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。
加强票据管理，收费票据使用务必进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取使用结存状况。
财会人员要持证上岗。
加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。
学校校舍财产物品一律不准出租出借。
加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥善保管。
财务管理制度汇编3
一、每年年初及学期初各处室、教研组把所需添置设备及活动经费列出清单，及时上报校长室，由总务主任先编制年度及学期初步预算方案，交校长室审阅后，由行政办公会议讨论通过确定。
二、总务主任须每月向校长室书面报告财务收支情况，每学期期末，年终向校长室汇报学校财力收支情况，如发现突出问题必须及时汇报。
三、列入预算项目超支的或未立项的，如教学确急需的，由总务主任提出初步意见，由校长审批。
四、新增正常性项目或其它一些特殊情况开支，须经校长行政办公会议研究决定。
五、经学校批准的项目，涉及校外单位需付一定数额预付款时，必须先订合同，由部门主管签章生效，如无合同，财务部门有权拒付，凡订购实物、货未到，经办人有责任催货，货到后结清。
六、学生代收费（课本费、作业本费）按部门核价收取。书、簿及其它开支按规定办理：练习册等有关资料由教导处审查、校长批准，总务处控制使用，未经批准，任何组、段或个人不得向学生收费，代收费每学期结算，多还少不补，并及时校务公开。
七、因公出差人员按通知写明事由，注明往返路线与出差日期，填写差旅费报销单，由校长签字后向财务室领取报销经费。
八、采购物品，各处室需提前一周填写购物申请单，按规定权限审批，由总务主任统一安排采购，未经批准，一律不予报销。所购物品尽量做到价廉物美，发票齐全。
九、学校的课本、簿册出售，财产损失赔偿等，凡涉及到收取钱款一律经财务部门开出发票收取，任何处室或个人不得以其它理由私自收取。
十、做好支票、现金的管理工作。支票印签由会计、出纳分开保管，收入现金要及时上介银行，严格执行财务报销制度，白条一律不得报销。
十一、学校财务人员要做到公正、无私、严肃财经纪律，协助学校领导严格把关，对一切不符合手续的票据有权拒付，对学校财务开支中出现的问题要及时、主动向领导反映，做到学校财政使用合理，杜绝浪费，财尽其用。
财务管理制度汇编4
第一章：财务收支管理制度
第一条：村级财务做到收有凭，付有据，各项收支必须要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。
第二条：各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，异常对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
第三条：村内各项收支必须要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。
第四条：村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。
第五条：村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。
第六条：市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，经过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。
第七条：凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，理解群众监督，不得挪作其他开支。
第八条：不得用团体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，必须要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
第九条：村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供给方便，开具收款收据，借用村内团体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家团体资金为个人所有。
第二章：财务审批制度
第十条：严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票经过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。
第十一条：500元内（含500元）由村主任审批；501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；20xx元以上由村两委团体研究讨论审批。
第十二条：兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支。
第十三条：村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才能报销。
第十四条：对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。
第三章：村账乡代管制度
第十五条：“村账乡代管”由乡农经管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一供给财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。
第十六条：村团体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保团体资产不平调、不挪用、不侵占。
第十七条：村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。
第十八条：村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。
第十九条：在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。
第四章：财务人员管理制度
第二十条：村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村团体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。
第二十一条：村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。
第二十二条：村级报账员理解上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。
第二十三条：财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。
第二十四条：村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情景。
第二十五条：财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律职责。
第五章：现金管理制度
第二十六条：村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。
第二十七条：库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。
第二十八条：不准将村内团体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。、
第二十九条：村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。
第三十条：各项收据手续不健全、资料不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。
第六章：民主理财制度
第三十一条：民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。
第三十二条：村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。
第三十二条：民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和提议，并将村级财务收支执行情景向群众代表大会公布。
第三十三条：民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
第七章：财务公开制度
第三十四条：村级财务公开由经营管理站记账服务中心供给财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开资料要真实全面。
第三十五条：公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。
第三十六条：对群众所提出意见和提议，要向群众解释和纠正。
第八章：财务收支预算制度
第三十七条：村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节俭的原则，确保村内资金正常运转。
第三十八条：编制收支预算计划，经村两委研究决定，经过村民代表大会并报主管部门审核。
第三十九条：严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。
第四十条：团体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要经过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，理解群众监督，不得挪作他用。
第四十一条：对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。
第四十二条：村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。
第九章：票据管理制度
第四十三条：村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。
第四十四条：购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。
第四十五条：村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级团体经济组织往来结算的收据，否则拒付。
第四十六条：村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。
第四十七条：村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。、
第十章：财务审计制度
第四十八条：对村、组团体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须理解乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。
第四十九条：在审计过程中，被审单位财务人员必须如实供给资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究职责。
第五十条：经营管理站审计事务所对村团体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。
第五十一条：在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。
财务管理制度汇编5
第一章总则
第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，根据《中小学校会计制度》和《韶山市中小学食堂财务管理制度》的有关规定，结合我乡中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。
第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本不营利的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。
第三条各学校食堂必须设置各学校校长任组长的食堂管理工作领导小组，以及总务任组长的食堂伙食管理小组，具体负责食堂的日常监管工作。学校食堂由各学校校长审批收支、往来、采购等事宜。食堂财务实行报帐制，各学校设事务一名，全乡设会计、出纳各一名。
第二章收入管理
第四条伙食费按物价部门审批的价格确定收取标准。
第五条收取伙食费时由学校食堂出具财政往来收据。收费后按班级汇总造册，以便核查。
第六条收取的伙食费必须在三天内上缴学校出纳，由出纳上缴至韶山市国库收入支付管理局账户。
第三章支出管理
第七条伙食费支出分为“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含为燃料、食堂服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮等。
