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应收账款管理制度

时间：2024-10-08 11:58:27 制度我要投稿

[热门]应收账款管理制度15篇

　　在我们平凡的日常里，需要使用制度的场合越来越多，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。什么样的制度才是有效的呢？以下是小编精心整理的应收账款管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。

[热门]应收账款管理制度15篇

应收账款管理制度1

　　第1章总则

　　第1条目的。

　　为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第2条适用范围。

　　本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

　　第2章赊销业务管理

　　第3条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

　　第4条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

　　第5条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的'回收和结算。

　　第6条应收账款超过信用期限3日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

　　第7条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第8条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

　　第3章应收账款监控制度

　　第9条应收账款主管应于每月最后3日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

　　第10条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

　　第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

　　第12条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

　　第13条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

　　第14条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

　　第15条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过3个工作日内给予客户答复。

　　第16条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。

　　1.收款不报或积压收款。

　　2.退货不报或积压退货。

　　3.转售不依规定或转售图利。

　　4.代销其他厂家产品。

　　5.截留，挪用，坐支货款不及时上缴。

　　6.收取现金改换承兑汇票。第4章应收账款交接第17条销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

　　第18条凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

　　第19条凡销售业务员离职的，应在30日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。

　　第20条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

　　第21条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。

　　第22条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第23条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。

　　第24条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

　　第25条销售业务员办交接时由销售经理监督;移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。

　　第26条应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。

　　第27条交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

　　第4章附则

　　第28条本制度解释权归企业财务部。

　　第29条本制度自颁布之日起执行。

应收账款管理制度2

　　1 目的

　　为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。

　　范围

　　本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

　　本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

　　定义

　　应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

　　管理组织与职责分工

　　4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。

　　4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。

　　4.1.2

　　根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

　　4.2.1 业务部负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

　　4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

　　5.2 应收账款的催收

　　5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

　　5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

　　5.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的.应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

　　5.3 应收账款的清查

　　5.3.1 业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。

　　5.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

　　5.4 应收账款的考核

　　5.4.1 财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与销售额、回款率一并考核。

　　5.4.2 公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。

应收账款管理制度3

　　应收账款管理制度是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到企业的收入确认、信用政策、账款回收等多个环节。该制度旨在确保公司资金流动性的稳定，降低坏账风险，提高财务效率。

　　内容概述：

　　1.信用政策设定：明确客户的'信用评级标准，设定赊销额度和付款期限。

　　2.应收账款管理流程：从销售合同签订到款项收回的全程管理，包括发票开具、账单发送、催收策略等。

　　3.账龄分析与监控：定期进行账款账龄分析，及时发现并处理逾期账款。

　　4.坏账准备与核销：建立坏账准备制度，规范坏账的认定和核销流程。

　　5.风险管理：识别和控制应收账款可能带来的信用风险和流动性风险。

　　6.内部审计与考核：定期对应收账款管理制度执行情况进行审计和评估，确保其有效运行。

应收账款管理制度4

　　1.目的

　　为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。

　　2.范围

　　本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

　　3.定义

　　应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

　　4.收款方式

　　4.1 账款收取方式分为：银行转账、现金或票据。

　　4.2 以银行转账收款方式为最优，不允许收取商业承兑汇票。若收取支票和银行承兑票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额、章印是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。

　　4.3 原则上不能直接收取现金。

　　4.4 任何人员在销售产品和清收账款时有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　（1）收款不报或积压收款的；

　　（2）截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳；

　　（3）使用假印鉴套取资金的；

　　（4）因过失造成应收款项大额坏账的；

　　（5）侵占、贪污收回款项的；

　　（6）其他违法违规行为。

　　5．管理组织与职责分工

　　5.1 财务部

　　5.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与账务处理，监督管理货款回收。

　　5.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。

　　a、按公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。

　　b、根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

　　5.2 业务部

　　5.2.1 负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

　　5.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

　　5.3 仓储部门

　　负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保出库实物与销售出库单据一致，确保出货货物安全、及时送达客户。

　　6.工作内容

　　6.1应收账款的核算

　　6.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。

　　6.1.2 财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给业务部和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。

　　6.1.3 业务部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、发票记录，回款记录和对账、催收记录。

　　6.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执及相应客户印章。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。

　　6.1.5 发生销售退回，由仓储部门、品质部、业务部负责。仓储部依据客户退货单清点产品，确认无误后办理销退手续；品质部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，并跟踪客退维修进度务必今早返退客户；业务部对客退信息及时跟踪及销退单的处理；财务部在手续完备的情况下相关账务处理。

