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现金管理制度

时间：2024-10-09 09:32:45 制度我要投稿

[精华]现金管理制度

　　在我们平凡的日常里，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。大家知道制度的格式吗？以下是小编帮大家整理的现金管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

[精华]现金管理制度

现金管理制度1

　　一、认真贯彻执行国务院颁布的.现金管理暂行条例。学校经费开支必须严格遵守国家财经制度，履行社会集团控购物资审批制度。

　　二、学校经费严格执行预决算制度。一切经费开支坚持“一支笔”审批。

　　三、学校公款不准私人借用，退教职工确有困难由工会互助“一日捐”活动来解决……

　　四、各项费用支出严格履行审批手续，内部借款必须办理手续，经校长批准方可支付。财务人员不得发放超过规定限额的资金。超过规定限额可用现金转帐支票形式代替。学校购买物质，1000元以上的只能用支票或托付转账方式支付。

　　五、学校现金一律存入财政专户（财务室保险柜存留现金不得超过500元），专款专用，杜绝挪用、转借公款或公款私存等现象。不以任何名义套取、挪用和坐支现金，对违纪者，除退赔资金外，还要追究其行政责任。

　　六、凡领取现金或缴纳现金必须当面点清，事后概不负责。

　　七、现金帐登记要及时，做到日清月结，帐钱相符。

　　八、本制度自颁布之日起实施。

现金管理制度2

　　第一条本管理办法所指的收入金额,是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额,支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费用,包括可控制费用与不可控制费用,均应自财务部汇入之金额中支付。

　　第二条各单位的可控制费用统一于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次(必要时得分次)汇入各单位的银行账户内备支。

　　第三条各单位的收入款项除财务部汇入的款项外,一律不得自行挪用单位内收回的应收账款(包括现金及支票),其收回的应收账款,应依账款管理办法的规定,悉数寄回总公司财务部。

　　第四条现金收支旬报表的填写应一次复写两联,第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥,连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部;第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账,并凭此于月底当天填制“费用预算分析表”。

　　第五条现金收支旬报表中的编号系指费用的笔项而言,采用每月一次连系编号方式,月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止,次月1日再行重新编号。

　　第六条现金收支旬报表上科目栏中类别的填写,系指依所发生的各项费用其分属类别,分别以“营”或“服”或“管”等字表示,其性质的区分如下:

　　1.营业费用:凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用;

　　2.服务费用:凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用;

　　3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用。

　　第七条现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称,其明细如下:

　　1.营业费用:即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的下列诸费用:

　　(1)汽车诸费:营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等;

　　(2)旅费:营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费;

　　(3)公共关系:营业人员因业务上应酬所需支付者;

　　(4)薪工津贴:营业人员薪资(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费用);

　　(5)坏账:账款尾数无法收回,或倒账公司损失。

　　2.服务费用:即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费用:

　　(1)汽车诸费:服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等;

　　(2)旅费:服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的'需要所支的差旅费;

　　(3)公共关系:服务人员因服务上的需要所支的交际费;

　　(4)薪工津贴:服务全体同仁的薪资(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等);

　　(5)坏账:账款尾数无法收回者。

　　3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的费用:

　　(1)汽车诸费:营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油费;

　　(2)旅费:营业人员及服务人员外所支付的车费或出差旅费;

　　(3)运费:装载货物所支付的费用;

　　(4)文具用品:日常所用的文具纸张等;

　　(5)清洁费用:清洁公司所支的费用;

　　(6)邮票:邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等;

　　(7)电话费:业务上的长途电话及市区电话;

　　(8)电报费:业务上的需要而拍的电报;

　　(9)电力费:用电所支付的费用;

　　(10)自来水费:用自来水所支付的费用;

　　(11)修理费:汽车修理及保养等;

　　(12)人事广告费:刊登招员启事等;

　　(13)报章杂志:订阅报章杂志所支付的费用;

　　(14)固定薪资:营业人员及服务人员外的薪资;

　　(15)公共关系:营业人员及服务人员外所支付的交际费;

　　(16)租金支出:房屋的租金;

　　(17)税捐:支付营业印花税;

　　(18)其他变动费用:凡未能列入该分类科目的费用。

　　第八条上述所列项目,会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等),妥予分类报支,不得相互混淆。

　　第九条各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之,其作业规定如下:

　　1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款,代收现金应先换购汇票,若代收票据须注明代收票据内容,并连同票据一起寄送总公司财务部,由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。

　　2.总公司代分公司收款时,应于收款的当月,由财务部以“内部联络函”述明代收款项内容,若为票据应注明票据内容,通知被代收单位,款项则暂代留存,被代收单位于接获财务部的通知时,应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款,增加其收款总额,并将入账情形回复财务部。

　　3.各单位代总公司支付款项时(如押标金、权限内购入的生产器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等)不得记入现金收支旬报表,惟应另行备忘登记,应于每旬寄送“现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部,由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时,除以电话通知财务部电汇处理外,仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。

　　4.总公司代各单位支付费用款项时,(如预付房租等)应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项。同时在“支付金额”栏内,直按登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额。

　　第十条各单位全体员工的借支总额在3.1万元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先行借支,并限于每月10日发薪时一次扣回,其借支总额超过3.1万元者,应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支付。

　　第十一条每月月底当天,各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”,依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额,详填于“费用预算分析表”中呈单位主管就可控制费用中的各项费用,并对其实际与预算的差异详加分析。

　　第十二条 “费用预算分析表”一式两联,各单位应于每月3日前将此表(两联一起)连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送总公司业务部,由业务部据以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字无误后,即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存,据以分析全公司费用差异,第二联寄回各单位存查。

　　第十三条 “费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比,“本月费用预算”一栏之计算公式如下:

　　(1)本月“营业费用”预算=上月营业费用×(1±本月营业收入成长率);

　　(2)本月“服务费用”预算=上月服务费用×(1±本月服务收入成长率);

　　(3)本月“管理费用”预算=上月管理费用×(1±本月营业及服务总收入成长率) ×20%)。

　　第十四条本办法由财务部呈总经理核准公布后实施,修订时同。

现金管理制度3

　　现金管理制度是管理货币流通的重要措施，加强对现金管理，也是管好用好教育经费的一个重要环节。为切实加强管理，特制定本制度。

　　一、在下列范围内使用现金：支付教职工个人工资、津贴、福利费、退休金等；支付各种抚恤金、丧葬补助费等；个人的劳务报酬；出差人员差旅费；本市单位之间在转帐限额以下的小额支付等。