第八条与食堂无关的人员经费和公用支出一律不得在学校伙食账中列支，凡在食堂招待用餐的，学校必须按实从公用经费拨入经费弥补。
第九条所有支出的发票凭证必须由经办人、验收人签字汇总后报各学校校长签报，由食堂会计进行账务处理。
第十条建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。
第四章物资采购及管理
第十一条大宗物品采购要实行定点采购，肉、米、油、煤等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证质量，降低成本。
第十二条学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单独和固定人员采买。每次采购结束时要做好采购记录备查。
第五章检查监督
第十三条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：
1、原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。
2、价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。
3、伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。
4、伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。
第十四条各学校成立食堂伙食管理小组，要有教师、学生会干部和学生家长等各方面代表参加。民主理财小组每月集中一次，理财结果通过一定形式予以公布。每学期结束时，伙食结余要按实退给就餐学生或结转入一下年度。
第十五条本制度从20xx年xx月xx日起试行。
财务管理制度汇编6
库存商品管理制度及相关流程
一、操作流程说明：
由仓库保管员开具原材料“入库单”产成品“出库单”，由库房保管办理产品出入库手续。
财务会计负责对库存商品入库、出库的整个流程进行监督、控制，以确保整个过程中各环节的数据准确和业务真实。
库房主管根据库存商品“出库单”“入库单”将数据录入产品出入库日报表，月末盘点实物数量。
所有原材料入库时必须由仓库保管员根据各供应商送货单或者采购明细单清点数量，验货入库并打印“入库单”；财务部根据仓库保管员签字验收的入库单及送货单位质检报告（或我单位检验员确认合格）方能办理原材料入库，如属不合格产品，我单位将予以退回此批产品；
各车间生产需领用原材料时，必须由各生产车间主管填制原材料领用单，仓库保管员根据签字的原材料领用单，才能发货；
产成品入库时也必须由仓库保管员根据成品数量打印成品入库单办理产成品入库；
产成品出库时必须由负责人打印产品销售出库单，提货人签字，财务确认，仓库管理员根据财务签字确认的出库单才能发货出库，需发托运的客户，必须留存托运单连同产品销售出库单交财务室。
所有产品出入库必须由仓库保管员当日填报
“产品出入库日报表”，并且每月协助财务盘点库存，保证实物库存与帐面库存一致。
二、考核办法：
仓库保管员负责每月与财务一同盘点库存如有不符查明原因，属于保管员责任的，处以所缺货物的全额赔款。
保管人员更换时应进行实物盘点财务进行监督交接，并进行帐实核对，核对无误后进行财务交接手续。违反以上规定造成损失由部门负责人承担100％的赔偿责任。
此流程自20xx-05-01日起实行，如有未按流程办事人员，将予以50元/次的考核！
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财务管理制度
应收账款管理制度及核算管理流程
一、操作流程：
制定《应收账款管理制度及核算管理流程》，业务员要将应收账款管理日常化，谁销售谁收款的终生负责制和第一责任人制；
控制应收账款应从源头抓起，在与各客户签定合同时就应对付款方式、账期等进行明确规定，建立客户资信调查评估制度；
作好同各客户之间的往来帐核实工作，及时监控各应收账款，比如制定各客户最多欠款金额；
需开具发票的单位，根据开票资料及时开具发票，确定回款时间。
二、应收账款的管理流程
（1）应收账款从签订合同、建立客户信用等级制度等方面实行源头控制，建立应收账款管理制度，实行销售收款一条龙责任制及坏账催收责任制。
（2）为最大限度的管住资金，在对账过程中发现的差异及时找出原因处理。
（3）财务部会计每月15日报送“应收账款对账表”，及时与各单位落实回款情况，如发现问题应及时解决。
（4）如业务员发生坏账时按产生坏账金额的20％扣减工资。
货币资金的内控管理规程
一、操作流程：
出纳负责日常现金的保管和收付，并负责日常报销费用原始凭证的初审
由出纳负责登记现金日记账、银行存款日记账，保证记账及时、准确，现金必须做到日清日结
由会计负责日常报销费用原始凭证的复核并签字由出纳付款
每月由财务主管或其他会计不定期清查库存现金，月末定期盘点一次，
盘点表”
每月出纳与银行至少核对一次对账单，并由会计做出银行存款余额调节表
二、流程说明：
（一）审批控制：办理付款必须经过部门负责人、财务会计、经理审批。
（二）审核控制：出纳审核票据，符合相关要求后方可支付。出纳每日收取的货款要与开出的收入票据核对，会计审核三方牵制，相互监控。付款（非报销费用）必须填写“付款申请单”填明付款原因，会计及经理签字后付款。
（三）现金收付控制：出纳收付现金后必须加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，专用章由会计保管，法人名章由出纳保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。提取现金会计审核签字，出纳提取。支付金额在5000元以上（除临时付款），必须转帐。
（四）会计审核记账凭证及原始凭证并盖审核人名章，保证收支的正确性和真实性。
（五）记账与清点控制：对现金收付业务需及时入账，做到日清日结。出纳员每日清点库存现金并与当日结出的日记账余额进行核对。出纳按月编制“资金来源去向表”，每月会计与银行至少核对一次对账单，并由会计做出银行存款余额调节表。
（六）盘点控制：库存现金月末定期盘点一次，总经理监盘；并核对现金日记账，出纳出具“现金盘点表”。
激励办法：
（一）日常业务支出凭发票报销，并且确认其真实性，会计复核报销金额，发票填写是否完整、规范，不符合要求不予报销，虚报费用者考核相关人员50元/次。
（二）支付大额款项时，必须转帐并提供相应发票，对不按时交发票的人员考核50元/次。
（三）出纳应及时登记现金及银行存款日记账。
关于借款管理规定
1、员工因业务需要借款必须经部门负责人签字确认，借款需要表明用途，用途不明不予借款，经财务主管审核、总经理审批后方可支付。
2、部门负责人严格审核其业务借款，防止出现坏账，若形成坏账则100％由部门负责人赔偿。
3、未履行正常借款手续而借款或相关人员未签字就借款的出纳有权拒付否则考核出纳每次200元。
4、严禁非公务性质的私人借款。
5、员工因工作需要借款的，必须在结束后七天内报销，不得借款拖欠不用或用后不报，超过七天财务予以考核。
6、在未还清以前借款时，原则上不得继续借款。（特殊情况需总经理特批）
7、出纳必须将相关借条及时入帐，如未及时入帐并超过2天或跨月，按白条抵库处理。
8、借款超出正常规定时间未归还的，财务出具考核的同时下发“催款通知书”给借款人所在部门的负责人及当事人。
9、各部门人员在调离公司前，必须到财务部核实其借款情况，经财务签字确认后方可办理相关人事手续。无正常人事手续者不予发放工资。
费用的内控管理规程
一、
操作流程：
制定各项费用控制及管理考核制度，并制定各项费用定额标准，严格按制度及定额标准控制各项费用支出，并制定预算执行及考核制度；
相关各岗位人员将由部门主管和相关领导签字的票据拿到财务由出纳进行初审；
由主管会计复审后出纳付款，由其他往来会计依据原始凭证编制记账凭证。
二、流程说明：
（一）制定各项费用报销标准，标准以内据实报销，超过标准费用自负。
（二）日常报销之外的支出要有相应的部门负责人审批，各级管理层必须在授权的范围内行使职权和承担责任，审批后报会计复核确认，经理签字后方可报销。
（三）制定预算管理考核制度，按预算控制各项费用，预算上下浮动不得超过10%，超过的严格考核，超预算的不予支付，特殊情况经理审批后方可支付.
（二）虚报费用者对其虚报金额予以2倍的罚款。
资产管理制度及管理流程
资产实行统一管理，分级管理相结合的原则，即由财务进行统一管理，各使用部门分级管理。
（一）、
资产管理实行分级管理方式
1）各部门的资产与财务总账资产一一对应，并按账面分类管理，主要分类固定资产、低值易耗品。
2）财务对各部门负责人，按本部门所管辖范围的资产类别，分别建立该部门的明细帐，使财务总帐与明细帐相符合，由部门负责人负责实物管理，使其部门明细账与本部门的资产实物完全符合。
3）各个部门责任明细账表上的每一项内容，落实到每一个具体使用与维护人，由负责该资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏或遗失，否则照原价赔偿并严格考核领用责任人及部门责任人。
（二）、资产管理的责任制：
1)分级管理方式按责任制形式，分别承担各自的管理权限和各自所负责的义务。
2)具体负责人应分别保管好资产的总帐或部门的明细账，以便定期进行分级管理检查或抽查，对工作认真负责的人员进行表扬和奖励，对不负责任或相互推诿造成资产损坏与遗失的人员，按损失金额进行赔偿并连带考核部门主管。
三）、资产包括固定资产、低值易耗品。固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在20xx元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。低值易耗品是指在公司生产经营中使用，单位价值在300元—20xx元以内，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。
二、资产的日常管理
一）资产的购置
各使用部门在购置前，必须按要求认真填写资产采购计划表，报请经理审批（固定资产需报总部批示），计划单中应详细写明购买原因及设备用途，经审核通过后集中采购。
购入的资产按购入价格入帐，包括买价、运输和保险等相关费用以及资产达到预定可使用状态前所必需的支出。
二）资产的领用
管理部应按部门建立资产领用卡表，领用时登记此表并登记明细帐，同时各使用部门也相应登记本部门明细帐，责任到人，以便财务部对资产的管理及盘点。
三）资产的日常管理
1、资产的报废
1）、首先由具体保管人向部门负责人提出报废的原因或理由，经部门负责人同意后，填写资产报废单，由办公室人员根据报废单内容与资产管理部联系，办理相关手续后，由保管人负责将所报废物品交回到公司。
2）、对非正常原因造成报废，由保管人具体写清楚原因，部门负责人签意见，管理部签署意见，报财务部门，依据具体原因酌情处理。
２、资产的交接
由于工作调动或离职等原因，资产保管人需要更换的，由部门负责人与原保管人进行部门分帐目与实物的清点，核实无误后，再确定并转交给新保管人，最后将落实情况报管理部备案，财务部及时变更总帐与调整保管人。
四）资产清查盘点的管理
１、资产清查盘点是验证单位账面上各项资产的真实存在、使用情况和存放地点，以及是否存在账外资产的必要手段。
２、单位资产实物管理部门和财务部门共同组织资产的清查盘点。
３、资产清查盘点的方式
1）不定期盘点：根据单位工作或特殊任务的需要，对单位资产进行单项或全面的清查盘点。
2）定期盘点：每年的6和12月对单位的资产进行一次全面的清查盘点。资产实物管理部门与财务部门共同对清查盘点的结果进行核实。
４、资产清查盘点的程序和方法
1）资产清查盘点的准备工作
财务部对资产实物清查盘点前对固定资产的总账、明细账、卡片进行核对，作到账账、账卡相符。同时准备资产清查盘点时所需要的盘点表。
财务部在对资产实物清查盘点的时间作出具体的规定，并提前告知，取得全体职工的配合与协作。
2）资产清查盘点的方法：采用实地盘点法。
3）资产清查盘点的程序：
a、资产的清查盘点，应设置盘点人、监盘人。盘点人由管理部和资产使用部门指派人员担任，负责盘点和记录工作，监盘人由财务部指派人员担任，监督盘点人共同完成资产的清查盘点工作。
b、资产的清查盘点后，资产实物管理部与财务部共同根据资产盘点表，与资产明细账、资产卡片逐项核对，对盘盈、盘亏、毁损、闲置的资产要查明原因，查明原因后撰写资产清查盘点情况报告，提出处置意见。
五）资产处置管理
财务部根据资产处置批复，进行账务处理，作到资产账账、账卡、账实三相符。
预算管理制度及控制流程
一、操作流程：
各部门于每月20日前向财务提交下月的各项预算，不得错报、漏报。预算要准确、及时，且预算要尽可能切合实际，不可定的过高过低。
财务每月编制预算与实际对报表，每月出具考核结果，并公布预算执行情况，对每月发生的各项费用与预算定额进行对比，分析。
日常费用发生时，根据每笔核准支付的费用核减预算定额，对支付的止目费用将要达到定额的提出预警，并核减至零时停止支付。
二、执行要求：
（一）财务要建立预算控制台账，按照台账定额标准实行定额控制，超预算的一律不予支付。
（二）各部门于每月20日前向财务提交下月的各项预算，预算内容必须详细，按表要求认真填列，不得错报、漏报。