　　6.2 应收账款的催收

　　6.2.1 业务部对应收账款全程负责，并对客户的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

　　6.2.2 业务部应对应收账款客户分类管理，报备财务部登记。信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取再延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

　　6.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

　　6.2.4 对于以上处理方式都已使用任然无法收回应收货款的，由业务部经办业务员出具说明报告，经由总经理签字后，交予财务部进行相应账务处理。

　　6.3 应收账款的清查

　　6.3.1 业务部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有异议的，必要时由财务部提供对账支持，和业务部人员共同与客户对账。

　　6.3.2 业务部、财务部、仓储部门应定期（至少每季度末）全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的.必须开具发票，核实确认应收款项。对违反上述规定的业务部人员应追究其责任。

　　6.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由业务部、采购部共同说明情况，经业务部、采购部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

　　6.4 应收账款的考核

　　6.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，与销售额、回款率一并考核。

　　6.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。

　　6.5 应收账款管理费用

　　6.5.1 在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。

　　6.5.2 为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，需经总经理签字批准，交财务部账务处理，折扣部分作为损失处理。

　　6.6 坏账核销管理程序

　　6.6.1 坏账损失确认原则

　　6.6.1.1 债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；

　　6.6.1.2 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；

　　6.6.1.3 涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；

　　6.6.1.4 逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；

　　6.6.1.5 逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。

　　6.6.2 坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。

　　6.6.3 坏账损失企业内部处理程序

　　6.6.3.1 业务部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。

　　6.6.3.2 财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交总经理审定。

　　6.6.3.3 涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。

　　6.6.4 注意：所有应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由业务部门负责追索。

　　6.6.5 “坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部、财务部和总经理批准后，连同账单或差额票据转财务部处理。

　　6.6.6 凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，应按坏账金额的20%扣减业务员的工资，可分月分期扣减，直至扣完为止。

　　7．本制度由财务部制定、经总经理审定授权，批准之日起生效。

应收账款管理制度5

　　为进一步规范我店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司的有关规定，特制定本办法：

　　一、挂账程序：

　　1、挂账客户的确定：由营销部对信誉较好且符合酒店规定的单位或个人在酒店管理系统上建立挂账客户名录，并根据签定的挂账协议将协议价与有效签单人及时通知前厅和财务部稽核。

　　2、前厅结账：有挂账权的协议客户消费后必须在结账单上签名确认，前厅收银根据结账单与顾客签名做相应挂账处理。

　　3、核对分单：每月3号前由财务部稽核员统计出挂账客户上月的累计挂账金额，于每月5号前将月挂账单与营销部人员核对，将相关挂账单据分派到各相关收账员。

　　4、与客户对账：营销部各收账员于每月15日前将挂账单送至客户核对，确认无误后，根据挂账金额开好发票准备收账。有异议的挂账单由营销部带回与财务和前厅、餐饮等营业部门核对，核对无误后再与客户确认。

　　5、结账收款：营销部收账员原则上应保证在每月月底将上月挂账款收回，并通知财务部进行稽核与销账。收账过程中如遇到客户要求部分减免或打折等特殊情况，营销人员应请示总办领导，同意后方可调整。

　　二、发票开具规定；

　　1、挂账客户的发票，原则上应由财务部出纳员开具，所开收款人名称应与挂账客户名称一致，所开金额应与所核对确认的挂账金额一致。

　　2、特殊单位客户，需要收账员携带空白发票的，则由财务部出纳员登记好发票相关资料后，由收账员签字领用，收账员返回酒店后应立即交回发票。

　　三、收账责任：

　　所有应收账款原则上由营销部负责予以收回，营销部经理为总责任人，但营销部应根据业务划分情况将责任具体到人，挂账回收的情况将直接与营销人员的个人效益考核相挂钩。

　　四、坏账处理：

　　1、原则上当月应收回上月的挂账，营销部对第二个月还未收回的挂账应评估风险，第三个月还未收回的挂账则应考虑取消该客户的挂账资格，并及时通知相关部门。

　　2、酒店坏账率应尽量控制在5‰以内。

　　五、公司签免单处理方法：

　　公司有效签免人每月限量签免，且结账单上必须注明招待的单位名称或个人姓名及招待原因。

　　如果结算方式使用的是支票，要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。

　　3、饭费签单及传递的管理

　　（1）吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权、，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

