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财务管理制度

时间：2023-07-12 09:02:59 制度我要投稿

财务管理制度(集合12篇)

　　在快速变化和不断变革的今天，制度在生活中的使用越来越广泛，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，以下是小编帮大家整理的财务管理制度，希望对大家有所帮助。

财务管理制度(集合12篇)

　　财务管理制度篇1

　　为加强对镇政府财务管理，达到“减少漏洞、节约开支”的目的，保证镇政府机关各项工作的正常开展，特制定本制度。

　　一、经费的.支出由经手人（两人以上）在报销凭证签经手后，交分管领导审核，再经镇主要领导审批。

　　二、办公用品的购买，原则上按需要向办公室提出，经主要领导同意后安排办公室人员统一购买。

　　三、大宗物品的采购须两人以上经手，要在确保品质的前提下，尽量降低成本，并向经销商索要正式发票。

　　四、工作人员因公临时借款须填写借款单，经主要领导批准后到财会室支取。所借款项须在10天内报帐结清。

　　五、因公出差产生的车费、住宿费，经主要领导审批后，按标准报销。

　　六、财务人员应严格遵守财经纪律和财务制度，认真把好财务关，为主要领导当好参谋助手。

　　财务管理制度篇2

　　1、为了规范xx宾馆的财务行为,加强财务管理,特制定本制度。

　　2、 xx宾馆财务管理实行民主、公开的管理,每月公布一次财务情况,每月一次结算。

　　3、 xx宾馆的财务管理实行总经理负责制,总经理对全体股东负责。

　　4、 xx宾馆日常财务管理的人员为总经理和经理,经理每日结算好宾馆的`收入和开支,并且及时报送总经理。

　　5、宾馆的收入按照四类进行统计即:现金房费、签单房费、百货收入、赔损收入。

　　6、经理必须对每日收入逐笔核对,不能有错落的情况发生。如有工作人员有意无意的错落收入,导致收入没有入账,视为隐瞒收入、侵占宾馆资产处理,除依法收回收入外,具体当事人予以辞退。

　　7、签单房费必须有客户的签字。客户签单必须有总经理的同意,或者是单位老客户。签单由经理保存,及时到各单位收取。收取后交总经理。

　　8、宾馆的进货由经理依据经营情况,及时制定进货计划,报告总经理,由总经理安排进货。

　　9、宾馆销售的各类货物,必须是由宾馆统一安排销售的。严格杜绝销售各类私货。

　　10、宾馆的开支发票必须有经理的签字。

　　11、宾馆的开支必须当月结算清楚,报股东大会审核批准。

　　12、每月7号为股东大会日,由全体股东审核当月收入和开支。如有特殊情况,可以提前或者顺延。如果顺延不能超过三天。

　　财务管理制度篇3

　　财务管理细则

　　1．依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

　　2．妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

　　3．认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。

　　4．支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

　　5．按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

　　6．参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

　　7．对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

　　8．物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。

　　9．急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

　　10．转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

　　11．因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

　　12．查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的'理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。

　　13．上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

　　14．财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。

　　15．自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。

　　经费审批制度

　　开支报销应做到：

　　⒈力求取得规范的正式发票；

　　⒉开支发票要真实、合理、合法；

　　⒊发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人签名；

　　⒋每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才可送校长审批；

　　⒌审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。专项开支要在校务公开栏公布。

　　收费公示、管理制度

　　一、收费公示制度：

　　为了规范收费公示行为，维护广大学生和家长的合法权益，特制订以下制度：

　　⒈根据市局的有关规定，制作“教育收费公示牌”。

　　⒉把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。

　　二、收费管理制度

　　⒈严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。学校收费一学期只能一次，收费时，一律由学校总务处办理，其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款，一所学校一种收费发票，要坚决杜绝乱收费现象的发生。

　　⒉代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。

　　三、收费责任追究制度

　　学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费教育，规范收费行为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：

　　⒈对违反上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违纪收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的学校责任人，应由教育行政部门按照有关规定通报批评或行政处分；

　　⒉对违反规定，造成重大违纪收费事件，情节特别严重的要依法承担相应责任人的法律责任。

　　财务管理制度篇4

　　1、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。

　　2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

　　3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。

　　4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的`购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。