（三）财务对各部门的预算草案进行审查、修订、汇总后，25日前将编制的预算报表上报总经理审批，同时附带回款率。
（四）每月30日之前总经理批复各项预算费用最终落实情况。
（五）每月出具考核结果，并公布预算执行情况，对每月发生的各项费用与预算定额进行对比，分析。
五、激励办法：
（一）预算要尽可能切合实际，不可定的过高过低，偏差不能超出10%，晚报一天负激励50元。
（二）超预算用款不予支付，特殊情况需经理签字后支付，但每项负激励责任人20元，若受供货影响则考核与供货量同比影响之外的部分。
财务管理制度汇编7
为进一步加强财务管理，严肃财经纪律，完善我镇财务收支管理和监督，规范和明确经费报销程序，合理安排使用资金，促进我镇经济持续、快速、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和有关财政法规及XX县财政局财政财务精细化管理考核要求，结合本我镇实际情况，特制定以下财务管理制度。
1、遵守法规、严格管理，合理开支、厉行节约，量入为出、收支平衡。
2、坚持依法统一管理为原则，凡纳入财政管理的单位必须按照统一账户、统一标准、统一审批、统一审核、统一票据的要求进行规范。做到“分级预算、核算统一、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”。
3、全面实施预算化管理
成立由书记任顾问，镇长任主任、人大主席、常务副镇长、分管财政领导、财政所长、总会计为成员的预算管理委员会。其职责是制定预算方案、监督预算的执行、审定预算外资金的追补。
财政所根据预算方案执行管理，预算管理委员会每半年向党政人大通报执行情况。
非生产性支出超出预算的单位，一律停止办理报销。其他突发性事件或中心工作需要超出预算支出时报预算管理委员会追补。
4、机关及各站所人员工资及补贴由镇财政统一打卡发放，纳入各站所年初预算。镇党政、人大、纪检监察开支由镇财政负责；财政所、经济发展办、水管站、综治办、规划站、安监站、环保站、文化站、农推中心、林业站、实行“收入上交、支出下拨”，差额自筹、适当补助的管理办法；民政所、计育办实行
财务管理制度汇编8
第一章总则
一、目的
为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关规定及公司实际情况制定本制度。
二、范围
本制度适用于常州罗盘智能网络科技有限公司财务部和所有员工。
第二章分则
一、财务部组织结构及职责
（一）财务部组织结构图
（二）财务部职责
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
4、厉行节约，合理使用资金。
5、主动向上级领导提供有关资料，如实反映情况。
6、完成公司领导指派的其他工作。
7、严格执行财务会计制度，建立完整的账薄管理体制和财务核算体系。
8、健全财务管理制度，加强经营核算管理。
9、当好决策参谋，及时向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。
10、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计资料档案。
11、负责公司员工工资和福利的发放，各种费用的审核和报销及其他收付款工作，对成本进行有效的控制和管理。
12、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作。
13、与公司其他部门一起制定内部控制制度，做好各项审核工作。
14、有效合理的使用资金，并做好资金调配，保证公司正常经营运作。
15、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
（三）财务经理的职责
1、主持本部全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项工作。
2、制定、维护和改进公司的财务管理制度和政策。制定年度、季度财务计划。
3、进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。
4、负责资金和资产的管理。
5、对公司税收进行整体的策划与管理，督促会计及时进行纳税申报和年度审计
6、对公司重大的投资、融资、并购计划提供建议和决策支持。
7、向上级汇报公司的经营情况，为公司高级人员提供财务分析数据和建议。
（四）会计的职责
1、熟练掌握财务软件，整理好原始凭证并及时进行账务处理。
2、认真审核各类报销票据，对不符合财务规定的坚决予以退回，要求更正补充。
3、加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，并按规定进行报支，坚持原则，不报人情账，杜绝资金流失和不合理开支。
4、及时进行纳税申报工作和完成年度审计。
5、管好、用好资金，加强成本核算，努力降低成本，增加资金的积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。
6、及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时，完整编制月份、季度、年度会计报表、纳税申报表，每季度编制财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，做到表表相符，及时交给财务经理和上级领导。
7、妥善保管与会计凭证、账簿、报表和其他会计资料。做到分类清楚，查阅方便。
8、安排、指导、督促出纳日常工作，不定期对现金和银行账与实物进行检查核对。
9、协助财务经理制作各种财务表格和制定财务制度。
10、对上级领导和财务经理负责，有问题及时反馈并提出合理化的建议。
11、协助行政人事部相关工作。
（五）出纳的职责
1、出纳应保证库存现金的日清月结，按照业务发生顺序逐笔登记，每月终了，应该在现金日记账上计算出当月的现金收入合计额，现金支出合计额和结余额，并将现金日记账的账面余额与实际库存现金额核对，保证账款相符，月末终了，现金日记账的余额应该与现金总账的余额核对，做到账账相符。
2、企业应该按规定进行现金、银行存款的清查，清查日期为每月1一3号，对于清查的结果应当编制现金银行存款盘点报告单报告并报告总经理。
3、严禁挪用现金，白条抵库的情况，如发生，应及时予以纠正。
4、严格履行借款手续，未经领导批准，不准私自借款，或占用公款，严格执行专款专用。上一笔借支未清帐的，无正当理由的，不得再次借支；
5、严格执行报销制度，按规定把控好资金支出关，报销手续必须齐全，没有领导审批不予受理。
6、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上签上自己的姓名，表示已收款或付款。并及时登记日记帐，结出余额随时与实存现金核对。
7、负责保管好公司的财务章及其他印鉴。
8、保管好公司保险柜钥匙，不得任意转交他人。
9、严格执行库存现金限额，超过部分必须送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库，当时现金库存不得超过1000元，如超过必须送存银行或者报告财务经理。
10、严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支出的原则，做好现金收支业务，使差错率为零。当现金不足时，及时申请提现，确保公司正常经营活动的需要。
11、严格执行银行结算办法，认真核对各类银行收付款票据，坚持先审核后支付原则，办理各种银行收付款结算业务。
12、熟悉并掌握本公司在各银行所开账户及存款余额，以及各银行的利率情况，如账号余额不足，应及时申请资金调拨。
13、对当时所发生的经济业务，当日应根据费用报销单和付款通知书付款，当日登记到账簿，并整理好单据，及时交给会计入账。对当日现金余额和实际库存余额进行核对，确保现金无差错。
14、及时进行银行存款余额核对，如有未达账项，月末应填写银行余额调节表。根据银行规定，及时在网上与银行对账。
15、领取发票和收据时要进行登记，每本使用完以后要及时归档。
16、完成领导其他工作安排，协助行政人事部处理相关工作。
二、财务部工作管理
（一）财务工作管理
1、会计年度为自一月一日到十二月三十一日。
2、会计凭证、会报账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。
3、财务工作人员办理工作事项必须填制和取得原始凭证，并根据审核的原始凭证及时审核填制记账凭证，会计，出纳审核记账，并必须在记账凭证上签字。
4、财务人员应定期进行财务对账，保证账账相符，账实相符。
5、财务人员应根据会计账薄编制会计报表，并及时报送有关部门和领导，会计报表由会计每月编制并上报一次，会计报表必须由会计签名并由财务经理审核签名后报送相关部门和领导。
6、财务工作人员对本公司财务工作实际会计监督。
7、财务人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，有权要求更正、补充。
8、财务人员发现账薄记录与实物、款项不符合时，应及时向上级反映，并请求查明原因，做出相应的处理。对上述情况会计人员无权私自做出处理。
9、财务人员调动工作和离职，必须与接管人员办理交接手续，由财务经理监督进行。
10、公司人员报销费用，应填写费用报销单，应由经手人及部门主管签字，会计审核，金额无误后，最后由总经理批准，转交出纳处报账，最后返交给会计做账。
（二）会计档案管理
1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料，都应归档。
2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年度、起止号数、单据张数、由会计及相关人员盖章，由财务经理指定专人管理。
3、会计报表应按月、季、年报，按时归档，由会计进行保管。
4、会计档案不得携带外出，凡查阅会计资料必须由财务经理批准。
5、会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。
6、移交后的责任：
会计工作移交中，合理公正的区分移交人和接替者的责任是非常必要的，交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他资料是在其经办期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性负责。即使接替人员在接替时疏忽没有发现所交接的会计资料的真实性、完整方面的问题，如事后发现仍应是原移交人的负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。
（三）各类印章、证件的保管责任人及保管规定
1、各类印章的保管责任人：
2、所有印章必须妥善保管，不得随意摆放，不能擅自将自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班后，印章必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁，不得随意摆放。
4、配有印章人员发生人事变动，必须做到“人走章收”，由财务直属的上级人员进行监交或收回。
5、印监每盖一份合同，财务人员都必须进行登记，清楚记录合同内容的相关信息。
6、公司公章每盖一份文件，当事人都必须进行登记用章登记表，清楚记录用章的相关信息。
7、借用公司印章，都必须填写《印章借用申请表》，及时归还。
8、处罚规定：
8.1借用、使用公司印章一定要办理《印章借用申请表》、《用章登记表》，发现一次未申请/登记罚款一百元，二次罚款五百元，三次直接开除；
8.2所罚金额全部计入公司活动经费中。
三、主要财务流程
（一）费用报销流程
具体流程如下：
1、报销细则
1.1所有需要报账的票据必须在每月的1-20号之前进行报销手续的填制，然后交到财务处由财务负责人审核签字，经总经理处签字批准后进行报销付款。
1.2所有部门需申请付款的款项，在财务处领取《费用报销单》，注明报销事宜、报销人、报销日期、参与人数、报销金额、付款方式、收款单位信息等相关内容，报各级相关部门负责人签字确认后，到财务室提交办理好手续的《费用报销单》，由财务部负责人审核确认后交总经理处签字批准后方可报销付款。
1.3所有报账票据必须提供有效的税务正式发票，方可报销。
2、费用报销规定
2.1业务招待费
2.1.1业务招待费实行“预先申请，据实报销”的方式。公司应工作关系招待有关人员时，需先向公司提出提出申请，包括招待单位、人数、时间、地点、陪同人员等，人力资源部门根据申请填写《业务招待费申请单》，经总经理同意后方可安排，紧急情况下可口头请示同意后方可进行业务招待，但事后要履行审批手续，否则不予报销。
2.1.2.经办人需取得用餐酒店正式发票及酒水清单，并附上《业务招待费申请单》，填制《费用报销单》交由财务部审核，经总经理签字批准后方可报销。
2.2交通费
2.2.1如因工作需要乘车外出的，市内按公共汽车标准报销，员工一般不予报销出租车，如遇特殊情况，需事先向人力资源部提出申请。报销时需填写《费用报销单》注明事由、时间、地点由部门领导签字，财务审核，经总经理签字批准后方可报销。
2.2.2.公司设计部、技术部加班人员、以及公司重大活动参加人员可报销市内的士费。
2.2.2.1设计和技术部人员如因工作需要超过晚上10点以后的可凭公司打卡记录报销的