　　（2）往来帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经往来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的'，该往来账款会计负连带责任，按过失处理。

　　（3）往来帐款会计于每月1日把上月的应收帐款明细表报财务经理处，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。

　　（4）往来账会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

　　4、健全的档案资料管理规定。

　　1、营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。

　　2、财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

应收账款管理制度6

　　第一章：总则

　　第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。

　　第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第二章：客户资信管理制度

　　第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　第三章：产品赊销的管理

　　第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

　　第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结

　　合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章：应收账款监控制度

　　第十七条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；

　　超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的计奖成绩；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的`计奖成绩；

　　第二十条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第二十二条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十三条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十五条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

　　第二十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款。

　　2、退货不报或积压退货。

　　3、转售不依规定或转售图利。

　　第五章：坏账管理制度

　　第二十七条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。第二十八条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。) 第二十九条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿---％以上的金额。

　　第三十条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

　　第三十二条：凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章：应收账款交接制度

　　第三十三条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

　　第三十四条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

　　第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十七条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；

　　第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；

　　第三十九条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；

　　第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　（下面是我们公司的应收帐款管理概况，肯定存在不尽合理之处，请大家予以指点，谢谢！）

　　在应收帐款的管理上，公司最高层的态度最最关键，因为这会直接决定着业务部门、财务部门对应收帐款管理的态度。比如我们公司，因为高层非常重视应收帐款回收情况，因此业务主管、财务主管不敢有丝毫怠慢，必然会督促下属人员做好相应的工作。

　　我们公司的应收帐款管理，主要是通过财务部门、业务部门来实现的，其中财务部门处于比较强势的监督控制地位，主要是管理应收帐款，督促业务人员回收货款，而非直接向客户催款；业务部门相对显得弱势，负责与客户联系的一切事宜（包括取得订单、回收货款等），并承担所有回收责任。（这与公司高层的态度直接相关）

　　我们公司的客户分为两类，一类有信用额度及帐期，一类没有。关于前者，信用额度及帐期一年确定一次，一般根据对方的注册资金、出货量、历史信用状况等确定。至于后者，一般针对新客户，而且只是暂时的，条件适当的时候，可以由业务主管提出申请，给予客户一定的信用额度及帐期。

　　对于客户的管理，主要是按区域划分，不同的区域设置相应的业务主管及业务人员，并形成清晰的责权利关系。

　　应收帐款管理的具体操作细节：针对第一类客户：

　　客户要货的时候，由业务人员帮忙填写订货单。因为业务人员负责的客户相对固定，因此对于客户的应收帐款情况就很清晰，所以业务人员自己会注意到该客户是否有超帐期、超信用额度的状况，若有，则取消该笔业务，待客户前面的货款回收后再予继续。如果客户不存在上述情况，则业务人员把填好的订货单交给财务。财务取得订货单后，就核查该客户的应收帐款情况，核实出货金额是否确实在信用额度之内，且无超帐期情况，核实一致则开具增值税发票，准予出货，不一致则通知业务人员取消该笔订单，直到货款回收后予以继续。

　　在上面的程序中，财务人员是控制关键点。如果该笔业务不符合应收帐款政策，则财务人员有权利、也有责任取消业务。如果财务人员没有取消该笔业务，而是准予出货，那么一旦出现问题他就要承担责任。一般来讲，财务人员出于自身利益的考虑，不太会允许这种情况发生。

　　业务人员直接负责应收帐款的回收，他们的报酬就是按照回收额来确定的，所以他们有动力。此外，如果应收帐款没有及时回收，业务主管、公司高层也将会予以关注（财务人员负责每日提供应收帐款管理报告，有问题的应收帐款一览无遗），因此业务人员也有压力。

　　实施上面的控制程序，一般不会出现超信用额度的情况。而超帐期的情况却很难控制。对于超帐期的客户，一方面停止出货，一方面由业务人员提出申请报告，延长回款期限，并承诺何时按何金额回收，这样也强化了他们的责任。在这样的操作程序下，一般来讲不太会出现坏帐问题。

　　针对第二类客户：

　　这类客户由于没有信用额度和帐期，属于款到发货。当客户要货时，由业务人员填写订货单，并同时取得支票或其他支付结算凭证，一并提交财务，财务核对无误后开增值税发票准予发货。由于某些原因无法立即取得支票原件时，则先取得支票传真，由业务人员在传真上签字确认后与订货单一起提交财务开票发货。如果业务人员无法提供支票或支票传真，则财务不予受理，擅自受理则需承担责任。