　　5、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。

　　6、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。

　　8、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。

　　财务管理制度篇5

　　第一章、总则

　　第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合实际情景，制定本制度。

　　第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第4条根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

　　第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

　　第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

　　第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的'原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。

　　第二章、财务管理体制

　　1、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。

　　2、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情景进行分析。

　　3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。

　　6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。

　　7、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　8、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

　　9、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

　　11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。

　　第三章、财务主任的岗位职责

　　在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第四章、财务副主任岗位职责

　　1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

　　2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；

　　3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情景的咨询；

　　4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校年度预算；

　　5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；

　　6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

　　第五章、财务会计岗位职责

　　1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

　　2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。

　　3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

　　4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

　　5、学校供应商货款结算的预审工作。

　　6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

　　第六章、出纳岗位职责

　　1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

　　2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

　　3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

　　4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

　　5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。

　　6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时上报财务主任。

　　7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

　　8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

　　财务管理制度篇6

　　财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反应和调控。企业为了更好的发展，财务管理和公司营运管理应该同步，业务和财务管理要充分融合。基于这样的观点，财务管理不再是简单的事后核算和财务数据处理问题，而应该是在业务活动环节和过程中，充分渗透财务管理，包括财务管理的意识、手段和方式。

　　财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢。加强财务管理能够促进企业节约、控制费用、降低消耗，合理运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费，更加有效地提高经济效益。财务管理体系的建立和优化，我们可以从以下几个方面建立流程和制度：

　　企业建立和完善财务管理体系，首先要赋予和定位好财务部门的管理职能，即财务部门在公司运营管理中的角色如何定位，同时也包括岗位的设置与岗位职责的界定。公司赋予财务部门的职能，决定着财务体系的搭建模式；财务体系的运作模式，又决定着财务部门各个岗位的职责。对于中小企业财务部门的职能如何设计呢？下面看看财务部门常见的管理职能有哪些，以及财务岗位职责有哪些。

　　财务规划职能，在企业管理中至关重要。财务规划要与企业发展充分融合，企业的发展规划很大程度上体现在财务目标上，那么这些财务目标的实现，就需要财务管理的规划职能。财务规划是财务管理体系的前提和基础，财务管理的整体规划，决定财务管理体系的模式。财务规划包括：

　　财务部门根据公司的发展目标，结合企业的业务运作模式，对财务运作模式、流程与制度进行规划，并不断对财务管理体系进行优化和改进。财务管理体系的规划输出形式包括：财务管理政策、财务目标、财务管理流程与制度，以及财务管理的组织机构职能。

　　根据公司发展目标，设定公司中远期财务目标，以及阶段性财务目标，并制定和实施财务目标的实施方案，对财务目标实现过程和达成结果进行监控。财务目标的规划，不仅仅是财务指标的设定，要承接企业的发展目标，在业务运作中找到重要切入点。财务目标的规划还包括实现和达成目标的路径和方法，以及为此而规划相应组织及资源的配置。财务规划一定要与企业的业务运作充分融合，对业务运作的过程和结果，具有强有力的预警和监控作用。

　　根据企业财务组织的角色定位，以及业务运作特点，组建财务管理组织机构，设置并不断优化财务管理岗位人员。财务管理的组织机构要不断优化，以适应企业发展的需要。根据财务管理需求，不断培训提升财务人员及各部门财务关联人员的业务能力及质素。财务管理组织规模要与企业的发展阶段相适应，不是越庞大越健全。

　　现代企业的财务管理组织，应该是充分参与企业的决策和规划，重点在于财务管理体系的科学设计和全面规划上，而不应将财务管理的组织规模扩大化，以行使财务管理的所有职能。换而言之，财务管理的组织规划，不是简单的人员叠加，而是通过合理规划，将财务管理融入企业的业务运作之中，利用现代的信息技术，达到财务管理精准快捷，财务管理组织精简高效。