　　二、库存现金在银行核定的数字以内，一般不超过三天零星开支所需的`现金。不得以条抵库。

　　三、将收入的现金及时送存银行，支用现金时从银行支取，不得坐支现金。

　　四、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，做到日清月结，帐款相符。

　　五、坚持杜绝用转帐凭证套换现金，利用帐户替其他单位和个人套取现金，将单位的现金，按个人储蓄方式存入银行等各种违法行为。

　　六、采取必要措施，确保安全。

现金管理制度4

　　为保证学院内现金、票证、物资、设备的安全，维护学院教学、生活秩序和财产安全，根据省、市有关规定，结合学院的实际情况，特制定本制度。

　　一、财务部门必须严格执行银行规定的库存现金的限额，确因特殊情况，必须滞留超额现金过夜的要及时报告保卫处并设专人就室看守。

　　二、现金和有价证券必须存放有安全设施的保险柜内，财务办公室要安全、牢固，做到窗有铁栏，门包铁皮并安装防盗、报警装置。

　　三、取送数额较大的现金必须两人以上同行（至少有一名男性），取送巨额款的，应派专车并配有保护人员。

　　四、个人的贵重物品、现金及有价票证不准在办公室内存放。

　　五、学院各部门的.固定资产以及其它与生产有关的物资设备，在经营、存放、运输、使用过程中要建立安全管理制度，并纳入守护人员视线。

　　六、存放高档物品、贵重器材的库房、实验室、演播室等门窗要安全牢固，做到窗有铁栏、门包铁皮、双锁，并设专人管理。

现金管理制度5

　　第一章总则

　　第一条为规范总公司机关现金使用、管理，明确使用范围，加强财务监督，根据国家财经法规和总公司机关实际情况，特制定本制度。

　　第二条总公司机关任何部门、个人都必须自觉遵守，严格执行本制度的相关规定。

　　第三条总公司机关财务科负责统一管理总公司机关的财务收支。

　　第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

　　第二章现金收入管理

　　第五条总公司机关各部门的现金收入须及时送交财务部报账，严禁各部门截留收入或坐支现金。

　　第六条坚持收、支两条线，总公司机关财务科收入的现金、结算票据应及时存入银行账户，不得坐支现金。

　　第七条严禁将收入的现金以个人名义储蓄，严禁保留账外公款和私设“小金库”。

　　第三章现金支出管理

　　第八条总公司机关业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用支票转账结算，有特殊情况须经主管领导审核签字后，方可支付现金。

　　第九条现金支付手续要齐全，报销单据正确合法。经办人员应在主管领导同意、总公司机关领导审核签字后后方可报销。

　　第十条下列业务可以支付现金：

　　1. 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;

　　2. 出差人员差旅费;

　　3. 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的;

　　4. 业务活动的零星支出;

　　5. 确需现金支付的其他支出。

　　第十一条严格审查采购物品化整为零、在结算起点以下的现金支付。严禁谎报用途套取现金。

　　第十二条因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据，并由总公司机关领导审批签字后方可支付。

　　外出人员返回后应在当月15日或25日前报销，不允许长期借款。

　　报销时必须按规定标准支付，同时，认真核实车船票和住宿费，检查发票是否注明每天每人住宿标准，未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予报销。

　　第十三条大学生探亲途中从公司到家往返交通费用给与报销，并执行以下报销标准：长途交通费限报火车硬座票、轮船四等舱票和长途汽车票(乘坐长途汽车特指火车不方便到达的地方);短途交通费限报公共汽车票(包括小公共汽车)，其他交通费不予报销。报销时须本人提供相应车票证明，无车票或车票超标准不予报销。

　　第十四条签发银行转账支票时应建立支票领用登记手续，经办人员应及时报销发票，以注销登记记录。

　　第十五条严禁签发空头支票，远期支票及空白支票。

　　第四章备用金管理

　　第十六条总公司机关经理办、行政科、食堂按核定标准设立备用金，不包括在库现金限额内。其他部门因业务需要备用金的，应报总公司机关领导审批并报财务执行。

　　第十七条总公司机关经理办的备用金标准暂定为5000元，行政科为20xx元。

　　第十八条各部门备用金应由报账员负责专人管理，并应采取有效措施防止被盗、遗失，并做好盘点工作。

　　第十九条备用金为各相关部门日常小额开支的周转金，主要用于差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、1000元以内的零星购置费、小额接待费等。

　　第二十条报账员须严格按规定支付方式使用备用金。对于已发生的经济业务，报账员应及时到财务科报账以补足备用金。

　　第二十一条报账员应于每月末编制备用金盘存表，经主管领导审核签字后报送财务科。

　　第二十二条总公司机关领导、财务科应监督备用金的安全完整，并不定期检查备用金使用情况。

　　第二十三条财务科每年年初根据总公司机关领导的批示向各相关部门发放备用金，年底各相关部门报账员到财务科核销。

　　第五章库存现金管理

　　第二十四条库存现金限额原则上以满足总公司机关3～5天日常零星开支为标准，超过限额的部分应及时存入银行。

　　第二十五条库存现金、现金支票及转账支票由出纳保管，银行预留印鉴应由财务科负责人负责保管。

　　第二十六条财务室应将各种结算凭证及金融券物存放在保险柜内。保险柜应打乱密码，钥匙随身携带，人离门锁，防盗防失。

　　第二十七条库存现金要做到日清月结，账实相符，出纳人员发现账款不符应及时向总公司机关领导报告，并追查原因，追究相关人员责任。

　　第二十八条严禁私人借用公款，严禁白条抵库，更不得挪用现金。

　　第二十九条财务室不准替私人存放现金，防止发生意外。

　　第五章银行账户管理

　　第三十条财务科应严格按照银行支付结算办法及相关制度的规定开立存款账户，并由出纳负责管理。

　　第三十一条出纳应不定期或定期与银行对账，并于每月末编制银行存款余额调节表，确保数额相符。若发现不符，应查明原因，追究相关人员责任。

　　第三十二条不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务。

　　第六章账目管理

　　第三十三条财务科应严格按照国家法律法规建立、健全现金账目。登记现金、银行存款日记账的.人员严禁登记总账。

　　第三十四条出纳应根据业务票据，编制记账凭证，并逐笔登记现金收付情况，做到账目日清月结，确保账款相符。

　　第三十五条出纳应予每月月末核对未达帐项，并及时催查清理。

　　第三十六条记账时应再一次严格审核凭证，严禁用不符合财务制度规定的凭证登记入账。

　　第三十七条出纳与会计应定期于每月15日、25日结账日核对现金、银行日记账与总账，确保账账相符。

　　第七章处罚

　　第三十八条对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予相关人员行政处罚和经济赔偿。情节十分恶劣的，报送公安机关。

　　第三十九条凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关财务处分外，视其情节轻重分别给予违纪金额10%～30%的罚款。