　　款到发货的方式，具体操作起来很不方便，一般针对新客户，且是暂时的。时机成熟的时候，可以由业务主管提出申请，给予业务人员一定的支票回收期，或给予客户一定的信用额度及帐期。如果出了问题，业务主管、业务人员都要承担责任，所以他们也会比较慎重考虑。

　　总的来看，我们公司应收帐款管理的特点主要是：

　　1、公司高层高度关注，这样的关注是实实在在的，并因为高层的关注，层层往下，高层--＞主管--＞业务人员，最终使得管理政策的落实。

　　2、财务部门监控地位的落实，这主要是由1决定的。虽然货款最终是由业务人员收回的，但是财务人员在其中处于管家地位，并及时上报应收帐款回收情况，使得高层--＞主管--＞业务人员的层层关注得以具备相应的条件。

　　3、形成一种清晰的权利、责任关系，主要是通过各种政策、申请报告等书面文件来加以确定。财务人员、财务主管、业务人员、业务主管，都承担相应的责任，并通过一些书面文件使得责任得到强化，因此每个人都会根据各种政策作出理性的分析决策，实行自己的权利，并承担相应的责任。使得公司得以一种有序的状态运行。

应收账款管理制度7

　　应收账款管理制度是企业财务管理的核心组成部分，其主要作用在于有效控制企业的现金流，确保资金的稳定回流。它通过对客户信用的评估、账款的跟踪管理以及逾期账款的催收策略，维护企业财务健康，降低坏账风险，提升经营效率。这一制度也有助于建立良好的.客户关系，提高企业的市场信誉。

　　内容概述：

　　应收账款管理制度涵盖以下几个关键方面：

　　1.客户信用评估：对客户的支付能力、信用历史进行评估，确定信用额度。

　　2.销售合同管理：明确付款条款，防止因合同模糊导致的纠纷。

　　3.账款跟踪：定期更新应收账款信息，监控账款状态，及时发现潜在风险。

　　4.催收策略：制定合理的催收流程和策略，确保款项及时收回。

　　5.坏账准备：合理预测坏账损失，提前计提准备金，减轻财务压力。

　　6.内部控制：设立严格的审批流程，防止内部欺诈，确保账款安全。

应收账款管理制度8

　　第1章总则

　　第1条目的。

　　第2条适用范围。

　　第2章赊销业务管理

　　第3条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

　　第4条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

　　第5条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

　　第6条应收账款超过信用期限××日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

　　第7条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第3章应收账款监控制度

　　第9条应收账款主管应于每月最后××日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

　　第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

　　第13条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

　　第14条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

　　第15条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过××个工作日内给予客户答复。

　　1．收款不报或积压收款。

　　2．退货不报或积压退货。

　　3．转售不依规定或转售图利。

　　4．代销其他厂家产品。

　　5．截留，挪用，坐支货款不及时上缴。

　　6．收取现金改换承兑汇票。

　　第4章应收账款交接

　　第17条销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的`应收账款进行交接。

　　第19条凡销售业务员离职的，应在××日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。

　　第20条若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

　　第21条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在××个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。

　　第23条保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。

　　第25条销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。

　　第26条应收账款交接后××个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。

　　第5章附则

　　第28条本制度解释权归企业财务部。

　　第29条本制度自颁布之日起执行。

应收账款管理制度9

　　1、本群号码为，欢迎注册会员自由加入。在群中的身份请务必与社区身份相吻合，如果您不想修改自己在QQ中的昵称，可以通过修改群名片的方法将自己在群中的昵称与社区保持一致。修改自己在群中名字的方法：点击群对话框上面的“群设置”，然后点“修改自己的群名片”。这样仅修改你在我们群中的名字，不会改变你原来QQ的昵称。

　　2、加入本QQ群的会员请踊跃发言，对于长期不发言者我们会采取相应的措施(详见第6条)。请大家发言时使用文明用语，主动与人打招呼，这是基本的礼貌行为准则。

　　3、群内聊天严禁人身攻击、严禁带有谩骂、诽谤、侮辱、诋毁、嘲讽性质的语言以及方言。

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　　7、本群实行请假制度、长期潜水不发言劝退制度。无特别原因30天内不上线发言者先予以通报，三天不听劝告者予以清退，连续被两次清退者直接列入黑名单，不再通过申请验证。