　　根据公司发展战略，对公司投资料融资进行规划、制订方案，并严格按照规划实施执行。

　　根据成熟市场及新客户情况，与市场部门一齐对次年度的销售规模、销售量进行预测，预算次年度的销售额。预算销售额是财务预算中其它预算类目的基础和前提。

　　成本预算，主要是业务运作过程中，所有发生成本的科目，包括物料、设备、设施、人员、场地、物流、信贷、税务等。

　　收支预算是将所有产品或服务销售额预算汇总，以及所有成本预算汇总，来预算收支平衡收益表。根据销售额与成本预算结果，可以对各个科目的收支额度预算，为资产、负债、投资、融资预算奠定基础。

　　有了销售额预算、成本预算和收支预算结果，即可以预算出利润额（率）。原则上，企业的利润率需要保持一定的空间（值），即利润率通常是企业既定值。率利润额（率）的预算，可以按照订单为主体，也可以按照企业的组织为单位，分别进行预算。

　　财务核算职能就是按照财务制度和要求，对实际业务结果与财务预算进行全面充分的核查，不仅仅是对数据的核对，也是对问题的核查。对偏离财务目标、财务预算结果的，要找出原因，要求业务部门制定改进方案，杜绝类似问题再次发生。

　　在现实中很多中下企业，财务核算成为了财务部门的主要职能甚至全部职能，如果财务部门仅仅是被动的事后核对或核算，而没有行使规划、预算的职能，那么企业财务管理职能是局限的、不完全的。财务核算的项目通常有：

　　财务报表、档案、票据的管理，应结合官方税务部门的具体要求，制订相应的档案管理制度，具体见本章后面的内容。档案管理通常包括：

　　①根据企业发展战略和规划，进行财务管理的总体规划，包括财务策略、风险管控、融资管控、税务管理等；

　　②规划财务运作模式，制订各项财务管理目标，制订和优化各项财务管理制度；

　　②拟订公司适用的会计核算、成本核算、财务管理规范，并付诸实施和持续优化和改善；

　　③财务预算、税务预算、资金预算的拟订，预算执行报表的日常审核及监控；

　　⑥指导属下工作，内外事务协调及其他上级交待的工作；

　　⑦部门团队建设与人才培训，不断提升财务管理水平和服务质量。

　　①组织公司之会计核算、成本核算、财务分析、合并报表、税务统筹等工作；

　　⑤部门团队建设与人才培训，内外事务协调及其他上级交待的工作。

　　①负责办理现金收付业务、银行结算业务及日记账登记，合理调配及监控资金的使用；

　　①负责全盘账务，出具会计报表，申报各项税务报表及统计报表；

　　②负责日常报销的费用、预提待摊项目、低值易耗品、固定资产及折旧、其他应收（应付）、成本等科目的管理，编制记账凭证；

　　①负责部分会计核算工作及审核公司账务，编制合并报表及财务分析；

　　企业预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价；财务预算是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分，财务预算则是在经营预算和资本预算的.基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计。

　　预算管理是在科学经营预测与决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的筹集、使用、分配等财务活动所进行的计划与规划，使生产经营活动按照预定的计划与规划进行流转和，以实现企业财务目标管理的有效机制。

　　企业为了求得生存、盈利和发展，必须打破传统职能管理的界限，将企业视为一个整体，在战略目标及战略计划的指导下，注重企业内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能。只有这样，才能让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标趋同，从而使得投资者的战略决策与经营者的管理行为相一致。这种管理格局无疑需要企业管理有一条主线，将企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动贯穿起来，从而提高企业整体的管理效率和经济效益。经验证明，这条主线就是预算管理。

　　企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带，不再是简单的资金收付活动，而是包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。现代企业的财务管理，不仅要对不同的投资方案进行比较和选择，还要为企业的生产经营活动筹措资金，以及对资金的日常运用进行管理。企业能否有效地预算所需资金的金额，能否有效地筹集资金，并将其配置在适当的地方等，这些企业财务活动的有效与否，关系到一个企业的生存与发展。

　　通过预算管理，可以合理配置企业内部资源，以保证最大限度地满足市场需求，长期在市场上获得最大收益。在市场销售一定、销售价格一定的情况下，降低成本费用是提高经济效益的关键。

　　预算管理要实行程序化管理，通过自上而下、自下而上的“讨价还价”过程，将预算指标层层分解，落实到各责任单位，将经济效益目标落到实处，为提高企业经济效益提供了可靠的保证。