　　第四十条所有罚款一律上缴总公司机关。

　　第八章附则

　　第四十一条本制度由总公司机关财务科制定，经总公司机关经理办公会审批通过。

　　第四十二条本制度由总公司机关财务科负责解释。

　　第四十二条本制度从年月日起执行。

现金管理制度6

　　本库存现金管理制度文件旨在规范企业内部现金管理流程，确保资金安全，提高财务管理效率。内容涵盖以下几个方面：

　　1、现金管理职责划分

　　2、现金收支规定

　　3、现金盘点与核对

　　4、现金风险管理

　　5、内部审计与监督

　　内容概述：

　　1、明确财务部门、出纳人员和其他涉及现金操作的员工的职责，确保责任清晰，权责分明。

　　2、制定现金收付的'操作流程，包括现金收付的审批、记录和报告制度。

　　3、设立定期现金盘点制度，确保账实相符，防止现金流失。

　　4、建立风险预警机制，预防和控制可能出现的现金风险。

　　5、实施内部审计，强化监督力度，保证现金管理的合规性。

现金管理制度7

　　为进一步明确现金采购的操作流程，提高工作效率，规范和加强公司的资金管理，现对酒店现金采购物资管理规定如下：

　　一、酒店采购员现金的使用范围:仅用于酒店应急物资和大型批量食品采购使用。

二、酒店采购员借取现金的分类

　　1、日常应急现金采购，每次借款1000元。

　　2、婚寿宴、旅游团队、大型会议、特殊接待的批量采购，和厂家做促销活动的商品，或者购买市面上当季低价物资的，采购员根据经营部门提供的现金采购物资申请表到公司财务产权部借款，申请表要求数量、单价、金额齐全，且有经营部门负责人、酒店分管副总、执行总经理签字，采购金额1万元以上的还需运营中心总经理和公司总经理签字。

　　三、报销程序

　　1、采购员在批量采购物资时必须有两人以上的人员共同完成。

　　2、现金采购物资必须当天办理验收入库手续。

　　3、日常零星采购采取补充备用金制，采购员凭签字到位的`验收单和发票到财务报销补充备用金。

　　4、现金批量采购物资的要求每十天到财务报销一次，采购员凭签字到位的验收单和发票到财务报销，未使用或未使用完的借款应退还财务产权部，不允许挪作其他用途。

　　四、财务产权部对酒店采购员现金的管理

　　1、财务人员应坚持“前帐不清，后帐不借”和“多退少补”的原则，采购员逾期不来财务办理报销手续的，财务产权部将从采购员工资中扣回，并处以20—200元罚款。

　　2、费用会计应定期对采购员所借现金进行清理清收，避免呆帐、坏帐产生，对于不按规定销帐的采购员，费用会计在采取措施的同时，要将情况上报给财务负责人。

　　3、每年年底应对采购员所借现金进行大清理，采购员备用金户必须清零，因工作需要确实不能退还核销的，经核对确认后办理年底还款和新年度借款手续。

现金管理制度8

省直各部门、单位，各市、县(区)财政局：

　　货币资金是行政事业单位流动性最强、风险性最高的一项资产，事业单位收入来源的多样性使得其资金管理较行政单位更为复杂。近年来，我省各级事业单位在加强预算收支、规范资金管理等方面做了大量细致工作，取得一定成效。但在实际工作中，特别是每年审计和监督检查中仍然发现一些问题，主要表现在：货币资金管理制度不完善、会计和出纳岗位没有严格分离、出纳工作监督缺失、“白条抵库”、“公款私存”现象在少数单位仍然存在等。这些问题不仅给财政性资金安全带来风险，而且严重影响了公共服务的效率和效果。为加强事业单位货币资金管理，充分发挥财政财务职能，促进各项社会事业持续发展，依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》等法律法规，现就有关问题通知如下：

　　一、建立健全管理制度

　　（一）明晰管理职责。单位负责人对本单位货币资金的安全性和大额货币资金收支负主要责任，财务负责人对货币资金收支业务、账户管理、会计核算负审核责任，出纳人员对货币资金负收支保管责任。坚持财务人员持证上岗，规范货币资金管理。

　　（二）科学设置岗位。事业单位应建立健全货币资金业务的岗位责任制，明确财务部门和相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。货币资金业务主要涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、单位分管领导等岗位，以及具有收款职能的业务部门。货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：货币资金支付的审批和执行，货币资金的保管和盘点清查，货币资金的会计记录和审计监督。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　（三）严格印章管理。单位财务专用章和单位负责人印章由专人管理、分开保存，严禁一人保管收付款项所需的全部印章，强化内部监控和互相制约。严格印章使用管理，确保印章的使用得到适当的授权与审批，并履行必要程序。建立用印登记簿，履行登记手续，以便备查。

　　（四）严格现金管理。事业单位应当根据《现金管理暂行条例》和财政有关规定，加强现金支付管理，严格现金核算，健全现金保管制度。出纳人员应每天清点库存现金，登记库存现金日记账，防止“坐支”现金和“白条抵库”，确保账实一致，账账一致。

　　（五）严格账户管理。事业单位所有银行账户应当符合国家有关规定要求，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销。规范零余额账户使用管理，防止出现“账外账”和“小金库”。加强银行对账单的稽核和管理，出纳人员不得兼任银行对账工作。银行预留印鉴应当分开由不同人员保管，严禁一人保管所有支付预留印鉴，防范网上银行支付风险。严禁利用单位银行账户为其他单位和个人套取现金。

　　（六)严格执行公务卡制度。根据《关于进一步加强省级国库集中支付现金使用管理的通知》(财库〔20xx〕494号）的相关规定，凡纳入国库集中支付的财政性资金，原则上一律实行直接支付和公务卡结算；凡具备刷卡条件的，一律通过公务卡进行结算，不得以现金办理支付；严格控制库存现金量，严禁违规套取现金。

　　（七）严格票据管理。严格执行财政部和省财政厅有关票据管理的规定，设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。明确各种票据的领购、保管、内部使用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。单位收取的非税收入，应严格执行“收支两条线”管理。

　　二、加强内控规范建设

　　（八）严格支付业务流程控制。任何一笔货币资金的支付都要经过申请、审批、复核、支付等手续，不得账外设账、公款私存。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。重大货币资金支付业务，实行集体决策与审批，保留完整原始凭证和报销单据，同时建立责任追究制度。

　　（九）建立授权审批制度。明确审批人或授权批准人的批准方式、权限、程序、责任，明确相关控制制度和措施，明确经办人办理货币资金的职责范围和工作要求。使用电子支付方式的单位办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。财政国库集中支付有特殊规定的，从其规定。

　　（十）完善监督检查制度。明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务的进行检查。主要内容包括：货币资金岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的'现象；货币资金审批或授权批准制度的执行情况；抽查盘点库存现金和核对银行存款余额；支付款项印章的保管情况；票据的保管情况；全部货币资金业务，是否经过本单位财务会计部门；有关会计业务处理是否及时。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制的薄弱环节，应及时采取措施，加以纠正和完善。

　　（十一）制定内控规范制度。运用行政事业单位内部控制方法，梳理单位货币资金和收支等业务的流程，明确业务环节，系统分析货币资金活动存在的风险，查找出重要风险点。在此基础上根据国家有关规定制定出适合单位情况的货币资金内部控制制度，并严格执行。