　　8、群内会员聊天须把握分寸，不得以他人的尊严、名誉、私人问题等进行调侃取乐，未经当事人允许，不得乱点鸳鸯谱。

　　9、群内严禁无故乱刷屏。聊天字体不得超过14号字也不得低于9号字。

　　10、白天工作和学习时间，建议大家尽量以工作和学习为重，不希望大家因为聊天而影响自己或他人的本职工作或者学业。

　　11、群内成员有任何意见或问题都可以直接向管理员私下提出，我们一定认真对待。严禁任何人在群里随意发布对群组织不利的言论。

　　12、网络交友存在一定的风险，如果成员之间在现实中交往，请大家谨慎小心，注意安全。

　　13、群内会员如发现有违反规定的情况发生，请向管理员投诉，一经核实，将严肃处理。请广大会员相互监督，共同抵制群内不良风气。

　　14、欢迎大家对本群提出任何建设性的意见和建议。如果谁觉得自己有信心和热情为社区管理和组织工作做出一点贡献，请直接和管理员联系。

　　15、本管理规定至颁布之日起执行，如有修改不再另外通知

应收账款管理制度10

　　一、销售、财务的监管

　　（一）、在销售合同中明确各项条款

　　在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：

　　1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。签订合同要符合“三性”（合法性、真实性、可行性）和“五审查”（对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否符合规定）。

　　2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期（特别交待付款日期，如收款期到期时能批复付款的决定人一定要注明，以防对方互相推托而推迟付款期）、发票的开具事项、技术要求、运输情况等；

　　3、明确双方的权利和违约责任；

　　4、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；

　　5、加盖客户的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）；

　　（二）、定期的财务对帐

　　财务要形成定期的对帐制度，每个月必须同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。同时，对帐之后要形成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。

　　（三）、减少赊销运作方式

　　销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们已制订了相应的销售奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。

　　（四）、建立信用评定、审核制度

　　在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。对客户的信用管理要采取动态的管理办法，即每月根据前期合作情况，对客户的信用情况重新评定。

　　二、客户资信管理制度

　　（一）、信息管理基础工作的建立

　　信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案，一式两份，由业务经理复核签字后，一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人。

　　1、客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集而来；

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、账务状况、信用状况等。

　　2、公司根据用户信息档案、历史交易记录、年交易额等，对客户实行分类管理，划分为A、B、C、D四类。具体分类标准如下：

　　A类用户：商业信誉良好，严格执行供销合同，货款及时归还。

　　B类用户：商业信誉一般，无不良商业信用记录，资产质量欠佳，现金支付能力不稳定，基本能按合同执行，偶有拖欠货款记录，经催收能归还。

　　C类用户：业务量占公司总业务量比例很小，但又必须保持业务往来关系之客户，必须采取款到发货。

　　D类用户：产生遗留拖欠货款，必须及时清欠之客户。

　　3、签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。

　　（二）、客户发生欠款的危险信号：

　　在日常经营、管理中，客户出现的一些信息，对应收货款的安全性是有警示作用的。如：

　　1、办公地点由高档向低档搬迁；

　　2、频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；

　　3、受到其他公司的法律诉讼；

　　4、公司财务人员经常性的回避；

　　5、付款比过去延迟；经常超出最后期限；

　　6、多次破坏付款承诺；

　　7、经常找不到公司负责人；

　　8、公司负责人发生意外；

　　9、公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确；

　　10、公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、期货等；

　　11、不正常的不回复电话；

　　12、开出大量的期票；

　　13、银行退票（理由：余款不足）；

　　14、应收帐款过多，资金回笼困难；

　　15、转换银行过于频繁；

　　16、以低价抛售商品（低于供货商底价）

　　17、突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）；

　　18、发展过快（管理、经营不能同步发展）。

　　当客户出现以上危险信息时，我们应采取果断、迅速的应变措施，可以降低应收帐款的回收风险。

　　三、销售人员的监管

　　（一）、加强销售人员的原则性：

　　在实际的销售管理过程中，我们会感觉到销售人员总是帮助客户向公司索要更多的利益。销售人员如何处理公司与客户的关系是一个重要的问题。我们经常听到：“双方要达到共赢”，可是要真正做到这一点谈何容易！所以销售人员在同客户维持良好的客情关系的同时，一定要加强他们的原则性，也就是销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收帐款管理制度）。