士费，报销时需填制《费用报销单》注明报销人、报销金额、报销事由、的士费发票、路程起点至终点，并由本人签名主管领导签字确认，经总经理批准后方可报销。如无公司的打卡记录将不予报销的士费。
2.2.2.2参与公司重大活动的人员，超过晚上10点后可按正常报销程序报销市内的士费。
2.3差旅费
2.3.1员工出差前，必须提前填写《出差申请单》，注明出差地点、事由、天数、所需资金等有关内容。员工出差两天内由部门领导签字批准，出差两天以上由总经理签字批准后，方可出差。如无领导签字，员工出差所发生的一切费用以及其他责任，全部由出差人员自负，公司不予负责。员工出差回来一星期内，根据公司的出差报销制度填报《费用报销单》，并附上《出差申请单》由本部门领导签字确认后，交财务审核后，经总经理批准后方可报销。
2.3.2出差人员借款需持批准后的《出差申请单》，填写《暂支单》注明借款人、部门、用途、金额等事项，由部门负责人批准后，经财务部审核，报总经理批准后方可借款。出差时借款，以“前账不清，后账不借”为原则。
2.3.3出差时交通工具
2.3.3.1火车：在时间允许、出差地点有特快列车的情况下，以火车为主要交通工具（长途购买卧铺车厢）。
2.3.3.2飞机：经总经理同意的情况下可以乘坐飞机，出差人应填具机票订购单，注明出差人员姓名、到达地点及出发时间，交人力资源部统一订购机票。
2.3.3.3公司出车：公司周边出差申请公司出车的，出差人应先向人力资源部门提出申请，填写《用车申请单》，注明出差人员姓名、出发时间、到达地点及出差天数，经出差人部门负责人确认，报总经理批准后，由人力资源部门安排出车。出差期间发生的过路过桥费、高速费、停车费、洗车费、维修费以及其他与车辆有关的费用由出差人负责与出差费用一起按照差旅费报销流程进行报销，公司派出的司机将不负责此项费用的报销。
2.3.4出差时住宿费
2.3.4.1出差时住宿费实行限额凭据按公司规定标准执行，对于实际住宿费用超过规定限额标准的部份，超出限额部分由个人承担，未达到住宿标准的，按实际发生的住宿酒店发票进行报销。按实际天数计算报销。
2.3.4.2因特殊情况住宿标准超出规定标准，必须及时向上级主管领导电话请示批准，出差回来后需补办申请手续后方可按正常报销程序报销，否则超出部分由个人承担。
2.3.4.3出差人员到分公司出差原则上住公司宿舍，住亲友家不予报销住宿费。
2.3.4.4多人同时出差尽量按照同性别同行，按标双标准住宿，不得超过公司的住宿标准。
2.3.5差旅费报销标准
2.3.5.1公司员工出差乘坐火车（高铁，动车），所有人员出差在600公里（含）以内的，按照动车二等座或高铁二等座标准的实际票价予以报销，如果员工换成其他交通工具均按此标准执行，超出标准以外的金额部分自已承担。600公里以上按照硬卧级别票价予以报销，换成其他交通工具按此标准执行，超出标准以外的金额部分自已承担。如果是特殊原因，在非常紧急的情况下，选择飞机或轮船的，凭有效票据实报实销。
2.3.5.2自驾车报销标准：为防止出现安全隐患，公司不鼓励驾驶汽车出差，特殊情况下经过总经理批准，员工出差可以选择自驾。自驾车报销标准：
2.3.5.3员工同性双人出差按住宿标准间凭发票进行报销，报销标准等同于住宿单人住宿标准，住宿标准如下：
上表中一线城市指北京、天津、上海、广州、深圳等城市。每天300元，二线城市指杭州、南京等城市，三线城市指合肥、镇江等城市。具体见国家发布的《一二三线城市排名名单》。
2.3.5.4连续出差7日以上，另增加30元/人/天的在外补助。
2.3.5.5出差天数的计算：员工出差按照预计出差天数计算，因特殊情况需延长的，必须经总经理批准，有总经理的正式回复方可认为有效。无正式回复的，超出天数不核发补贴。出差不足一天的，计为半天，出差餐贴和在外补助减半核发。
2.4日常采购及零星费用
2.4.1采购物品须事先申请，填写《采购申请单》或签呈后，报部门负责人确认，由总经理批准后方可报销。采购结束后需填写《费用报销单》，后附上《采购申请单》或签呈，以及采购发票、清单等方可报销，否则不予报销。
2.4.2小额日常采购费用、办公费用等由经手人采购结束后填写《费用报销单》，后附采购取得的正式发票、采购清单等由部门负责人签字确认，经财务部审核后，经总经理签字批准后方可报销。
2.4.3为简化报销手续，节省报销时间，公司规定每月的20日为费用报销批准时间，20日之前应尽快归集费用报销单据，交由财务处，报总经理签字审批，20日之后不予审批。
2.5工资
公司根据不同部门的工作性质和特点，建立合理的分配方式与制度，并与企业的效益、个人业绩挂钩实行多老多得，按能取酬的原则。
2.5.1公司采用月薪制度，即每月发放相应的工资及福利。
2.5.2月工资包括基本工资、绩效奖金等。
2.5.3当月发放上个月的工资，每个月的25日为工资发放日，如工资支付日遇休假日或星期例假日时，则提早于前一日发放，但若遇连续两日以上的休假时，则在销假上班后第一日发放。
2.5.4工资的计算时期为本月的1日起到本月结束。在每个月的1日之前人力资源部门应把上月的考勤记录做好统计，汇总成表交于财务部，作为财务编制工资的依据。
2.5.5每月的3日运营部门将汇总上月销售额，按照公司制定的绩效考核标准计算绩效奖金，并汇总成表交于财务部，作为财务编制工资的依据。逾期在当月将不予发放。
2.5.6公司将严格遵照国家有关法律法规，由企业与个人分别缴纳各自所应承担的税费（如社保、个人所得税等）。工资发放时，个人承担部分将直接从工资中扣除。
2.5.7员工工资实行密薪制，员工应对自己的工资保密，并不打听及传播他人工资信息，如有违反，公司将给与相应的处罚。
（二）借款流程
具体流程如下：
公司员工在处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业务时，经部门负责人—财务—总经理签批后，可暂时向公司借款。
借款实行“前账不清，后账不借”的原则，特殊情况下，需由总经理批准后方可借款。借款人借款时需填写《暂支单》，注明借款人、借款部门、借款事宜、借款日期、借款金额、还款日期等内容。由部门负责人签字确认，经财务部审核后，报总经理批准后方可借款。
借款人处理完业务或出差返回后5日内，必须到财务部报销，冲减借款。
借款人在冲减原借款，填制《费用报销单》时需注明“冲销借款”，报销时单据上所填的事由应于借款单上的事由相符，否则财务部有权拒绝报销
公司员工因个人原因需向公司借款的，借款金额不得超过借款人当月工资的总额，归还日期不得超过一个月，特殊情况需经总经理批准。
财务部每月需根据欠款情况，列出明细，报总经理、部门负责人，并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算，逾期未结算，将按照公司规定收取相应的利息，并在工资中扣除。
（三）收款流程
1）收款收据的使用
1.1所有现金、支票、汇票、结算卡等货币资金都必须有财务部负责资金业务的专人收取（原则上为出纳），其他如何部门及个人不得收款。
1.2客户向公司支付各种款项，应通过转账方式汇入公司指定的对公账户。
1.3特殊情况下业务人员根据公司授权向客户收取的现金时，应向客户现场开具收据，并首先就近存入公司指定的账户，存款备注栏内应注明收款客户的名称及款项内容；如遇银行原因未能及时存入银行，应将现金交于公司财务部指定的收款人员。
1.4业务人员根据公司授权向客户收取的支票、汇票等货币资金是，应向客户现场开具收据，并于当天或次日交于公司财务部指定的收款人员。
1.5任何部门或个人都不得将收到的现金、支票、汇票等货币资金由部门或个人保管，最迟次日必须存入银行或交于财务部指定收款人员。
1.6任何部门或个人不得从收到公款中坐支现金，即不得从收到的公款中支付任何形式
或名目的费用。
1.7财务部指定收款人员收到业务人员因故不能存入银行的现金或支票、汇票等货币资金时，应向业务人员现场开具收款收据。
1.8财务部人员收取其他客户及个人交纳的现金或支票、汇票等货币资金时应向交款人现场开具收款收据。
1.9收据应由财务部专人专管，公司各部门及个人需要领用收据时，应填写《收据领用申请表》经部门负责人批准后，到财务部领取收据。领用时应坚持以旧换新原则，即：应将已经填开完毕的收据交回财务部核销。领取的收据无论是否使用过或是作废，都不得自行销毁或丢弃，必须交回财务部核销。
1.10领用人交回已经填开完毕的收据时，每本收据的封面应填写本收据的收款总金额，由财务部专人进行核对。
2）资金日报
2.1财务部出纳应对每天现金收款凭证、银行收款凭证、现金付款凭证、银行付款凭证、分别加盖“现金收讫”、“银行收讫”、“现金付讫”、“银行付讫”印章。
2.2财务部出纳应每天统计所有收付款单据金额，每天填写《资金日报表》，改报表收款金额、付款金额必须与所附的原始单据合计金额一致，该资金日报表余额应于现金及银行存款日记账余额一致。
2.3会计人员应严格按照资金日报表的日期、金额、付款凭证登记入账。
3）发票的领用
3.1公司对发票进行专人管理，领取发票由专人负责，财务部设发票管理台账，由领用人签字。
3.2开据发票前业务人员应先在财务处领取发票申请单交主管领导签字后方可开据发票。如遇节假日内不便开发票时，销售人员应预先与客户确认无误后填写发票申请单，在工作日内会计开出发票
3.3不得转借、转让发票。发票只准本公司开票人按规定用途使用。开票人将发票交客户后应将客户签收的发票签收单收回至会计确认。如遇外地客户不便签收的由业务人员代签。
3.4填开发票时，应按顺序号开具，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、税号、账户名称、地址、电话、项目名称、数量、单价、金额等。作废的发票应整份保存，并加盖“作废”字样。
3.5严禁伪造、撕毁、涂改、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
3.6开具发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发票，并取得对方有效证明。
3.7使用发票的部门或个人应妥善保管发票，不得丢失。如发票丢失，应于丢失当日及时告诉财务部，并由财务部上报处理。
3.8增值税发票按有关规定执行。
（四）业务合同管理
1、合同审核、归档
1.1公司业务销售合同提交总经理处签字前，需将核价表、报价表、合同提交至财务部会计处核算好利润后，方可提交至总经理审批。
1.2财务盖章前,必须有业务组长、总经理签字,然后提交经财务会计处审核，确认无误方盖章，并记录合同盖章，方可生效。
1.3经甲、乙双方盖章确认的销售合同，须在签订当天或次日将设计图、报价、核价、合同原件及电子版提交于财务存档，财务按编号归档并建立电子文档。
1.4已盖章但未签订或合同条款进行修改后的合同,必须交回财务,由财务人员进行归档。
第三章附则
一、本制度与公司工会及职工代表平等协商，已经公司职工代表大会通过；
二、本制度未尽事宜，按国家和地方有关规定执行；
三、本制度由公司人力资源部负责解释；
四、本制度自x年x月x日起实施，原本公司相关规定同时废止。
财务管理制度汇编9
一、财务收支管理制度
1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支必须要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。
2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，异常对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
3、村内各项收支必须要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。
4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。
5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。
6、村干部年度工资经村两委团体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，能够适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。
7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。
（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。
（2）出市办理公事的'车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。
（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元年，村两委副职干部600元年。
（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元年，不得按职别分摊。
（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。
（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情景下能够发放，否则一律不得发放。