　　三、严格落实管理责任

　　（十二）事业单位主要负责人要高度重视货币资金管理工作，切实履行好第一责任人的领导职责。认真学习有关财政、财务管理的法律法规，不断增强财务管理和依法理财的能力，支持会计人员依法履行职责，严格按规章制度办事。事业单位财务人员要加强业务培训，更新知识结构，提高业务能力和政策水平。

　　（十三）主管部门要认真履行监管职责，明确事业单位财务审批和报备事项，建立财务重大事项报告制度、内部审计制度和财务监管责任追究制度，加强对所属事业单位货币资金监管和专项资金绩效评价。通过组织单位互查、组建财务服务中心等各种方式，加强财务收支监督，提高资金使用效益，切实防范资金风险。

　　（十四）财政部门要加强对本级事业单位资金管理的监督，加大监督检查力度，将定期检查和专项检查相结合，对各种专项资金要建立跟踪问效机制，加强监督，掌握资金流向，对各种财政违法行为，一经查出，严肃处理。要加强与审计、纪检监察等相关部门沟通协调，加大对事业单位货币资金监督力度，发现问题要严格依法依规追究相关责任人责任。

现金管理制度9

　　重要性1

　　医院现金管理制度是保障医疗服务质量、维护财务健康的关键。它有助于：

　　1. 防止欺诈和盗窃：严格的流程和内部控制可以降低资金损失的风险。

　　2. 提升效率：清晰的职责划分和标准化操作减少错误，加快资金周转。

　　3. 保证合规：遵守相关法律法规，避免因财务管理不善引发的法律纠纷。

　　4. 增强透明度：定期的审计和报告使管理层能实时了解财务状况，做出明智决策。

　　重要性2

　　内部现金管理制度的重要性不言而喻：

　　1. 保障资金安全：通过严格的规章制度，防止现金的丢失、挪用和欺诈。

　　2. 提高资金效率：合理调配现金，减少闲置，提高资金的使用效率。

　　3. 促进决策：准确的现金流量信息有助于管理层做出明智的经营决策。

　　4. 遵守法规：符合财务法规要求，降低因财务管理不当引发的法律风险。

　　重要性3

　　超市现金管理的重要性不言而喻：

　　1. 确保资金安全：严格的现金管理制度可以防止盗窃、欺诈等风险，保障公司资产不受损失。

　　2. 提高运营效率：规范化的流程可以减少错误，提高收银速度，提升顾客满意度。

　　3. 保证财务准确性：准确的账目记录有助于及时发现并纠正错误，保证财务报表的可靠性。

　　4. 遵守法规：良好的现金管理能避免因违反金融法规导致的法律风险。

　　重要性4

　　学校现金管理制度的重要性体现在以下几个方面：

　　1. 防范风险：通过规范化的流程，减少财务舞弊和错误，保护学校财产不受损失。

　　2. 提高效率：明确职责分工，优化现金处理流程，提高财务工作效率。

　　3. 透明度：增强财务信息的透明度，便于监督和审计，提升公众信任度。

　　4. 法规合规：符合国家财经法规，避免因财务管理不规范导致的法律风险。

　　重要性5

　　超市现金管理制度的重要性体现在以下几个方面：

　　1. 资金安全：有效防止现金丢失、被盗，确保企业资产安全。

　　2. 财务准确：保证账实相符，避免财务报告出现错误。

　　3. 提升效率：规范化的流程可以提高收银效率，减少顾客等待时间。

　　4. 防止欺诈：通过内部审计，降低员工舞弊的可能性。

　　5. 法规遵从：遵守国家财务法规，避免因违规操作带来的法律风险。

　　重要性6

　　库存现金管理是企业财务管理的核心环节，其重要性不言而喻：

　　1. 确保资金安全：良好的现金管理制度能防止资金被挪用或盗取，保护企业资产。

　　2. 提升运营效率：规范化的流程可以减少错误，提高现金周转速度，促进业务发展。

　　3. 遵守法规：符合国家财经法规要求，避免因违规操作带来的法律风险。

　　4. 提高财务透明度：通过有效的现金管理，提升财务报表的准确性和可信度。

　　重要性7

　　有效的现金管理制度对于企业的运营至关重要：

　　1. 资金安全：防止资金流失，保障企业的经济利益。

　　2. 提高效率：优化现金流，降低资金闲置，提高资金周转速度。

　　3. 风险防范：通过严格的审批和内控，减少财务风险。

　　4. 决策支持：准确的现金流量报告有助于管理层做出及时、有效的经营决策。

　　重要性8

　　超市现金管理的重要性不容忽视：

　　1. 保障资产安全：严格的现金管理制度可以防止盗窃、欺诈等财务风险。

　　2. 提升运营效率：通过规范流程，减少错误和延误，提高收银速度，提升顾客满意度。

　　3. 优化决策：准确的财务数据有助于管理层做出明智的经营决策。

　　4. 法规遵从：遵守税务法规和会计准则，避免因财务管理不当引发的法律问题。

　　重要性9

　　医院现金管理制度的重要性不言而喻。一方面，它有助于维护医院财务的稳定，确保资金的正常流转，为医疗服务提供坚实的后勤保障。另一方面，严格的管理制度可以防止资金流失，保护医院资产，提升公众对医院财务透明度的信任。此外，良好的现金管理也是医院评估运营绩效、制定战略规划的重要依据。

　　重要性10

　　现金收支管理制度对于企业的运营至关重要。它能：

　　1. 保障资金安全：通过严格的收支流程和内部控制，防止资金被挪用或损失。

　　2. 提高资金效率：合理调配现金，减少闲置，提高资金使用效率。

　　3. 降低财务风险：明确的审批和记录流程，有助于发现和预防潜在的财务风险。

　　4. 保证合规性：遵守相关法规，避免因财务管理不善导致的法律纠纷。

　　5. 提升透明度：通过报表和记录，提高财务信息的透明度，增强内外部信任。

　　重要性11

　　医院现金管理的重要性不容忽视，它直接影响到医院的'运营稳定性和财务健康状况。良好的现金管理能够确保医院有足够的流动资金应对突发事件，避免因资金链断裂导致的运营中断。它有助于降低财务风险，提高医院信誉，对于吸引投资和获取贷款也起到积极的作用。