　　企业预算管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程（业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算），为提高经济效益提供了广阔的空间和时间。

　　公司根据企业在预算期内的发展战略和经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务预算委员会下达各预算执行单位。

　　财务预算在分权制管理模式下，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、全员参与”的原则进行编制。在集权制的管理模式下，应根据“自上而下、逐级配额”的原则进行编制预算项目。

　　财务预算编制的周期可根据企业业务属性以及管理需要，按照季度、半年、年度分类执行或混合执行。预算编制周期的确定，应有利于预算达成结果的考核，以及有利于刺激财务管理的活动和过程。

　　各预算执行单位，结合自身特点以及预测的执行条件，按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，填写各自的预算表格，经预算单位确认、汇总，上报至公司财务预算委员会。

　　财务预算委员会对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总时，应当进行充分协调，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，财务预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，形成修正后的财务预算草案，提交公司最终核准。

　　经修正后的财务预算草案，经公司批准后，形成财务预算决议。

　　财务预算决议一旦形成，由财务预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。财务预算决议应确保其权威性，不得随意私自修订，对企业各个职能部门、各级管理人员、所有职员工都具有“约束力”。

　　财务预算决议一经下达，各部门应认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各个环节及岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。

　　财务预算的执行，体现在每个工作岗位、每个工作环节，以及每个流程与制度的管控成本意识和管控力度上，即财务预算最终体现在企业的工作效率和工作质量上。

　　建立健全财务预算执行过程管控机制，及时向各预算执行部门及财务预算委员会，提供财务预算的执行进度，及其导致财务预算目标偏差的影响因素，保证财务预算目标的顺利完成。

　　正式下达执行的财务预算决议，要保证其权威性，一般应不予调整。各预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差等确需调整财务预算决议的，由提出调整预算的部门向财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

　　财务预算委员会对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，并编制财务预算调整后的现金预算及预算损益表，提交公司审议批准后下达执行。

　　财务管理制度篇7

　　1、为加强理学会公共财务及经费的管理，特制定本制度。

　　2、会长、副会长不得兼任财务负责人。

　　3、理学会的经费主要由会费拨给，经费管理由财务组专人负责。

　　4、理学会的公共财产(即固定资产)。包括宣传室的桌、椅、布置品、宣传板等各种器材、日常办公用品、题库和会刊等财产均由财务处统一登记管理。理学会的固定资产仅限于理学会工作和各项活动中使用，且不得损坏、丢失，否则追究有关人员的责任，情况严重者须按价赔偿。会长换届改选期间应做好交接工作。

　　5、理学会日常用品包括宣传用品、办公用品等的购买，须由各部门向会长或副会长申请，经会长或副会长签字后方可购买，须经财务组组长核对、验收、签字后方可报销。各部门若有特殊情况需购买物品，要争的会长口头同意。领取和借用物品必须履行相关手续，借用物品必须按时归还，不得损坏。

　　6、各项活动要申请费用的，须做好活动经费预算，报理事会审批，活动经费由专人负责，活动结束后必须向会长、财务部上报经费使用情况，已备核查，超出预算100%者，多余部分应写报销申请书，说明超支原因，方可报销。

　　7、各部门举行活动须向同学收费或拉赞助的，必须报财务组批准，指定专人负责财务，并向财务组上报具体情况，财务组有权对其进行核查。

　　8、小型开支经费低于十元的个人先垫，之后向财务组负责人申请报销，报销须及时，不要积压，报销要用正式发票（须盖章），并写明使用去向，经手人，否则不予报销。

　　9、各组使用财务和经费时，必须实事求是，必须本着节约的原则，做到少花钱多办事，办实事。

　　10、理学会成员若出现财务问题，经举报核实无误，将被开除理学会，且报送校社联财务部门，交与校团委处理。

　　11、秘书组每个月须主动监督、询问财务副组长社团财务的开销状况及余额。财务组组长在每次开销后，在qq群内公开；财务组副组长联系秘书组，给全体会员每一个月做一次短信开销财务报告通知。每月底定我社的“财务透明日”。