8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，经过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。
9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，理解群众监督，不得挪作其他开支。
10、不得用团体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，必须要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供给方便，开具收款收据，借用村内团体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家团体资金为个人所有。
二、财务审批制度
1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票经过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。
2、审批权限：
（1）500元内（含500元）由村主任审批；
（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；
（3）20xx元以上由村两委团体研究讨论审批；
（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支。
3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才能报销。
4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。
三、村账乡代管制度
1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一供给财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。
2、村团体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保团体资产不平调、不挪用、不侵占。
3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。
4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。
5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。
四、财务人员管理制度
1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村团体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。
2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。
3、村级报账员理解上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。
4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。
5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情景。
6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律职责。
五、现金管理制度
1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。
2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。
3、不准将村内团体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。
5、各项收据手续不健全、资料不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。
六、民主理财制度
1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。
2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。
3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和提议，并将村级财务收支执行情景向群众代表大会公布。
4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
七、财务公开制度
1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心供给财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开资料要真实全面。
2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。
3、对群众所提出意见和提议，要向群众解释和纠正。
八、财务收支预算制度
1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节俭的.原则，确保村内资金正常运转。
2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，经过村民代表大会并报主管部门审核。
3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。
4、团体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要经过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，理解群众监督，不得挪作他用。
5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。
6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。
九、票据管理制度
1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。
2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。
3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级团体经济组织往来结算的收据，否则拒付。
4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。
5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。
十、财务审计制度
1、对村、组团体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须理解乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。
2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实供给资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究职责。
3、经营管理站审计事务所对村团体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。
4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。
财务管理制度汇编10
第一章总则
第一条为推进农村财务管理工作的规范化、制度化、科学化，维护好集体和农民群众的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定。根据《中华人民共和国会计法》、财政部《村集体经济组织会计制度》、农业部《农村集体经济组织审计规定》和省、市有关法规政策规定，结合村集体经济组织的实际情况，制定本实施细则。
第二条本细则适用于按村（含居，下同）设置的社区性集体经济组织，代行村集体经济组织职能的村委会，对涉及村集体财务和资产管理的组织及人员的行为均具有约束力。
第三条本细则为村集体经济组织财务行为的原则性规范，凡村集体发生的一切收支、结算、分配等财务事项均遵循本细则。
第四条纪检、监察、财政部门依法对村集体的财务会计工作进行监督，对于违反此细则的行为，将依法依纪进行查处。农村经营管理部门依照有关法律法规和政策规定，对村集体财务会计工作进行管理和指导。
第五条镇街可根据本细则制定具体实施办法（制度），对有关原则性条款量化、细化，但不能与此细则相低触。
第二章财务管理
第六条村集体财务活动必须实行财务收支预决算，村集体年初应当根据以收定支、收支平衡、保障运转的原则编制财务收支预算，预算内容包括：财务收支、基础设施建设、固定资产购建、兴办企业投资、资源开发投资、收益分配计划等。预算方案经村民会议或村民代表会议讨论通过，报镇街备案后，向村民公开。预算外开支金额较大的项目，必须先提交村民会议或村民代表会议讨论通过后追加预算，并报镇街备案。预算执行情况要半年一次听取群众意见，财务决算情况年终要向村民会议或村民代表会议报告。
第七条严格村集体收入管理。村集体收入是指村集体的发包收入、租赁收入、土地征占用补偿收入、奖励补助收入、资产变卖处置收入、“一事一议”资金、捐赠收入以及其他集体性质的资金。所有收入必须使用市经管局统一印制的会计委托代理专用收款票据,严禁使用其他收据入账。收款票据由村会计领用，每本票据用完后，要将存根及时交镇街委托代理中心统一保管。
第八条严格执行库存现金限额制度，村集体在收到现金
后必须在2日内交镇街委托代理中心，存入开户银行，实行收支两条线，不准坐收坐支，不准公款私存,不准私设小金库。
第九条建立村级备用金制度。村级备用金数额标准由镇街按村规模和经济条件确定限额比例，杜绝挪借公款、白条抵库。
第十条严格代管资金支取管理。村级支取代管资金要严格审批手续，支取代管资金时，村首先要向镇街委托代理中心提交使用资金的申请报告，申请资金限额标准和审批程序由镇街具体规定。对同一项目的资金要一次性申请，严禁拆项分次申请，村级对支取资金报账时，镇街委托代理中心对支出票据与书面申请要逐项核实，发现与申请项目不符合的不准入账。
第三章非生产性支出管理
第十一条严格控制和压缩非生产性支出。对村干部补贴、差旅费、电话费、租车费等实行总量控制、限额管理，超过标准部分由责任人自己承担。
（一）严格控制村干部享受固定工资的人数及工资标准，除村书记、村主任、会计、计生专职主任实行固定工资外，其他人员提倡误工补贴方式。村干部固定工资具体标准由镇街根据村规模进行确定。
（二）对因公出差的，要一律填制差旅费报销单，差旅费补
助标准为：镇街范围内的会议、活动不予补助，不得公费租车或报销租车费；市内、市外每天的误工补贴标准由镇街自行规定；外出学习培训凭通知及举办单位出据的发票，由镇街分管领导审批报销。严禁公款旅游。
（三）不准用公款请客送礼，一旦发现对当事人处以开支金额双倍的罚款。
（四）严禁用公款安装私人电话，购买手机。经济条件好（年集体收益在3万元以上）的村可补助村干部一定数额的电话费，电话费发票金额超过补贴标准的由个人承担。当年无收益或低于3万元收入的村不予补助。
（五）村干部离职补助要按照镇街规定标准执行，不得突破规定标准。
（六）严格控制村级招待费，确因村招商引资等特殊情况需要列支招待费用，镇街应依据各村年集体经营性收入状况，规定比例标准，确定村级招待费用限额。发现超过限额的招待费，按招待费总金额20%-30%的标准进行经济处罚。
第四章开支审批管理
第十二条村级开支必须严格实行审批制度，实行村书记、村主任“双签字”限额审批制度，预算内的经村民会议或
村民代表会议、村民主理财小组、村书记、村主任审批。大额度开支，除经村民会议或村民代表会议通过，还要报镇街分管领导审批，报账时附上村民会议或村民代表会议记录，对手续不完备或不合理开支，审批人拒绝审批。
第十三条财务支出凭证必须使用经税务、财政等部门监制的正式发票，对因特殊情况无法取得正规原始发票的，必须使用市经管局统一印制的支出凭证，并注明支出事由、经手人、证明人、审批人共同签字后方可报账。严禁使用“白条”记账。
第十四条严禁跨期报账，当月发生的收支业务经审批后，即应向会计报账，最迟不得超过本月。凡因特殊情况当月不按时报账的，必须书面说明理由。
第十五条村会计有权拒绝不真实、不合法、内容不完整的原始凭证，并及时报告村领导或镇街经管站，提出处理意见。
第五章民主理财和财务公开
第十六条村级一般设立由5-7名成员组成的民主理财小组，民主理财小组成员由村民会议或村民代表会议选举产生，村两委成员及其直系亲属不得担任民主理财小组成员。对不履行职责的民主理财小组成员，村民会议或村民代表会议有权罢免其资格。民主理财小组成员应接受上级主管部门业务培训。
财务管理制度汇编11
一、会计人员工作职责
（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。
（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。