　　重要性12

　　1. 财务安全：严格的现金管理制度能防止盗窃、挪用等财务风险，保护酒店资产。

　　2. 提高效率：明确的流程能减少错误，加快交易速度，提升客户满意度。

　　3. 透明度：通过准确的记录和报告，管理层能实时了解现金流状况，便于决策。

　　4. 法规遵从：符合会计准则和税法要求，降低法律风险。

　　5. 建立信任：公开透明的财务管理有助于建立员工和客户的信任。

　　重要性13

　　酒店现金管理制度的重要性体现在以下几个方面：

　　1. 资金安全：通过严格的管理制度，可以有效防止现金的丢失和盗窃，保证酒店资产的安全。

　　2. 提高效率：明确的流程和职责分工能提高财务工作效率，减少错误和延误。

　　3. 透明度：增强财务信息的透明度，便于管理层进行决策和监控。

　　4. 法规合规：遵守相关财务法规，降低法律风险。

　　5. 内控建设：强化内部控制，预防和发现潜在的财务问题。

　　重要性14

　　现金管理是企业财务管理的核心，直接影响企业的运营效率和财务健康。有效的现金管理能：

　　1. 保证企业流动性，防止资金链断裂。

　　2. 提高资金使用效率，降低财务成本。

　　3. 降低财务风险，提升企业信用评级。

　　4. 支持战略决策，为投资和扩张提供资金保障。

　　重要性15

　　现金管理的重要性不言而喻。良好的现金管理能够：- 提升企业流动性，保证日常运营的顺利进行。- 增强财务稳健性，抵御潜在的经济波动。- 提高盈利能力，通过有效资金运用增加投资回报。- 优化企业形象，增强债权人和投资者的信心。- 支持战略决策，为扩张、投资或并购提供财务基础。

　　重要性16

　　有效的现金收支管理制度对企业至关重要，它：

　　1. 保障资金安全：防止资金流失，降低财务风险。

　　2. 提升运营效率：明确的审批流程加速交易进程，提高工作效率。

　　3. 优化决策：准确的财务信息支持管理层做出明智的经营决策。

　　4. 增强透明度：公开、公正的管理机制增强内外部信任，提升企业形象。

　　重要性17

　　现金银行管理制度的重要性不容忽视，它：

　　1. 保障企业资金安全：通过严格的流程控制，降低资金损失的风险。

　　2. 提高资金效率：优化现金流，确保资金的及时调配和使用。

　　3. 防范财务风险：有效的内部审计和控制能预防和发现潜在的财务问题。

　　4. 维护企业信誉：遵守法规，保证财务报告的准确性和透明度，增强外部投资者的信心。

　　5. 促进决策：提供准确的财务信息，支持管理层的决策制定。

　　重要性18

　　现金管理的重要性不容忽视，它直接影响到企业的生存和发展。有效的现金管理能：

　　1. 提升财务稳健性：确保企业有足够的现金流应对日常运营和突发事件。

　　2. 优化资源配置：通过对现金的精准管理，提高资金使用效率，降低财务成本。

　　3. 支持战略决策：准确的现金预测为投资、扩张等重大决策提供可靠依据。

　　4. 维护企业信誉：保证按时支付供应商和员工，维护良好的商业信用。

　　5. 防范财务风险：严格的内部控制和风险管理，防止资金流失，保护企业资产。

　　重要性19

　　现金管理是企业财务管理的核心，其重要性体现在以下几个方面：

　　1. 资金安全：有效管理现金能防止欺诈和挪用，保护公司资产。

　　2. 流动性管理：确保现金流量充足，避免流动性危机。

　　3. 成本控制：通过优化现金使用，降低财务成本。

　　4. 经营决策：准确的现金信息有助于管理层做出明智的经营决策。

　　5. 信誉维护：良好的现金管理能提升客户、供应商和投资者的信任度。

　　重要性20

　　餐厅现金管理制度规定的重要性体现在：

　　1. 保障资金安全：通过严格的流程控制，防止现金流失或盗窃。

　　2. 提高运营效率：清晰的职责划分和流程规范，减少操作混乱，提高工作效率。

　　3. 防范财务风险：及时发现并纠正错误，防止财务漏洞，确保财务健康。

　　4. 保证透明度：规范的财务报告，增强内外部对餐厅财务状况的信任。

　　重要性21

　　1. 保证资金安全：严格的现金管理制度能防止盗窃和欺诈，确保超市的资金安全。

　　2. 提高运营效率：通过规范化的流程，减少现金处理的时间和错误，提升运营效率。

　　3. 促进决策制定：准确的现金流信息有助于管理层做出明智的采购、投资和扩张决策。

　　4. 增强透明度：良好的现金管理能够增加内外部对超市财务状况的信任，提升企业形象。

　　重要性22

　　内部现金管理制度的重要性不言而喻：

　　1. 提高效率：清晰的流程能减少决策延误，加快资金周转。

　　2. 保障安全：严格的审批和审计制度能防止资金流失，确保企业资产安全。

　　3. 规避风险：通过风险控制，降低财务风险，保障企业的稳健运营。

　　4. 提升透明度：完善的报告系统增强内外部对财务状况的信任度。

　　5. 优化决策：准确的现金流量信息有助于管理层做出明智的经营决策。

　　重要性23

　　现金流管理的重要性体现在以下几个方面：

　　1. 维持运营：良好的现金流管理能确保企业日常运营不受资金短缺影响。

　　2. 风险防范：充足的现金储备可抵御经济波动、市场变化带来的风险。

　　3. 投资决策：准确的现金流预测有助于企业做出明智的投资决策。

　　4. 信誉维护：及时支付供应商和员工，保持企业信誉，巩固供应链关系。

　　5. 利润最大化：有效管理现金流，可减少资金闲置，提高利润。

　　重要性24

　　医院现金管理的重要性不言而喻。一方面，良好的现金管理能够保证医院有足够的流动资金应对日常运营和突发事件，维持医疗服务的稳定。另一方面，它有助于防止财务舞弊，保护医院资产不受损失。此外，通过对现金流量的精确控制，医院能更有效地规划投资，优化资源分配，提升整体运营效益。

　　重要性25

　　y酒店现金管理制度的重要性不容忽视：

　　1. 风险防控：有效预防和减少盗窃、欺诈等财务风险。

　　2. 提高效率：标准化流程能减少错误，提高财务处理速度。

　　3. 财务规划：准确的现金流预测有助于制定预算和投资策略。

　　4. 法规遵守：符合会计准则和税务法规，避免法律纠纷。

　　5. 提升信誉：透明的财务管理增强供应商、客户和合作伙伴的信任。

　　重要性26

　　c超市现金管理制度的重要性体现在以下几个方面：

　　1. 保障资金安全：严格的现金管理制度可以防止盗窃和欺诈，保护超市资产。

　　2. 提升运营效率：通过标准化流程，减少因现金管理不当导致的时间浪费。

　　3. 保证财务准确：确保收入和支出记录的准确性，为管理层提供可靠的数据支持。

　　4. 遵守法规：符合国家财经法规，规避潜在的法律风险。

　　5. 增强信任：良好的现金管理有助于提升客户和供应商对超市的信任度。

　　重要性27

　　酒店现金管理制度的重要性不容忽视，主要体现在：

　　1. 提升财务管理效率：通过规范流程，减少资金周转的延误和错误。

　　2. 保障资金安全：严格的现金管理能有效防止盗窃和挪用，保护酒店资产。

　　3. 增强经营决策：准确的现金流预测有助于酒店制定经营策略，应对市场变化。

　　4. 提高信用评级：良好的现金流状况可提升银行和其他债权人对酒店的信任度。

　　重要性28

　　现金票证管理制度对于企业而言至关重要。一方面，它强化了内部控制，通过严格的流程约束防止财务欺诈，保护企业资产安全；另一方面，它提高了财务工作效率，减少了因操作不当导致的错误和纠纷，有助于维护企业信誉。此外，完善的票证管理制度也是企业遵守法律法规，接受税务和审计部门审查的基础。