　　12、关于财务的其他管理内容，必须遵守社联的《财务管理办法》。（详见附件）

　　13、本制度从公布之日起施行，解释权归理学会财务组。

　　附件一：财务管理中的.几点注意点

　　附件二：淮海工学院学生社团联合会会财务管理办法

　　理学会

　　附件一：财务管理中的几点注意点（在活动中仍需继续总结经验）

　　1.每次活动有经费开销时，比如说：长期活动，对于断断续续的小型开支经费，财务组须确定一个人作为经手人，然后由其做好开支记录，等活动结束后统一到财务组开销，以确保活动能高效、流畅地举行。原则上，报销时间不得积压超过五天。

　　2.对于超过5元的经费开销，经手人须向店主索要发票；少于5元的可以只收收据。但无论是发票或是收据必须有店家的亲自盖章。

　　3.每次活动后，财务组须及时保存关于活动开支的word文档和手写稿各一份，以便会长、社联、会员检查。

　　附件二：淮海工学院学生社团联合会会财务管理办法

　　第一条淮海工学院学生社团联合会实行资金统一监管、调拨的财务制度。学生社团联合会全部资金（包括团委拨款、活动收入、赞助资金等），由主席团统一管理，所有支出款项由主席团统一调拨。

　　第二条设立学生社团联合会备用金总帐。所有帐目、现金及报销凭证由主席团委派专人登记、保存。

　　第三条各部门所需日常办公经费由秘书长统一划拨，从备用金列支。

　　第四条各部门申请专项活动经费应提前五天向主席团提交书面预算报告，经主席团批准后从备用金列支。

　　第五条备用金列支满1000元，办公室凭有效报销凭证（发票）交秘书长统一报销。发票背面或正面应注明详细用途、经手人、开支日期。日常工作中不报销出租车费、通讯费及工作餐费。

　　第六条各部门通过举办活动的劳务收入交办公室统一管理，劳务收入可用于举办社团联合会机关内部活动。劳务收入设专门账户，资金使用需经主席团会议批准。

　　第七条公关部对外筹集的社会团体捐助资金和企业赞助资金只能用于举办社团活动。提供捐助和赞助的社会团体、企业应填写《捐助、赞助资金登记表》。

　　第八条院团委划拨的办公家具、设备等资产由办公室统一造册登记、统一管理和使用。未经主席团批准，不得擅自转借、挪用。干部换届改选期间应做好交接工作。

　　第九条各会员社团办公经费和活动经费原则上自筹。各会员社团经费来源主要有：团委拨款、挂靠部门拨款、社团成员劳务收入、会费收入、社会团体捐助和企业赞助。

　　第十条各会员社团经费独立核算，社团联合会定期审计、统一监管。

　　（一）各会员社团应设立资金总帐。所有帐目、现金及报销凭证由专人登记、保存。

　　（二）各会员社团负责人不得兼任财务负责人。

　　（三）各会员社团可以对外筹集社会团体捐助资金和企业赞助资金，提供捐助和赞助的社会团体、企业应填写《捐助、赞助资金登记表》。捐助、赞助资金只能用于举办社团活动，列支办公经费。

　　（四）各会员社团每学期只能收取会费一次，会费收取标准经社团联合会财务部核准后方可收取，会费总额的80%须用于举办社团内部活动，办公经费支出不得超过会费总额的20%。