　　（二）、加强销售人员的回款意识：

　　我们应该让销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约，应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约，应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。

　　1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低：

　　拖欠时间(月)、成功率(%)

　　2、最后收款期限

　　a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3;如超过，应马上采取行动追讨；

　　b、如期限是30天，最后收款期限不能超过40天；

　　c、如期限是60天，最后收款期限不能超过80天；

　　d、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。

　　（三）、加强销售人员终端管理、维护能力：

　　建立一套行之有效的终端维护的管理办法，不仅可以降低经销商的经营风险，确保应收货款的安全；同时也可以提升销售业绩，提高公司形象、产品形象在客户心目中的地位，这对及时清欠应收帐款都是有益的。

　　（四）、提高销售人员追款技巧：

　　销售人员在成功追收帐款中扮演着很重要的角色，在日常工作中要加强销售人员在这方面的培训：

　　1、运用常识；

　　2、追讨函件；

　　3、丰富、完善的客户资料档案；

　　4、让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章；

　　5、与负责人直接接触；

　　6、录音；

　　7、向警方求助；

　　8、谨慎从事；

　　9、丰富自己财务、银行等方面的'知识，如：支票、电汇、汇票、承兑汇票、退票等。

　　四、成功追收应收帐款

　　（一）、应收帐款的处理方法

　　1、销售资料（收货单据、发票等）是否齐备？内容是否准确无误？

　　2、准时给予文件；其实越早给客户发票，货款回收可能越早，同时要确认对方收到发票，并在《往来文件签收单》上签字盖章；

　　3、完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低；

　　4、定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理；

　　5、建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的。观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的；

　　6、服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难；

　　7、技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；

　　（二）、已被拖欠款项的处理方法

　　1、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；

　　2、收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；

　　3、追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；

　　4、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；

　　5、行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；

　　6、假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；

　　7、调节：使用分期付款、罚息、停止供货等手段分期收回欠款；

　　8、要求协助：使用法律维护自己的利益。

　　（三）、对于呆/死帐的处理方法：

　　1、折让

　　2、收回货物

　　3、处理抵押品

　　4、寻求法律协助

　　5、诉讼保全式

　　五、应收账款交接制度

　　业务人员岗位调换、离职，凡离职的，应在提前30日向公司提出申请，必须对经手的应收帐款进行交接，并填制应收账款交接单由交接人、接手人、经理等人签字。未办理交接手续而自行离开者其薪资不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。

　　六、本制度自发布之日起执行。

应收账款管理制度11

　　第一章总则

　　第一条为了减少坏账损失，防范财务危机;为了避免工作人员面临道德风险，特制定本制度。

　　第二条信用、财务、会员服务中心等部门负责管理应收账款。

　　第三条信用、财务、会员服务中心等部门应按分工明确、责权对应、责任清楚。

　　第四条本制度所称应收账款是指协会因授权等发生的应收款项，其涵义与会计准则中应收账款科目相同。

　　第二章应收账款限额管理

　　第五条财务部根据协会资金运用和需求情况，确定费用缓交的限额(即：应收账款的总规模)。

　　第六条财务部在每年 12月28日之前将下年《应收账款限额表》，送达给信用管理部。

　　第七条如有必要，财务部可以同时确定季限额或月限额，作为信用管理部确定长期赊销合同的依据。

　　第八条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在信用管理部对外赊销合同生效前提出，并须经总裁批准。

　　第三章费用缓交管理

　　第九条会员服务中心等接到客户的缓交费用申请后，将相关资料转给信用管理部。由信用管理部负责确定赊销额度的审批。

　　第十条除非有特别情况，协会不批准会员或其他相关单位和个人提出的费用缓交申请。

　　缓交申请书中应承诺交费时限和 CS条款。

　　对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，信用管理部均应批准缓交申请。

　　缓交批准后，应为申请者建立信用档案，记入《应收账款管理台账》，跟踪记录、监控该单位的信用情况。发现不正常情况时，应当及时调整赊销额度。

　　第十一条信用管理部批准的赊销额度不得超过财务部门确定的`应收账款限额。

　　第四章商账催收

　　第十二条会员服务中心等负责应收账款未到期时的提示付款和逾期 15日内的欠款催收，并制作催收记录，催收未果的应收账款应当连同催收记录立即移交给信用部门负责。

　　第五章本制度的评价、完善与反馈

　　第十三条制度的定期评价。每年于 9月1日之前，对本制度进行评价，评价的内容是：本制度的作用与意义，本制度存在的问题与不足。然后根据评价的结果，完善本制度。

　　第十四条制度的不定期评价。协会内每一位员工和每一个部门均有权提出完善本制度的建议，建议应当详细说明完善的理由、必要性和可能性，建议一般采用书面形式，也可采用口头形式，采用口头形式的，信用管理部应根据口述内容制作书面的建议书。信用管理部接到制度修订建议后，立即向总裁汇报，由总裁决定是否修订或召开专门会议讨论修订建议。