　　重要性29

　　支票和现金管理制度的重要性不言而喻。它保障了企业资产的安全，防止了内部或外部的财务欺诈行为。良好的管理制度能提高资金使用效率，避免资金沉淀，促进企业运营。透明的财务信息有利于提升企业信誉，增强投资者信心，也有利于税务机关的审查。

　　重要性30

　　现金内部管理制度的重要性体现在以下几个方面：

　　1. 资金安全：严格的制度可以防止现金盗窃、挪用等风险，保护企业资产。

　　2. 提高效率：明确的流程和责任分配能提高现金处理速度，减少错误和延误。

　　3. 防范欺诈：通过内部控制，及时发现并预防潜在的财务欺诈行为。

　　4. 保证合规：遵守法规，避免因财务管理不当导致的法律纠纷。

　　5. 提升信任：透明的现金管理有助于增强内外部审计的信任，提升企业形象。

现金管理制度10

　　医院现金管理制度试题旨在确保医疗机构的资金管理高效、安全，它涵盖了以下几个关键点：

　　1、现金管理政策与程序

　　2、财务责任与权限分配

　　3、现金收付流程

　　4、库存现金控制

　　5、现金审计与核对

　　6、风险管理和内部控制

　　7、法规遵守与合规性

　　内容概述：

　　1、现金流入与流出：定义如何处理日常的收入（如挂号费、药品销售）和支出（如采购、员工薪酬），确保所有交易准确无误。

　　2、现金保管：明确现金存储的安全措施，包括保险箱的使用、钥匙管理以及备用金的'设定。

　　3、授权与审批：设定各级财务人员的审批权限，确保每一笔交易都有适当的授权。

　　4、记录与报告：规定每日现金日记账的编制，定期进行现金盘点，并制作财务报告。

　　5、内部审计：设立定期或不定期的内部审计机制，检查现金管理的合规性和准确性。

　　6、紧急情况处理：制定应对突发事件的预案，如系统故障、失窃等。

　　7、培训与教育：对财务人员进行现金管理的培训，提高他们的专业素养。

现金管理制度11

　　为了加强公司现金监督和管理，健全现金收支制度，严格执行现金结算纪律，加强资金周转，保证现金安全，特制定本制度。

　　一、管理机构：公司财务部，在财务总监的领导下，对各部门现金实施监督和管理。

　　二、借款管理：从20xx年度起，公司所有员工不允许提前支借公司现金（每月15日公司通过网银将员工工资转入个人账户，不再发放现金）

　　三、费用报销管理

　　1、公司刘总的费用报销权限为单笔100元以下的合理开支，各分公司经理的费用报销权限为单笔50元以下的合理开支，超出权限的开支在支付前必须电话告知公司会计，由会计做好记录在上报刘总批准后再执行，老板不在时委托代理。

　　2、报销费用必须取得原始发票，否则不给报销。

　　3、公司每日发生的费用由出纳做汇总表，与原始发票或收款收据交于会计保管。

　　4、各分公司每日发生的费用由分公司经理做汇总表，与原始发票或收款收据在每月10号、20号和月末一天由拉货司机卸完货离开时，做好交接记录带回西安总部与会记交接。

　　5、下列情况不予报销，由公司经理或分公司经理及相关负责人自行承担。

　　a、没有老板事先审批的费用单不予报销；

　　b、无凭无据或证据不全的费用单不予报销；

　　c、经会计核查，理由不合理或报销金额与实际支出金额不符的费用单不予报销；

　　d、因个人原因发生的货丢、货损赔偿，违约罚款，滞纳金及赞助，捐献的支出不予报销。

　　四、涉及接触现金的部门管理

　　a、开票员在收现收时要当面看清、数清，否则造成后果自行承担。

　　b、因业务需要换零用款时，必须复核，防止丢失、短少。

　　c、收款时拣、拾客户钱物时，须交公司出纳进行登记，应开收据，转作收益处理，如客户找回来后如数冲回，退还本人。不得挪用他人或占为己有。

　　d、在工作中对所有现金必须妥善保管，遗失自负。

　　e、工作人员必须将每天的现收及时上交财务处出纳，填写交款清单签字，严禁滞留现金好几天，以免发生意外事故。

　　f、购买物品所借现金必须当日报账，如因一时购买有困难次日需向出纳员说明情况，3日内不报账，出纳员有权收回所借现金。

　　g、外出差人员回公司后3日内应主动向财务部报账，将所剩现金交回。

　　h、出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金，不准将公司收入现金以个人名义存入银行，不准垫支挪用。