（四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。
二、出纳人员工作职责
（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。
（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。
（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。
（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。
（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度
一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。
二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。
三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。
四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。
五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。
六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。
七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。
八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。
九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。
十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的现金数额较时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员助查阅，不得随意带出室外。
十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。
十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。
十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。
经费审批制度
开支报销应做到：
一、力求取得规范的正式发票；
二、开支发票要真实、合理、合法；
三、发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额小写，斧章及收款人签名；
四、每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才可送校长审批；
五、审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。专项开支要在校务公开栏公布。
经费支出（结算）管理制度
为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使用效果，促进教育事业发展。根据单位财务规定和有关财政、会计法规，特制定本办法。
一、经费支出范围
（一）事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的各项支出，其内容包括：
1、人员经费：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其他；
2、对个人和家庭的补助支出：退职费、补助费、抚恤金、医疗费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他；
3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、专项业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、其他；
4、固定资产购建和修理支出：建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、修理费、更新改造费、其他；
（二）经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非立核算经营活动发生的支出。
（三）专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定资产的更新改造和修理支出。
二、经费支出管理的原则和规定
（一）支出管理的原则
认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律；在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行、留有余地的原则。
（二）支出管理的规定
1、严格执行国家财政财务制度和财经纪律。
2、正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与事业支出的界限。
3、节约支出，提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。
4、着重抓好事业支出的管理。保持本单位支出结构的合理性。
三、经费支出的控制措施
1、事业支出应遵循“量入为出，收支平衡”的原则，各项支出严格按预算执行。
2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算的开支项目。
3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据《会计法》实行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。
现金管理制度
一、现金管理人员要热爱本职工作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。
二、每天检查一次现金日记帐，做到准确无误，要及时向学校报告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。
三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员组织的检查。
四、现金数额超过1000元必须存入银行，现金管理人员不得让额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。
五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。
六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。
七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。
八、现金管理人员要提高防范意识，加强对现金的管理。领取或使用5000元以上额资金时必须由两人以上同时办理，取款达10000时必须使用机动车辆。
收费公示、管理制度
一、收费公示制度：
为了规范收费公示行为，维护广学生和家长的合法权益，特制订以下制度：
（一）、根据市局的有关规定，制作“教育收费公示牌”。
（二）、把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。
二、收费管理制度
（一）、严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。学校收费一学期只能一次，一律由学校总务处收费，其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款。要坚决杜绝乱收费现象的发生。
（二）、代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。
三、收费责任追究制度
学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费，规范收费行为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：
（一）、对违上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违规收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的责任人，给予通报批评或行政处分；
（二）、对违规定，造成重违规收费事件，情节特别严重的要追究法律责任。
固定资产管理制度
为了加强学校固定资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，制定以下管理制度。
一、学校固定资产由总务处统一管理，各办公室、实验室、班级由专人负责管理。
二、教职工工作变动或调离学校，要按规定到资产管理对应部门办理资产移交手续。
三、新添置固定资产类物品，经总务处登记上册后才能使用。
四、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用管理人员填写报损申报表，经总务处签字证明后报校长审批，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，根据情况由责任人赔偿。
五、固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按上述手续办理外，还须征得校长同意后方可借出。
六、每学期由总务处组织专人对各室、班级的固定资产进行一次清查核对。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、办公室及其设备开办各种补习班、培训班等，否则处500元以上的罚款。
八、保管人员要坚持原则，管好财产，严重失职造成损失或混乱者，要给予行政处分。
采购员管理制度
一、采购员要树立为物资材料使用部门服务至上的思想。
二、采购员要服从组织分配，坚守岗位。
三、采购员要按规定时间，准确、安全地采购应采购的物资材料。
四、采购员要按采购计划采购，不经领导同意不得非计划采购。
五、严格遵守财经纪律，应报销的票据必须及时报帐，不得积压。
六、加强工作责任心，熟悉采购业务，懂得伪劣、假冒商品的鉴别方法，以免造成不应有的损失。如因责任心不强，不懂业务，造成的损失，由采购员本人负责赔偿。
七、增强服务意识，经常听取物资材料使用部门的意见，不断改进工作。
八、要遵守工作时间，随叫随到，保证完成采购工作任务。
九、采购员采购物品时要按要求索要发货票（正规发票）。
十、不得采购三无产品、不符合卫生制度的产品。
收费、退费管理制度
一、权力行使的依据
（一）文件依据：东莞市教育局、物价局、财政局《关于进一步规范民办学校收费管理的通知》、虎门镇政府印发的《虎门镇关于民办教育若干问题的暂行规定》。
（二）证件依据：《收费许可证》。
二、办事条件和标准
（一）收费项目和依据
1、收费项目
收费项目包括学杂费收费和代收费项目。
学杂费：包括学费、书本费。学费：是指学校按照教育局、物价局、财政局规定，每生每期3800元，书本费每期每生200元。
代收费：包括早中餐费、接送费、校服费。学校按照教育局、物价局规定收费，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送费每生每期600元，校服费每套300元。
2、收费标准的执行依据：
严格按照《收费许可证》批准的收费项目和收费标准，亮证收费。
（二）退费条件和标准
学校对经批准休学、转学、退学的学生在其办理手续后的5个工作日内按下列规定退费：
1、学生注册缴费后未入读的，学校退还其所缴学杂费、住宿费的90%；入读时间未满一个月的退还70%；入读时间满一个月不满二个月的退还50%；入读时间满二个月不满三个月的退还30%；入读时间满三个月及以上的，所缴学杂费、住宿费不予清退。
2、学生入读后中途死亡或因疾病中途退学的，其所缴学杂费、住宿费按实际在校时间计算清退。
3、入读时间从正式上课（以市教育局颁布的中小学校历为准）之日起计算。
财务管理制度汇编12
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准：
1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相
应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部总监岗位职责
1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、承办公司领导交办的其他工作。
财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。
8、完成领导布置的其他工作。
9、负责会计监交工作。