　　第十五条制度评价后，如需要完善，填写《文件更改申请表》，经原批准人或其继任者批准后执行文件更改。

　　第六章责任追究与奖惩措施

　　第十六条违反本制度规定的工作人员，将根据情节给予警告、通报批评、降职、辞退处分，性质与情节严重的，将记入违规人员的个人信用档案，或者进行公开投诉或永久曝光。

　　第七章记录

　　第十七条本制度使用的记录有：通用记录《制度评价、完善与反馈表》、《信用监督体系奖惩情况表》、《文件更改申请表》格式见文件管理制度;专有记录《应收账款限额表》、《应收账款管理台账》，文书格式见附件。

　　第八章附则

　　第十八条本制度自发布之日起实施。

应收账款管理制度12

　　第一章：总则

　　第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于公司营销，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：本制度所称应收帐款，包括发出签单赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。

　　第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和营销部门，财务部门负责数据传递、信息反馈、合同的审核归档和应收款的呆坏账清理；营销部门负责客户的联系和款项催收、客户信用额度的确定。

　　第二章：客户资信管理制度

　　第四条：信息管理基础工作的建立由营销部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由销售经理复核签字后一份保存于财务部，一份保存于营销部，营销经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、业务联系人、财务负责人、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责该客户的营销员对客户的访问、调查收集

　　B、客户特征：主要包括单位性质、资金情况、口碑、销售能力、发展潜力等；

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

　　D、交易现状：主要包括客户的现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条：客户的基础信息资料由营销员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到0.1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交营销经理汇总建档。

　　第七条：客户的信息资料应根据营销员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交营销经理定期予以更新或补充。

　　第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由在总经理的主持下成立由副总经理、各店店总、财务经理、营销经理组成的公司资信管理工作小组，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定，并维护到系统中去。

　　第九条：“资信管理工作小组”对市场客户的资信状况和销售能力在营销员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、调查、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由营销部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的必须经“资信管理工作小组”形成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司资信管理工作小组应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　第三章：挂账、签单的管理

　　第十二条：合同签订及担保

　　1、新签单挂账客户（一般控制在回款期限3个月内），由经办营销员报请营销经理同意第一时间交资信管理工作小组审核、总经理批准后与客户签订书面合同及签字样板。签订的合同及签字样板（详见附表）；签单挂账协议及签字样板经营销、财务审核无误后财务部填写签单、挂账通知单（详见附表），各经营店方可凭单办理签单、挂账手续

　　2、超过信用限额或回款期限的，由经办营销员填写《签单挂账延期审批表》（详见附表）营销经理签字，经资信管理工作小组审核，报总经理批准。

　　3、未签订合同的，必须有店内中层以上人员担保，具备资格的担保人员填写《客户签单、挂账担保书》经资信管理工作小组审核，报总经理批准，否则一律不予签单。

　　第十三条：营销员负责每日各自客户签单核对，各店店总负责本店每日所有签单客户的审核、审查。如有漏签、代签、冒签、挂账不清时，第一时间及时处理。

　　第十四条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。及时把应收回来的账款和开出发票的录入系统。营销部要随时检查信用的底数，便于及时和营销员沟通，预防因为其他原因导致正常业务开展不顺。

　　第十五条：凡前次签单未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保和店内中层以上人员提供担保外，一律不再允许签单挂账。

　　第十六条：业务员在签定合同时，必须参考信用等级和授信额度来决定签单金额、期限、方式等。

　　第十七条：对信用额度在5万元以上或信用期限在3个月以上的'客户，营销经理每月应不少于走访一次；信用额度在10万以上或信用期限在3个月以上的，除营销经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每月必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级，并根据管理要求填写“客户满意度调查表”。

　　第四章：应收账款监控制度

　　第十八条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款明细表〉，提交给总经理、主管市场的副总经理和营销部。营销部门应于月后2日前上报本月应收账款分析及客户档案、客户考勤、客户拜访、新增客户、流失客户等资料。