　　j、每周日做一次周汇总，每月1日做上月开支汇总，上报会计。

　　k、外接货人员必须将当日所收取的所有现收在下班之前及时上交出纳员。

　　L、返货人员收现金管理规定

　　1、对各分公司所收返货凭票收取自提运费，不得减免（含收货站费用已清的客户）并请客户出示身份证进行登记登让。

　　2、对原返回的货物在登记册上必须注明“原返”字样。按原票运费的'3倍收取客户往返运费（回西安是双倍运费）不得与各分公司所收返货混登。

　　3、对于返货有货损时划清责任，等领导处理意见后再收费发放。

　　4、返货需要中转的货物在收货开票时全程运费已现收，在中转时本公司需支付中转方从西安到目的地的运费，返货管理人员必须作好记账。

　　5、中转返货在收货开票时全程运费是提付，在中转时中转方需垫付本公司从分公司到西安的运费，返货管理人员应及时按对方规定的时间返货运费。

　　6、对当日未发出的货做核对，账物相符。

　　7、每日监督各分公司是否将当月所有收返货现金存入银行。

　　8、每月3日前核算各分公司及司机返货提成并兑现，及做返货月报表交会计处。

　　z、回单管理人员收现金管理

　　1、每日统计回单返回货物（含现付）具体明细一发往路线、名称、货号、金额及付款方式，发货人联系电话等。

　　2、每日电话了解各分公司回单是否收到，货是否提走，回单是否签收，让哪各司机带走，如果其环节有问题协助各分公司经理。

　　3、对返回西安的回单及时通知发货人取回单结算运费，若不能自取回单的客户由回单管理人员上门去结运费并做好签字确认手续。

　　4、对回单要求一周内返回（特殊情况除外）10日内结完账。

　　5、对每日所收现金统计管理，在下班前交财务处做号签字交接手续，若未见上交，按前台收货开票收现金管理规定执行。

　　6、每月3日前做上月回单付款汇总表已份交会计处。

　　x、各分公司应收账款管理规定：

　　1、票据收取自提货客户的运费，代收货款，垫付货款，保价费及运费。

　　2、监督、审核、收取送货人员收回的各项和收货人签字收单。

　　3、对运价有争议的客户，经西安货价负责人同意后，由客户写清实交金额，签字后并将运单收回。带回西安会计处，冲减运费收入。

　　4、凡西安已垫付的款项，必须如数收回，任何人无权少收，否则承担全部责任。

　　5、西安总部通知取消，增加，减少的货款或运费要做好记录（时间、通知人、货号、原因、金额等）凭此据在财务冲减货增加账。

　　6、因原货返回无法收回各款项，凭返货票冲减收。

　　7、因票开错或货发错，需转入本公司其他站点，转走方冲减账，收到方增加账，并暗示收回。

　　8、对“三日付款，提货付款，否则返回，垫付货款”的单子当日概不欠款，谁欠谁负责。

　　9、对疑难客户让其办晚手续再送货，否则不送，存放一周不提，将返回西安总部。

　　10、因客户不便，送货员同意第二天收回货款，由客户在托运单签字确认“货已收，款未付”送货员签认，送货在第二天收回，否则由送货员承担全部责任。

　　11、事故造成的货款未收回的（丢货、丢票、货损、货送错等）分清责任，由责任人负责。

　　12、原因不明，未收回款由收款人具体负责。

　　13、对票据的交接，保管责任明确。

　　14、对发货人同意欠款的单子，必须让发货人将托运单带回公司总部签“发货人同意欠款时间，到期收款人拒收，由收、发货自行解决与本公司无关”字样，接到公司通知后再发货。

　　15、每天对未发出货的各应收款项与业务员核对，做到票据，账务相符。

　　16、银行存款数要及时送存银行，严禁挪用公款，一旦发现给予严重的处罚或开除及报公安机关。

现金管理制度12

　　为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。

　　一、出纳现金的管理。

　　公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部不定期检查。

　　二、现金营业款的管理。

　　各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0.5%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

　　三、现金进货管理。

　　确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款20元。

　　四、大宗业务销货现金管理。

　　公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的`原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

　　五、现金借支的管理。

　　公司严格控制借支现金。

　　1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天5%比例收取滞纳金。

　　2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

　　3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

　　六、其他款项的管理。

　　各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪污行为，处以100%的罚款。收款额未满500元的于次月1日上交财务部入帐，满500元的随即上交财务部入帐，否则，每天罚款5元。

现金管理制度13

　　第一条为加强公司发票管理，维护经济秩序，有利于公司经济核算，根据财政部颁发的《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。

　　第二条发票种类。目前，我公司须使用的发票共有四种：

　　1．增值税专用发票

　　2．工商企业资金往来专用发票

　　3．商业零售税票

　　4．服务业统一发票

　　第三条发票的管理

　　1．发票须由资金财务部指定专人保管，所有发票应一律视同现金妥善保管。

　　2．增值税专用发票，根据国家现行规定，每本发票使用时间为两个月（两个自然月份），过期即应注明作废，上税务部门购领新发票时应携带旧发票以备查验。

　　第四条发票的使用范围

　　1．增值税专用发票，适用于购货方为一般纳税人，可抵扣进项税额的各类物资的销售。

　　2．商业零售发票，适用于购货方为小规模纳税人或直接消费者，不可抵扣进项税额的各类物资的销售。

　　3．资金往来发票，适用于往来款项（如预收款、借款、还款、投资收益等）资金收妥的凭据，不可作为报销凭证使用。

　　4．服务业专用发票，适用于咨询、代理等提供服务业务的各项收入。以上发票不得超范围使用。

　　第五条发票的使用要求

　　1．字迹清楚，不得涂改。

　　2．项目填写齐全，内容正确无误。

　　3．不得拆本使用发票。

　　4．汇总填开专用发票，必须附有销售方开具并加盖发票专用章的销货清单。购货方应索取销货清单一式二份，分别附在发票联和抵扣联之后。

　　5．销售货物并开具专用发票后，发生退货或销售折让，若购买方未作帐务处理，须将原发票联和税款抵扣联退还销售方，作废处理。属于销售折让的`，销货方应按折让后的货款重开专用发票；若购买方已作帐务处理无法退回原发票，购买方须取得当地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单位送交销售方，作为销售开具红字发票的合法依据，销售方收到证明单后，根据退回货物的数量，价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。

　　第六条罚则。对发票违章行为的直接责任人，应按《中华人民共和国发票管理办法》及国家、地方政府相关法律规定予以处罚。

　　第七条本办法由资金财务部负责解释。

　　第八条本办法由中国阳光总裁办公会决定修改与补充。

　　第九条本办法自总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。

现金管理制度14

　　库存现金管理内控制度：

　　（1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；

　　（2）库存现金开支的审批制度；

　　（3）库存现金日清月结；

　　（4）库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。

　　会计凭证的假账手法之白条顶库

　　作为一名审计人员，就不得不知道会计常见的造假方法。只要知道了这些方法，才能更好的审查公司账务。白条顶库，就是公司常见的一种会计凭证作假方法。

　　所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。主要手法有：

　　1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。

　　2、以收据代替发票

　　这种手法经常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。

　　3、不按发票规定用途使用发票，如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。

　　4、不按发票规定要求开具发票。

　　如：不加盖专用章，有关人员不签字等。

　　在当今经济生活中，使用“白条”报账的情况较多，有的单位购进商品，支付劳务费用没有取得正式发票，而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借口借用单位的现金或银行存款，由于种种原因，钱花掉了，又无正式发票，为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺，大都用不符合财务制度规定的“白条”（如由业务经办人员写一纸说明，有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等）顶库，对“白条”的真实性、合法性没有严格

　　审核和把关。例如，有的单位为了给职工多搞“福利”，由经办人以付给某公司劳务费2万元名义取出现金，直接发给职工，但并未从对方公司取得劳务费发票，而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。

　　招待费审计的窍门

　　招待费审计的窍门主要有：

　　首先，要进行纵横比较，分析发现是否存在支出异常现象。

　　在审计初期，对账面反映的招待费支出先要进行比较分析，所谓“纵”是指将被审计期间的招待费发生数额与以往年度数额进行比较；所谓“横”是指将被审计单位的年度招待费发生数额与情况类似的其他单位比较。通过比较，查看是否有突然的增减变化，借此分析变化的原因。

　　第二，要跟进资金流向，查找是否存在转移资金进行吃喝。

　　在审计过程中，不仅要在“经费支出-公务费”中取证招待费发生的数额，还要关注“费”、“会议费”等费用的开支情况，更要跟进资金拨付情况，追查有无将资金拨出到下属或关联单位，然后进行公款吃喝，逃避审计、财政监督的行为。

　　第三，要关注收入状况，查找是否有私设“小金库”进行吃喝。结合对收入科目尤其是预算外收入的审计，查找有无将应收未收、应收少收的金额私存私放，作为吃喝经费。第四，要结合地方或部门的有关廉政建设、公务接待的规章制度，对招待费的审计不仅依据财经中“列支不得超过公务费的2%”之规定，更要参照廉政建设的规定。