财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。
7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。
9、完成领导布置的其他工作。
财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;
6、负责装订、管理会计档案;
7、承办公司领导交办的其他工作。
财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
财务基础工作规范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、 票据
1、 票据的种类：
(1) 外部取得的原始发票;
(2) 公司自制的差旅费报销单;
(3) 公司自制的支出证明单。
2、 票据的报销要求：
(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公
司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿
发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，
填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证
明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
二、 凭证
1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。
2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。
3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。
4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。
凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。
5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。
三、 帐簿
1、 由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。
3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。
四、 报表
1、 报表分为对外报表和对内报表。
2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。
3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。
4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
五、 主要科目解释
1、 预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。
2、 应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。
4、 管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进行核算。
5、 经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。
六、 应付帐款的确认原则：
应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则
1、 用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。
2、 使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。
3、 对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料
人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。
处罚办法
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的
附 则
本规定由总经理办公会负责解释。
本规定自发布之日起生效。
财务管理制度汇编13
第一部分总则
第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第二部分借支流程
第三条借款流程
（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。
（二）审批流程：经办人→主管部门经理审核签字→副总经理→财务经理复核→总经理审批。
（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分工薪福利及相关费用支出制度及流程
第四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第四部分报销时间的具体规定
第五条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销（零星费用报销）：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第五部分附则
第六条本制度解释权归公司财务部，本制度未尽事项后尝补充。
第七条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
财务管理制度汇编14
第一章总则
第一条为规范市直中小学校（包括幼儿园和直属事业单位，下同）财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业和谐发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》（教财〔20xx年度预算进行管理，实行主管部门统一领导、统一管理的体制。学校财务活动和国有资产、校办产业、服务活动等项目的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。
第六条学校一般设立会计、出纳两个财务专业岗位。必须选择原则性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有《会计从业资格证》的人员担任学校财务；为保证财务专业人员素质，各单位财务专业人员的配备、更换必须按规定上报市教育局计财处审核，主管局长审批，学校不得擅自任免财务专业人员。
第七条学校要建立健全财务管理内部控制制度，从事学校财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。要建立健全内部会计监督制度，财会人员要提高责任心，正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，应拒绝办理或者按照职权予以纠正，保证会计机构、会计人员依法履行职责，确保会计信息的真实性、合法性和完整性。
第八条建立健全财会人员考核奖励制度，按照考核办法,每年组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核不合格的，要及时进行调整。市教育局计财处负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理。
第三章预算管理
第九条中小学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”和真实性的原则。
第十条中小学预算编制方法：收入预算，根据市财政局和市教育局布置口径，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算，根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制。
第十一条中小学校的年度预算经财政部门审批核定后，学校财务活动严格按预算执行。
第十二条中小学校在预算执行过程中，如果发生相关政策重大调整，可报请主管部门和财政部门调整预算。
第四章收入支出管理
第十三条收入是指中小学校开展教育教学活动依法取得的非偿还性资金。中小学校收入包括：财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加），上级补助收入，事业收入和其他收入。
第十四条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准；收费必须使用由市财政(税务)部门统一印（监）制的专用票据；除财政补助收入和上级补助收入外的其他所有收入必须全额上缴市财政专户，实行“收支两条线”管理；各项收入（特别是各项手续费、劳务费、回扣、折扣等）必须全部纳入学校预算，统一核算管理，严禁公款私存、设立账外账、坐收坐支等私设“小金库”现象。
社会各界对学校的捐资助学款，应统一全额缴入丽水市人民教育基金会，按照基金会章程统一用于改善办学条件、帮困扶贫、奖教奖学等，严禁学校擅自收取和使用。
第十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。中小学校支出主要包括：事业支出、其他支出、专项支出、教育费附加等支出。
第十六条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计划数和预算数代替支出。
第十七条学校所有支出实行校长负责制，要明确一位校级领导分管财务工作，划定审批权限。对于招待费、单项在5000元以上的大额资金的使用，须由校领导二人以上签字。要定期向全体教职工公布学校收支及管理情况。
第十八条中小学校支出中七项具体规定：
1．招待费支出。学校公务接待遵循热情、节俭、文明的原则，严格控制招待费支出，不准学校间以任何形式轮流作东相互吃请，不准学校内部搞招待活动。招待费用按校务公开要求，定期（至少每季度一次）向教职工通报和公示，接受群众监督,招待费支出额度原则上控制在日常公用经费的10%以内。
2．考察费支出。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等内容以书面形式向市教育局申报（具体报市教育局办公室），经市教育局批复同意后才能实施，批复单作为考察费用报销入账支出的附件。
3．绩效工资支出。学校认真贯彻执行《丽水市义务教育学校绩效工资实施办法》，严禁利用公用经费和其他收入自行发放津贴补贴，严禁在平台外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定的程序和办法进行分配。
4．大额支出。学校重大经济事项，须经学校党政班子集体讨论，在意见一致的基础上形成科学决策；大额支出报销必须转账，严禁现金报销；报销的原始凭证除了具备经办人、证明人和审批人签字手续之外，还必须附注简要的情况说明。
5．专项支出。学校取得的各类专项资金，不论来自于何种渠道，都必须按照“专款专用”的原则管好用好；专款业务核算须设置相应的明细账户，做到清晰、准确、效用。
6．基建、维修项目支出。学校基建、维修资金3万元（含3万元）以上项目，必须先向教育局办理报批立项手续；教育基建工程项目管理必须严格执行有关规定，符合规定数额的小型建设工程项目，不管资金来源渠道都必须办理公开招标或政府采购手续；5万元（含5万元）以上工程项目竣工验收合格后，须报送教育局，工程审计报告是结算工程款的合法依据；支付工程款时，承建单位必须提供税务部门印制的建筑专用发票，且发票上的单位名称和承建单位及中标采购单位必须一致。
7．公用经费支出。严格执行《浙江省中小学公用经费管理暂行办法的通知》（浙财教字（20xx年至少一次对固定资产实物进行定期盘点，如发现固定资产盘盈、盘亏，在查清原因的基础上按规定及时进行报批及账务处理，以此保证单位固定资产账账、账实和账表一致。
第八章负债管理
第二十九条各学校要严格控制负债。为控制债务和规范程序，学校因事业发展确需借债的，必须事前向市教育局提出申请，经批准后，方可办理有关手续。
第三十条定期清理负债。中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内结清和归还。
第九章财务清算
第三十一条经上级有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。
第三十二条中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在教育主管部门监督指导下，对债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产处置和债权、债务处理办法。
第三十三条中小学校财务清算结束后，经教育主管部门审核批准，分别按照合并、撤销两种情况处理。
第十章财务报告和财务监督
第三十四条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务报告包括学校基本情况表、资产负债表、事业支出明细表、收入支出总表、专用基金收支情况表、有关附表和财务分析报告等。