　　（五）团委或挂靠部门的拨款资金凭有效报销凭证（发票）报销。发票背面或正面应注明详细用途、经手人、开支日期。不报销出租车费、通讯费及工作餐费。

　　（六）各会员社团自管资金（会费、劳务收入、捐助和赞助资金）凭有效报销凭证（发票或收据）记入自管资金账目。发票（收据）背面或正面应注明详细用途、经手人、开支日期。

　　（七）各会员社团自管资金（会费、劳务收入、捐助和赞助资金）收支账目每学期期末向全体成员公布，接受监督。

　　（八）社团联合会财务部不定期审计各会员社团财务收支情况，并向社团成员公布审计结果。

　　（九）院团委或挂靠单位划拨的办公家具、设备等资产由各会员社团统一造册登记、统一管理和使用。不得擅自转借、挪用。负责人换届改选期间应做好交接工作。

　　财务管理制度篇8

　　第一章总则

　　第一条为防止农村集体资产流失，确保村组集体经济组织资产安全，根据有关规定，特制定本制度。

　　第二条农村集体资产归全体农村集体资产所有者共同所有。

　　第二章组织机构和财务人员

　　第三条全面实行农村会计代理制，各委财务、委组集体资金由街道农村工作办公室（经营管理站）集中统一管理。

　　第四条农村工作办公室是在街道党工委、办事处直接领导下的农村集体财务监督管理机构，依照有关法律、行政法规等规定，对各委的集体资产与财务管理工作进行指导和监督。

　　第五条农村工作办公室的主要工作职责是：

　　1、强化对农经人员和委财务人员的培训、管理和考核，组织好委组集体财务管理制度的贯彻落实；

　　2、管理好集体经济组织资金，在街道农村工作办公室委托代管的委组资金属于集体资金，任何单位和个人都不得挪作他用，也不得为他人或单位提供任何形式的担保或抵押，确保集体资金安全；

　　3、按照内部监督管理的要求，对农村集体开展财务一般审计、离任审计和专项审计工作；

　　4、在街道党工委、办事处的直接领导下，不断加大对集体资金和财产物资的使用、分配、核算的监管力度，并接受上级主管部门的审计监督。

　　第三章票据管理

　　第六条各委的各项收入包括财政性拨款收入，必须由各委报账员到农村工作办公室开具加盖各委财务专用印章的《农经专用收据》。

　　第七条集体经济组织使用正式票据开具的发票作为报账凭证，报销各项费用时，必须经农村工作办公室审计，并加盖审计员名章。有下列情形之一的.支出，可以由当事人自行填制票据并有2名以上证明人签字的方可报账：

　　1、处理集体公益事业用工的劳务报酬；

　　2、村组干部报酬补助；

　　3、运送集体物资的运费；

　　财务管理制度篇9

　　第一条收入管理

　　机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同，指定专人负责收取租金。

　　第二条经费开支审批

　　机关财务开支坚持“一支笔”审批。本单位的具体规定（略）

　　第三条经费开支报销规定

　　经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。在资金结算中，1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。

　　发票（原始凭证）应具备以下内容：①单位名称；②填制日期；③款项内容（用途）、金额；④填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）。凡从外单位取得的发票（原始凭证），一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章；票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用。

　　1、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合政府采购的支出一律实行政府采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。

　　2、电话费。注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。

　　3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电（水）部门直接交费的，由办公室2人以上抄录各用户电（水）表数，据实收费后统一交机关财务。

　　4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发现有新增维修项目，必须报主管领导批准。车辆修好结束后，司机应将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门根据车辆维修单，定期与维修厂核对，审核无误后将票据（修理厂家的维修明细结算清单）转交给车辆管理人员履行结账报销手续，经领导审签后财务部门予以支付维修款项。司机补助按机关规定执行。机动车保险按财政局要求统一办理。

　　5、交通费。按照办公会研究制定的费用标准，单位的具体规定（略）……全年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。

　　6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费（车、船、飞机等）和住宿费（培训费、会议费、餐费等作单独列支）组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。如通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。

　　7、会议费。各科室承办会议，必须先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会批准。报销会议费应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。凡超出审批标准的会议费，不得报销。赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销。

　　8、接待费。公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一安排，接待经办人员每周将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门根据接待清单，定期与饭店核对，无误后由接待经办人员履行签字报销手续，最后财务部门予以支付款项。

　　9、慰问费。在职干部职工因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。

　　10、修缮费。所有修缮项目（包括零星修缮费）应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。

　　第四条往来款项管理

　　1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。

　　2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

　　3、公款不得借给个人或私人使用。

　　第五条政府采购

　　机关大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动，要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。

　　第六条票据、印章管理

　　收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的`要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。

　　财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。

　　第七条固定资产管理

　　凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备500元，专用设备800元）的购入物品，都应记入单位固定资产管理。

　　1、固定资产要指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

　　2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。

　　3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。

　　4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准（必要时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。