　　第十九条：营销部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第二十条：营销员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定签单金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

　　第二十一条：营销员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时营销员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，

　　第二十二条：清收帐款由营销部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。

　　第二十三条：营销员收帐时应收取应尽量采用电汇方式，电汇到公司制定账户，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头、印章及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时未经总经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十五条：属于固定给予优惠折让的客户，各店营销人员上报《客户优惠、折让申请表》，经公司批准，交公司财务部，未经公司批准擅自给予折让者，罚款100元，并承担全部损失。收款时客户现场反映折让、回款期限、菜品质量、服务等问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报店总或总经理，并在不超过1个工作日内给客户以答复。

　　第二十六条：营销员在客户消费和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款；

　　2、退单不报或积压退单；

　　3、不依规定图利；

　　4、对外透露企业关键经营信息；

　　5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；

　　6、收取现金改换承兑汇票的；

　　第五章：坏账管理制度

　　第二十七条：营销员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每月不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

　　第二十八条：营销员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，营销员应负责赔偿该项损失

　　第二十九条：营销部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，营销人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

　　第三十条：营销员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次允许该客户签单挂账。否则相关损失由营销员负责全额赔偿。

　　第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、签单人姓名、欠款金额、联系方式、单位负责人姓名、营业地址等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经营销经理、店总批准后，连同帐单或差额票据转交公司财务报总经理处理。

　　第三十二条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的20%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章：应收账款交接制度

　　第三十三条：营销人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，监交人为所属上级领导，凡营销人员调岗，必须先办理包括应收帐款、客户资料等在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

　　第三十四条：营销员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

　　第三十五条：离职营销员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十七条：营销人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；

　　第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可办理相关的离职、调动手续

　　第三十九条：营销人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；

　　第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（营销部应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定营销人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

应收账款管理制度13

　　第一章:总则

　　第一条:为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第三条:本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。

　　第二章:客户资信管理制度

　　第四条:信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括:

　　a、客户基础资料:即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

　　b、客户特征:主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　c、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　d、业务状况:包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；

　　第五条:客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的'，不予办理离岗、离职手续。

　　第六条:客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第七条:客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条:实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理(或主管市场的副总经理)的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季(或年)度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条:“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售潜力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往状况(是否通常按期回款)，及其净资产状况(经济实力如何)，以及其是否有对外带给担保或者跟其它企业之间是否有法律上的债务关系(潜在或有负债)等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，务必经“市场管理委员会”构成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条:客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款状况随时予以跟踪调整。

　　第三章:产品销售赊销的管理

　　第十二条:在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，务必由经办业务员先填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条:财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算状况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知业务部门负责人立即联系客户清收。

　　第十四条:凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊状况下客户能带给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条:业务员在签定合同和组织发货时，都务必参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都务必经分管负责人签字后方可盖章发出。

　　第十六条:对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章:应收账款监控制度

　　第十七条:财务部门应于每月后5日前带给一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市场的副总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条:业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条:业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理:

　　超过1-10天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收；

　　超过11-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理(如提请公司法律顾问思考透过法院起诉等催收方式)，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　第二十条:业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第二十一条:清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定回到时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十二条:业务员收帐时应收取票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否为发票印章名称一致。

　　第二十三条:收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十四条:收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

　　第二十五条:业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、退货不报或积压退货。

　　2、收款不报或积压收款。

　　3、转售不依规定或转售图利。

　　第五章:坏账管理制度

　　第二十六条:业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每季度不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并推荐应采取的措施，或视状况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理(总经理)审核后，报总经理审批后按相关财务规定处理。

　　第二十七条:业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的状况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失%以上的金额。(注:疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)

　　第二十八条:业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往状况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应个性书面说明，并提出清收推荐，否则此类帐款将来因故无法收回构成呆帐时，业务人员应负责赔偿——-%以上的金额。

　　第二十九条:业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十条:“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经主管销售经理核准，报送总经理审批，转送财务部以做账务处理。

　　第三十一条:凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的——-%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章:应收账款交接制度

　　第三十二条:业务人员岗位调换、离职，务必对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，务必先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；

　　第三十三条:业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

　　第三十四条:离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　第三十五条:“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十六条:业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责；

　　第三十七条:公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；

　　第三十八条:业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责；

　　第三十九条:应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，(财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。)；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。