第三十五条中小学校应每月定期编制财务报告，并在规定时间内及时上报市教育局。
第三十六条中小学校的财务管理实行“校长负责制”，校长对本单位的所有财务活动承担主管责任，校长任职届中或调动、离任前必须接受教育主管部门或审计部门的经济责任审计。
第三十七条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。各学校要建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财务规章制度和财经纪律；中小学校财务必须接受教育主管部门财务监督、审计及上级财税、审计部门的监督。
第十一章财务内控管理
第三十八条中小学校要根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合本校内部管理的需要．建立健全相应的内部财会管理控制制度。
第三十九条建立财会岗位职责制度。要明确会计岗位的设置、会计工作岗位的职责和权限，建立会计岗位的工作考核制度。
第四十条建立内部牵制制度和财务处理程序制度。财会机构内部分工要做到钱账分管，分工明确，责任清楚；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；银行留存印鉴由出纳、会计分别保管；会计主管人员要定期或不定期地抽查出纳、会计的库存现金和银行存款。
第四十一条建立收费票据管理制度。必须使用由浙江省财政部门统一印制并监制套印的各类票据；学校凭《票据购用证》指定专人到财政部门登记领用，对不符合规定的票据，中小学校财会机构不得使用；收费票据由学校财务部门统一管理，学校内部应建立健全收费票据管理制度，并指定专人购领、保管、缴验、发放票据；收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费，不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动；票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管，市教育局对学校收费票据进行监督、检查。
第四十二条建立会计档案制度。中小学校严格执行国家财政部、档案局印发的《会计档案管理办法》，落实专人，保管好会计档案。
第十二章责任追究
第四十三条市教育局协同市财政、监察、审计等相关部门，定期对中小学校财务管理工作进行专项检查。及时纠正和处理挤占、截留、挪用中小学经费，违规向学生乱收费，违反有关管理规定造成国有资产流失或损失浪费，私设“小金库”，公款私存，乱发钱物或其他违反财经法规制度等问题。
第四十四条市教育局及有关部门对中小学校财务管理按照“校长负责制”的原则，落实责任制，对存在违反财经法规制度等行为的单位与个人，按有关规定坚决实行责任追究。
第十三章附则
第四十五条各中小学校根据本制度，结合学校实际，制定具体的财务管理办法和细则，并报市教育局计财处备案。
第四十六条本制度由市教育局负责解释，自20xx年1月1日起执行。对于相关条款，各县（市、区）、各民办学校参照执行。
财务管理制度汇编15
一、明确岗位职责，实行财务集中管理
1、机构设置：全乡各机关、单位、村社财务实行分级管理、集中结算、分别核算，由乡财政所统一代理各机关、单位、村社的财务会计核算和资金收支结算。
2、岗位设置：财政所内要分别设立单位办公室和财政总预算会计、单位核算会计、资金结算会计、专项资金管理以及国有资产管理、农村财务管理、财务收支监督稽核等业务岗位，实行一人多岗和一岗多人。各财务单位均要分别确定单位财务审批、审核和报账员，并保持人员相对稳定，各村社均由村文书作为统一的报账员。
3、职能划分：财政所办公室主要负责单位的日常工作和档案管理，以及党政领导交办给财政所的临时性工作任务；财政总预算会计岗位主要负责财政预、决算编制业务，负责财政资金的调度、平衡，组织预算执行；单位核算会计岗位主要负责各代理单位的财务核算，协助代理单位内部财务管理；资金结算会计岗位主要负责财政预算内、外资金、专项资金、单位资金和村社集体资金的收支结算，保证资金安全；专项资金管理岗位主要负责办理各种专项资金的领拨、使用、报账和财务核算；国有资产管理岗位主要负责全乡国有资产的修购配置、调配使用和出入登记工作，确保资产的安全完整；农村财务管理岗位主要负责村社集体资金的收支核算和各种集体资产的监督管理；监督稽核岗位主要负责各种专用票据的管理，对财政所内各业务岗位经办的收支凭证进行复核审查，组织乡、村的财务检查和专项审计，负责查处财务违纪事项的牵头、协调工作。
4、集中结算：对统管的行政事业单位和村社集体，一律取消其所有的银行账户和出纳岗位，实行“零户统管”，由财政所资金会计统一办理各单位、各村社的资金收付结算。
5、集中核算：由乡财政所对统管的乡级行政事业单位和村社集体财务全面实行“代理记账、集中核算、无偿服务”，取消所有代理记账单位的
— 1 —所有会计岗位。每个财务主体单位只设一名报账员，由财政所按所统管的单位分别建账，对村社集体财务应以村、社分别核算，以分清财务主休、明确资金权属。对财务清理不彻底，分别建账确有困难的，可暂以村为单位建立过渡账，明细核算到社。各村社、各单位不得以任何理由在体外设立单位、集体收支账务。
二、加强收支管理，规范资金结算秩序
1、严格收入管理，实行村账乡管。改变资金分散管理、会计人员分散管理、财务核算分散管理为集中统一管理。对各种农户缴款，由财务人员分户、分次开票。
2、实行资金统管，杜绝体外循环。单位和村社资金在会计主体、资金权属和财务审批“三权不变”的前提下实行收支两线、定期报账。对所收资金实行直达国库、财政专户或财政统管的单位账户。对非现金往来结算由财政所直接实行内部划转。各村社、各单位不得以任何理由在体外开立单位、集体账户。
3、规范资金结算，实行封闭运行。对行政事业单位应缴预算和应缴专户的资金分别直达国库和财政专户，不得直接记入单位收入，更不得公款私存或以个人名义收取单位或集体的各种资金。对单位职工和村社干部的固定性人员经费实行财政直发；对各单位和村社日常开支，由乡财政所一次性核定预借备用金；开支发票统一由单位报账员定期报账，实行资金直达用款单位或个人账户，年终一次性归还备用金，彻底杜绝截留坐支现象。
三、规范资金渠道，健全财务管理体系
1、全乡财务实行专项预算和部门综合预算管理办法，建立严格的预算指标控制制度，彻底理顺村社和各单位的财权、事权关系。根据村社和各单位的职能职责，在上级统一的财力保障标准的基础上，确定财政补助比例或补助数额。整合各单位和村社的其他资金，实行部门综合预算和村社集体资金预算，重点专项资金实行财政直接管理。严格预算约束，强化预算钢性。
2、乡财政所要按照“两上两下”的单位预算编审程序“和“量入为出、收支平衡”的原则从严审查各单位和村社预算，作出单位和村社综合预算— 2 —批复。
3、建立财政资金保障机制，乡财政所要妥善调度资金，根据各单位和村社的用款计划和时间进度进行拨款，做到资金调拨进度和时间进度基本同步。
4、各单位、各村社要通过争取上级补助、开展单位创收活动等多渠道增加本单位收入，确保单位正常运转，实现收支平衡，略有节余。乡财政对各单位经费的自给能力实行激励约束机制。
5、财政所财务人员和单位报账员，要按指标控制账、财产物资账、资金核算账规范设立相应的各类总账，明细账和备查账，
6、各行政事业单位职工，只能与本单位报账员发生个人财务往来，纳入本单位财务核算，财政所不得与其它单位职工个人直接发生财务关系，不得办理任何超预算开支的资金结付。
7、乡财政所每半年要向乡人大主席团和乡政府分管领导提供一次财政预算执行情况，每季度向政府乡长提供一次各单位预算执行情况，按月向各统管的独立核算单位提供会计报表。
四、强化财务管理，严格费用报销审核
1、财务审批程序。各单位和村社费用开支，实行交叉审核、单位法人“一支笔”审批制度。各种开支发票严格坚持“一单三签”和财务复核制度。由经办人在发票上“背书”详细开支情况、经单位会计人员进行发票要素审核，涉及补助的费用报销，要由单位财务负责人确定报销标准和金额。未经财务负责人审核的发票，财务审批人不得审签，未经财政所长复核的发票，资金会计不得办理资金结算，核算会计不得受理做账。10人以上的单位开支，由单位财务负责人审核、单位法人（或委托人）独立审批，法人经办的支出不得自行审签；10人以下的行政事业单位开支，由政府分管领导审核，单位负责人审批。单位负责人经办的支出，由政府乡长审批；村社集体开支由村主任审核、乡长审批，村主任经办的支出由支部书记审核。财务审核人对报账人提交审核的开支发票，要明确签署审核意见，对不属实或需进一步调查核实的开支发票，要明确提出处理意见，原则上不得将原始票据退还经办人重新变通、完善。
2、费用报销办法。各单位费用开支要严格坚持开支范围和标准，实行“定期报账，逾期不报”的办法。对党政实职领导和单位负责人的非上交性职务消费实行“定额控制，凭票报销，超支不报，节约归公”。对其他人员实行实报实销。实行包干补助的人员，在补助范围内不得再报销费用。
3、报账结算程序。对供给内直发的乡、村、社固定性人员经费，由财政直接列支，直接顶抵各单位预算指标。各单位、各村社的其它费用、福利开支，由单位报账员凭“一单三签”后的原始发票，经复核后，到资金会计处办理资金结算和票据移交。
4、债务往来管理。各单位和村社都要制定切实可行的增收节支和债务消化目标，及时清理往来，力所能及地搞好债务划转，防止新增债务。从严控制内部职工的借款规模，严格执行“前借未清，不得办理新借”的规定。
5、开支发票审核。各单位职工在外开支，要严格坚持“谁经办，谁报账，谁结付”的办法，严禁以单位名义在外，挂账。要重点加强对公务租车、接待用餐、物资采购和在外出差开支的管理。财务人员必须严把原始凭证审查和资金支付关，不得经办超标准、超范围、超预算等各类违规支出。
6、激励约束机制。各单位都要建立增收节支、勤俭办事的激励约束机制，对没有突破个人开支定额的节约部份，可由本单位在年度综合预算经费内，在节约额的50％以内发给个人节支奖励。
五、严格开支标准，从严控制支出规模
公用支出本着勤俭节约的原则，优先保证水电、电话费和机关公务支出。以下是政府机关公用支出管理的相关规定，其他单位可参照执行。
1、水电费：公用办公的水电费由单位负担，个人用电实行定额补助，每人每月补助20元。
2、打印费：各办公室打印文件、报表及其他资料，统一交党政办室打印（党政办公室按打印数量收取适当费用），无特殊情况不得在营业性打印部打印，否则，打印费用由个人负责。
3、电话费：电话费实行包干使用，享受正科级待遇的党政实职领导每人每月300元，党政副职、享受正科级以上待遇的非实职领导每人每月150元，享受副科级待遇的非实职领导和办公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府办公室每月80元包干使用。
4、差旅费：由书记出据出差通知单并核定生活、住宿补助金额：出差开支往返车、船、飞机费据实报销；其他差旅费开支包干使用（包括住宿费、生活补助、乘车补助、市内交通费），到县城出差50元/天/人(家住城区的按30元计算)，到县外市内出差100元/天/人，在市外省内出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到经济特区出差250元/天/人；特殊情况经乡主要领导同意接待的生活费外，超标准开支一律自理。外出学习、培训时间较长的（一个月以上），不适用该补助标准，根据情况适当补助，但县内不得超过15元/天，县外市内20元/天，市外省内30元/天，省外40元/天，经济特区50元/天。
5、租车费：一般情况不允许任何人租车，因工作需要急需租车的，在请示书记或乡长同意后，由办公室出据租车通知单，并经主要领导签字后方可租车。
6、业务招待费：来人来客一律在政府伙食团就餐，不准找包包烟。确需进营业性餐厅就餐和找包包烟的，在请示书记或乡长同意并确定标准后方可就餐和找包包烟。所有来人来客就餐均由办公室出据就餐通知单，月末凭通知单结算。烟、酒等由财政所派专人统一采购，烟、酒分别由政府办公室、财政所管理员管理，管理人员必须做好出库登记。
7、办公设备购置费：各办公室因开展工作需要购置办公用品的，由各办公室提出申请，经领导审批后，交财政所统一购置。
六、强化财务监督，严肃资金结算纪律
1、所有乡、村干部和其它人员，未经财政所审查和财务人员委托，不得从事财务收支活动。各单位、各村社有关财务收支的文件、合同、协议等相关资料要抄送交乡财政所存查、备案。
2、财务人员收款一律使用监管专用收据，单位和村社收款及结算资金由财政所审查后核发票据。实行数量控制、交旧领新，彻底杜绝白条收支和票据混开的现象。
3、建立国有资产管理责任制，实行资产修购、进出登记，确保资产安全、完整。充分明确各单位的资产使用、管理权限，落实每综资产的具体管理责任人，乡财政所要与每一个管理人员签订责任书。未经资产主管主管机关批准，任何单位和个人都不得擅自改变资产用途，或者调配、交换资产。
4、财政所要与税务、国库、银行、信用社和各代理单位、村社定期对账。做到随发生、随结算，随做账，不得出现临时性票外收款。单位和村社结报票款，必须检核所发票据，实行票款同行。彻底杜绝先交钱后交票和只交票不交钱的的现象，保证各项收入真实准确。
5、财务收支考核一律以单位核算会计账面数字为准。
6、乡财政所要定期审查村社财务，防止集体资产流失。
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