　　5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。

　　第八条本制度从印发之日起执行。

　　财务管理制度篇10

　　为规范村级财务管理，强化村级财务监督，严肃财经活动纪律，管好用活集体资财，提高集体资金使用的经济和社会效益，根据有关财经法规和政策，结合本乡实际，特制定本制度。

　　一、财务收支管理制度

　　(一)各类资金的收、支管理

　　1、财政转移支付资金：由财政机关按照有关政策转入农经专户按村记帐，开支时按照乡政府确定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一议”筹集的资金：严格按照《甘肃省村级范围内筹资筹劳管理办法》规定的程序和标准进行筹集、管理和使用，其开支范围主要用于村级道路建设、植树造林和小型农田水利建设筹集体生产性公益事业，筹集资金实行上线控制，每人每年最高不超过15元，严禁自立项目或提高标准向群众筹资，加重农民负担。

　　3、专业承包合同收入的资金：无论是公地、园林、房屋，还是其它集体资产，只要是承包经营，就必须签订合同，依照合同收承包费，壮大集体积累，用于扩大再生产或其它公益性支出。

　　4、外来投资和拨付资金(包括捐款、各种赞助款、补助等)：要做到专款专用，按时交存农经专户管理，不得随意乱花乱用，做到物尽其能，财尽其用。

　　5、经营性收入和其它收入资金：做到应收尽收、不准隐瞒虚报，更不得设置帐外帐。

　　6、各种结算类资金：要及时清理应收、应付款和内部往来款项，往来款项，积极催收欠款，清偿债务，提高资金的周转利用率。

　　(二)核算方法：各村财务收支由村报帐员具体经办，款项的'拨付有政府乡长审签，支出票据由村主任审批，大额支出由村民主理财小组和村主任分别审批，乡经管站统一管理帐务的记载和核算。同时，实行全乡统一报帐日，对村社收支凭证进行报销。

　　二、现金管理制度

　　1、建立岗位责任制：各村现金由村报帐员(文书)负责管理，其它人员一律不得插手经管现金。

　　2、向单位和个人收款，必须开据统一收据，不得用白条和以表代据收款，用完的收款收据必须及时销号交存。

　　3、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款，不准公款私存，不准白条顶库，不瞒报收入，收入现金及时入帐。

　　4、备用金实行限额，村一级不得超过500元，社一级不得超过200元。

　　5、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金，并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。

　　三、票据管理制度

　　1、必须使用统一收据，即财政统一的收据和经管站监制、提供的票据。

　　2、收据不得随意涂改、撕毁、转让、代开、倒卖、丢失和拆本使用，收据存根必须及时销号。

　　财务管理制度篇11

　　流动资金管理制度

　　1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

　　2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

　　3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

　　4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

　　5、使用的基本要求

　　(1)在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。

　　(2)加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用;

　　(3)各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

　　(4)对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩;

　　(5)尽量减少家具、用具的购置。

　　外汇管理制度

　　1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。

　　2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。

　　3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次(项)业务的结算资金。

　　4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。

　　5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。

　　6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购置。

　　7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。

　　8 、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。

　　9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。

　　10 、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。

　　11、以记账或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。

　　12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的`外汇账户来进行结算。

　　外币结算管理制度

　　1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。

　　2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。

　　3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值;提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用;清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。

　　4、酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。

　　5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。

　　6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。

　　前台稽查操作制度

　　1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

　　2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。

　　3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。

　　4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全(订单、底单)。

　　5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。

　　6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。

　　7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。

　　8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。

　　利润管理制度

　　1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。

　　2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。

　　3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。

　　4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

　　5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。

　　营业收入、利润及分配管理制度

　　1、确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。

　　2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。

　　3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银点当日收到现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务部;各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。

　　4、营业收入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。

　　5、严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税。

　　6、酒店的利润总额计算公为：

　　利润=营业收入+投资净收益+营业外收入-营业税金-营业成本-营业费用-管理费用-营业外支出-汇总损失

　　(1)营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入;

　　(2)营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。

　　7、按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。

　　8、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：

　　(1)支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失;

　　(2)弥补上一年的亏损;

　　(3)按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金;

　　(4)按公司规定的金额，上交未分配利润。

　　9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理批准。

　　收银机使用制度

　　1、酒店商品柜台设置收银机付款，记录商品销售金额，汇总商品销售总金额，监督核对商品销售情况;

　　2、出售的商品都必须将金额输入收银机，按日销售汇总，总金额必须和“商品销售日报表”的汇总金额相符;