　　关注被审计单位日常接待的内容是否正常、是否合理、手续是否健全、财务列支凭证是否合规。

　　第五，要实行定量与定性相结合的方式搞好招待费审计的审计结论，不仅要定量判断超标准列支的金额，更要定性分析超支的原因，区分正常公务接待与公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以权谋私的金额，评价招待费超支及较以往年度增加的原因。

　　第六，要改变“罚不责众”的错误观念，严肃执法。在处罚时，对发现的招待费数额大、公款吃喝情况严重的应依法移交纪委监察部门进行党纪政纪处理。

　　在审计实务中，虽然现金账户一般所占资产总额比例不高，但却是最容易出问题的几个账户之一，所以往往被列为审计重点。下面以案例分析的形式介绍如何对现金账户进行审计。

　　库存现金的审计

　　一、库存现金的审计方法

　　(一)对库存现金内部控制制度进行符合性测试

　　1、了解现金内部控制制度。主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的，也可通过编制现金内部控制制度图方法。一般情况，了解现金内控制度时，首先应注意检查该制度是否建立并严格执行，其次了解诸如款项的收支是否按规定的程序和权限办理，是否存在与本单位经费无关的款项收支情况，出纳与会计职责是否严格分离，现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等等。

　　2、抽取并审查收款凭证。如果被审单位现金收款内部控制不严，很可能会发生贪污舞弊或挪用等情况。例如，在一个小企业中，出纳员同时汜应收账款明缎账，很可能发生循环挪用的情况，因此应选取适当的样本量进行检查。

　　3、抽取并审查付款凭证。检查付款的授权批准手续是否符合规定，核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致，再如核对实付金额与购货发票是否相符等等。

　　4、评价现金内部控制制度。审计人员在完成上述程序后，即可对现金的内控制度进行评价。评价时，应首先确定现金内控制度的可信赖程度以及存在的薄弱环节和失控点，然后据以确定在实质性测试中对哪些环节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序作重点审查，以减少审计风险。

　　(二)库存现金的实质性测试

　　1、核对现金明细账与总账的金额是否相符，如不相符，应查明原因，并作出记录或适当调整。

　　2、盘点库存现金。通常包括对已收到但尚未存人银行的现金、零用金、找换金等的盘点，盘点的步骤和方法：

　　第一、制定库存现金盘点程序，实施突击性检查，对审计过的单位，进点后不要立即进行盘点，应选择审计期间任意时间(自定)或选择结束审计之前，给对方出其不意，以达到审计目的'。再者，审计前应侧面探听了解出纳及会计人员是否都在场，否则另择时机，以免打草惊蛇，给被审单位提供造假，阻挠审计的机会。

　　第二、确定盘点时，审计人员和出纳人员应一同到达盘点现场。如现金存放有两处或两处以上者应同时进行。在清点保险柜时，在不侵犯出纳人员权利的基础上，对其使用的办公桌，文件橱进行清点，在盘点中不放过任何疑点。

　　第三、在盘点库存时，审计人员和出纳人员都不得离开盘点地，不要听信出纳人员的巧辩以及其他推诿的话，要学会察言观色。如在审计某部门时，会计出纳人员一听说要盘点，尽管嘴上说没事，但从他们额头上浸出的汗珠，审计人员毅然断定绝对有问题，一口回绝了“你们先回办公室，我们整理一下就送过去的”要求，在审计人员说服教育和义正辞严的态度面前，不得不交出了该单位账内和账外苦心经营的几十万元的“小金库”。

　　第四、在审计期间，对现金进行多次突击盘点。有时一次盘点，达不到预期效果，其主要原因是被审计单位在接到审计后，将违纪违规资金提前转移，当第一次盘点后，被审计单位认为风险已过，把转移出去的资料重新放回保险柜内，这时再去盘点就能发现问题。

　　二、举例分析

　　（一）、资料

　　20xx年1月25日，审计人员对甲公司20xx年12月31日资产负债表进行审计，查得“货币资金”项目的库存现金余额为2995元。20xx年1月25日现金日记账的余额是2365 元。 20xx年1月26日上午8时，审计人员对该公司的库存现金进行了盘点，盘点结果如下：

　　1.现金实有数1850元。

　　2.在保险柜中发现职工李东11月5日预借差旅费500元，已经领导批准；职工胡立借据一张，金额450元，未经批准，也未说明其用途；有已收款但未入账的凭证6张，金额435元。另外，经核对, 1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至25日的现金收入数为7130元，现金支出数为7160元，正确无误。银行核定的公司库存限额为20xx元。

　　（二）、审计步骤

　　第一步：根据以上资料，首先核实1月25日库存现金应有数。

　　因为职工胡立借据450元，未经批准，属于白条，不能用于抵充现金，所以1月25日库存现金应为1月25日库存现金实有数1850元加胡立的借据450元，为2300元。

　　未入账的收付款凭证都属于合法凭证，可以据以收付现金，只是没有入账。1月25日现金日记账的余额是2365元，加上未入账的现金收入435元，减去未入账的现金支出500元，得2300元。

　　由此可见，在1月25日，除白条抵库和应入账未入账的现金收支外，现金账实是相符的，即未发生现金溢缺。

　　第二步：核实20xx年12月31日资产负债表中的库存现金是否真实、完整。

　　既然在20xx年1月25日现金是账实相符，未发生现金溢缺，且核对1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，1月1日至25日的现金收入为7130 元，现金支出为7160元，正确无误，那么，就可以根据这些资料倒推出20xx年12月31日库存现金应有数。计算过程如下： 2300+7160-7130=2330(元)

　　由于20xx年12月31日“货币资金”项目中的库存现金账面余额为2995元，因此，公司资产负债表中，20xx年12月31日的现金余额是虚假的，正确金额为2330元。

　　（三）、审计结论

　　1.该公司20xx年12月31日的库存现金账实不符，应进一步查明原因。

　　2.督促被审单位将收支及时入账。例如，职工李东11月5日预借差旅费500元，虽经领导批准，属于合规的行为，但出纳人员未及时将借款登记入账，被审单位应编制如下会计分录：借：其他应收款--李东 500

　　贷：现金 500

　　同时，出纳人员应及时催促李东报销有关单证，退回多余的款项。

　　3.财务制度明令禁止白条抵库，审计人员应进一步调查胡立借款的真实性，并督促被审单位及时收回该笔款项。

　　4.银行规定库存限额20xx元，公司留存超过限额330元，应及时送存银行。

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　　正确处理库存现金违规现象的几种方法

　　盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，是审查现金的一种必不可少的技术方法。在实际审计过程中，我们在盘点被审计单位库存现金时，发现了如：现金的长、短款，白条抵库，存放个人物品以及个人存折等现象，造成了单位资金违规的重大隐患，应引起审计人员的高度重视。

　　针对上述情况，审计人员盘点结束后，应对盘点中出现的问题进一步审查，分析库存现金盘盈或盘亏的原因，并根据有关规定提出处理意见：