　　3、每日缴款时，必须把日销售总额打出，然后将记录纸撕下连日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符，如果有差错，要立即查清楚;

　　4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。

　　收银处早班操作制度

　　1、主要处理酒店客人退房手续;

　　2、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房，管家部员工接到电话后尽快检查房间;

　　3、准备好客帐单，给客人查核是否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知会房间检查结果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为互相监督，收银员应记下楼层服务员的工号记在客人登记表上，楼层服务员也记录下收银员的工号;

　　4、客人核对帐单无误并在帐单上签名确认后，收银处方可收款，收款时做到认真、迅速、不错收、不漏收;

　　5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对;

　　6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单;

　　7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额是否足够，对押金不足的要列出名单以便中班追收押金。

　　收银处中班操作制度

　　1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金;

　　2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10时仍未交押金的交大堂副经理协助追收;

　　3、检查信用卡止付黑名单，发现黑名单或者信用卡账户上无款的客人，应及时通知客人改以其他方式付款，如不能解决则交给大堂副经理处理;

　　4、下班前打印出客人押金额，以备核查。

　　收银处晚班操作制度

　　1、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。

　　2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。

　　3、制作报表：

　　(1)会计科目活动简表

　　(2)会计科目明细报表

　　(3)房间出租报表

　　(4)夜间核数报表

　　4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。

　　5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。

　　6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。

　　收银处结账管理制度

　　1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。

　　2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同;信用卡上的名字应与身份证明的名字相同;身份证的相片应与持卡人相同。

　　3、收取支票应注意以下两点：

　　(1)对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称;

　　(2)限额、签发日期等。

　　收银处员工管理制度

　　1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等;

　　2、严禁套取外汇、外币;

　　3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人;

　　4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入;

　　5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话;

　　6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因;

　　7、不得以白条冲款账;

　　8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿;

　　9、下班时做好交接班工作。

　　信用卡使用管理制度

　　1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡;

　　2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用;

　　3、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此码在“止付名单”上，就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行;

　　4、注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买商品金额超过此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心，取回授权号码;

　　5、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误;

　　6、票据填写完后，请持卡人签名，认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔迹不一样，可以请顾客出示护照(身份证明)核实。如果是冒充签名使用信用卡，应扣留信用卡;

　　7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客;

　　8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。

　　旅行支票使用管理制度

　　1、客人到商场购买商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

　　2、检查旅行支票：

　　(1)旅行支票具有一定面额;

　　(2)支票正同上方签名处已留持票人的签名;

　　(3)支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。

　　3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留签名核对是否相符。

　　4、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。

　　5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。

　　6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换处鉴定。

　　7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。

　　8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。

　　9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入价。

　　核数操作制度

　　1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题;

　　2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收;

　　3、核对各收款点的营业报表，包括餐厅收款处、商务中心、电传室、娱乐、洗衣、客房酒水等;

　　4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符;

　　5、检查当天到达的客人房租情况，检查房租折扣是否符合规定，检查前台接待处交来的批条是否齐全;

　　6、检查客人住宿登记卡是否齐全;

　　7、将各收款点营业额输入电脑;

　　8、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信用卡数与营业日报表进行平衡后，应与营业报表总合计数一致;

　　9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。

　　办公用品财务处理制度

　　1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每季度编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用;

　　2、酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印;

　　3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准;

　　4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为便查簿，以备检查;

　　5、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登记商品货卡和便查簿，不必填进仓验收单;

　　6、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账;

　　7、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费-办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算;

　　8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。

　　将售品、赠品、样品管理制度

　　1、将售品、赠品、样品的范围：

　　(1)奖售品：外单位推销某项商品及物料，由该单位按其规定拨出所售商品、物料的一部分或小部分将给职工;

　　(2)赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品;

　　(3)样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样品。

　　2、奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分配。

　　3、任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的处理。

　　成本损耗、控制管理制度

　　1、原材物料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的损耗，应由运输部门作出鉴定意见，酒店储运部门协同业务部门填制“商品、原材物料损耗查询报告书”，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，所损耗数量、金额，列入“待处理损失”科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科目的余额;

　　2、原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支;

　　3、原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示;

　　4、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核;

　　5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。